tva la incasare

5 aspecte pe care trebuie să le cunoști despre sistemul RO e-TVA în anul 2025

Numeroase companii autohtone își derulează activitatea într-un ritm rupt parcă din filmele de acțiune. Ba chiar unii antreprenori asimilează background-ul pe fondul căruia se desfășoară activitatea economică a afacerii lor cu unul desprins din filmele SF. Deși poate părea puțin îndrăzneață asemănarea, totuși, realitatea nu este departe de această abordare. Digitalizarea fiscală la care au fost expuse companiile în ultima perioadă de timp se poate subscrie cu brio unui asemenea cadru dominat de dinamism, suspans, incertitudine și plurivalență. Accentul direcționat spre extrapolări, speculații și încercări ale reconcilierii antreprenorului cu necunoscutul de natură digitală fiscală pare că se pliază pe un fond al ficțiunii. Inexistența concordanței dintre practica afacerilor și realitate adâncește și mai mult contrastele. Afacerea ta poate să urmeze două căi: fie te raliezi la calea succesului fie o iei de la 0. Depinde de tine și de veleitățile deținute în direcția gestionării schimbării. Un lucru însă este cert: este normal să resimți o presiune considerabilă pe fondul multiplelor modificări anunțate a fi implementate în mediul de business din România. Nimeni nu se simte confortabil în prezența schimbării. Unul dintre sistemele care au indus o stare de neliniște permanentă în cadrul mediului de afaceri a fost reprezentat de fenomenul RO e-TVA. Încă de la momentul propunerii lansării acestuia, antreprenorii au fost reticenți cu privire la utilitatea și aplicabilitatea acestuia în sfera mediului de afaceri autohton. Cu caracter preponderent experimental și cu scop de familiarizare, în luna septembrie a anului 2024 sistemul RO e-TVA a devenit funcțional pentru contribuabilii persoane impozabile plătitoare de TVA. În această manieră, companiile au primit pe data de 5 septembrie, prin intermediul Spațiului Privat Virtual, primul decont precompletat de TVA aferent formularului P300 alături de Nota de conformare, pentru situația identificării necorelării datelor din cadrul decontului transmis de către contribuabil prin intermediul formularului D300 Decont de taxă pe valoare adăugată. Mențiunea cu privire la caracterul experimental este legată de amânarea obligativității transmiterii către autoritățile fiscale a justificărilor diferențelor identificate pe baza Notei de conformare RO e-TVA. Ce se modifică în anul 2025 cu privire la această problematică și ce ar trebui să intre în atenția antreprenorilor? În cadrul acestui material, vom puncta principalele aspecte de care este nevoie să ții cont pentru a te conforma la noutățile RO e-TVA. 1. Valențele Notei de conformare asupra stabilirii indicatorilor de risc Impactul Notei de conformare asupra activității financiar-contabile și fiscale a companiei tale este unul semnificativ. Neconformarea contribuabililor la cerințele privind netransmiterea sau nerespectarea termenului de transmitere a Notei de conformare RO e-TVA, nefurnizarea sau furnizarea parțială pentru clarificarea diferențelor pentru valorile precompletate în cadrul formularului P300 și cele completate de către contribuabil prin intermediul formularului D300 poate fi concretizată în atribuirea unui anumit nivel de risc persoanei impozabile. Acest nivel de risc fiscal pentru nivelul de declarare al taxei pe valoare adăugată dă tonul efectuării inspecțiilor fiscale. Bine de știut! Procesul de selecție a persoanelor impozabile înregistrate în scopul de TVA în vederea efectuării controlului fiscal sau controlului antifraudă are la baza nivelul de risc stabilit în urma analizei de risc. Cele două situații în care o persoană impozabilă plătitoare de TVA prezintă un risc de rambursare necuvenită de TVA sunt legate de: nu elaborează și nu transmit un răspuns la Nota de conformare RO e-TVA; se regăsesc în situația în care au fost identificate diferențe semnificative și nu transmit informații care să cuprindă date concludente ca răspuns la Nota de conformare RO e-TVAce pot conduce la restituirea unor sume necuvenite și concomitent existența riscului unor fapte de evaziune fiscală. Atenție! Data de la care Nota de conformare RO e-TVA manifestă valențe asupra stabilirii indicatorului de risc fiscal este 1 iulie 2025. Astfel, beneficiezi de o perioadă de grație pentru a intra în grațiile sistemului RO e-TVA. 2. Obligativitatea transmiterii rezultatelor verificării realizate asupra diferențelor transmise prin Nota de conformare RO e-TVA Bine cunoscut de către antreprenori la momentul actual, transmiterea justificării diferențelor existente între P300 (decontul precompletat de TVA) și D300 (decontul de taxă pe valoare adăugată depus de către contribuabil) reprezintă una dintre manifestările sistemului național RO e-TVA. Contribuabilii trebuie să transmită justificări în termen de 20 de zile de la momentul primirii Notei de conformare RO e-TVA în cadrul SPV. Atenție! Reglementarea cu privire la transmiterea explicațiilor cu privire la soluționarea diferențelor identificate prin intermediul Notei de conformare RO e-TVA intră în vigoare doar de la data de 1 iulie 2025. Cu toate că valabilitatea acestei norme se raportează la data de 1 iulie 2025, recomandarea este ca entitățile să înceapă să transmită aceste Note de justificare pentru a se familiariza cu maniera de identificare a sursei diferențelor. Nu este un proces tocmai facil. Astfel, trebuie realizate o serie de verificări interne și corelații care să conducă la un răspuns clar și bine fundamentat cu privire la diferențele identificate. Chiar dacă presupune timp suplimentar, iar aceasta este una dintre cele mai mari provocări ale celor care gestionează activitatea financiar-contabilă a companiilor, recomandarea principală este legată de conturarea răspunsurilor la diferențele transmise prin intermediul Notei de conformare cu scopul familiarizării contribuabililor cu procedura de identificare a neconcordanțelor, chiar înainte de data de la care nerespectarea acestei prevederi implică apariția efectelor nefavorabile. 3. Repercusiuni ale netransmiterii rezultatului verificărilor realizate asupra diferențelor specificate în cadrul Notei de conformare. Răgaz pentru aplicarea sancțiunilor cu privire la neconformarea RO e-TVA De cele mai multe ori, aplicarea sancțiunilor în situația neconformării la legalitate fiscală impulsionează factorii decizionali ai companiilor să se ralieze cu celeritate la modificările lansate în  direcția reglementării activității afacerilor. Cu privire la sistemul RO e-TVA, sancțiunile se rezumă la aplicarea amenzilor pentru netransmiterea în termen de 20 de zile de la momentul primirii Notei de conformare RO e-TVA a explicațiilor cu privire la diferențele constatate între P300 și D300. Astfel, se aplică următoarele amenzi: Contribuabili mari 5000-10 000 de lei Contribuabili mijlocii 2500-5000 de lei Alte persoane juridice 1000-2500 de lei Persoane fizice 1000-2500 de lei   Atenție! Reglementarea cu privire la aplicarea amenzilor pentru nerespectarea prevederilor în sfera RO e-TVA intră în vigoare doar de la data de 1 iulie 2025. 4. Modificări ale sistemului care vizează plătitorii de taxă pe valoare adăugată care aplică sistemul de TVA la încasare Dacă faci parte din categoria persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare este bine să ții cont de următoarele aspecte cu privire la implementarea sistemului RO e-TVA. Intră în vigoare începând cu data de 1 august 2025 următoarele prevederi: transmiterea notificării cu privire la diferențele identificate între P300 și D300 pe baza Notei de conformare de către autoritățile fiscale prin intermediul mijloacelor electronice (deși decontul precompletat de TVA a fost transmis și acestor categorii de entități începând cu luna septembrie a anului 2024); amânarea obligativității transmiterii Notei de justificare cu privire la sursa diferențelor consemnate în cadrul Notei de conformare RO e-TVA până la data de 1 iulie 2025; începând cu această dată se transmite Nota de justificare a diferențelor în termen de 20 de zile de la momentul primirii notificării; analiza răspunsului la Nota de conformare și dispunerea măsurilor legale de către ANAF se amână până la data de 1 august 2025; Nota de conformare nu se ia în considerare la stabilirea indicatorilor de risc până la data de 1 august 2025; amânarea aplicării sancțiunilor în situația netransmiterii răspunsului la Nota de conformare în termen de 20 de zile de la primirea acesteia pentru data de 1 august 2025; nefurnizarea sau furnizarea parțială a informațiilor cu privire la clarificarea diferențelor dintre valorile precompletate în cadrul P300 și cele transmise de către contribuabil în D300 nu reprezintă indicator de risc pentru nivelul de declarare a taxei pe valoare adăugată până la data de 1 august 2025. 5. Optimizarea sistemului RO e-TVA Un ultim aspect pe care trebuie să îl punctăm este legat de faptul că sistemul RO e-TVA este în curs de optimizare în anul 2025. Cum? Prin îmbunătățirea parametrilor de performanță a sistemelor pilon care stau la baza implementării acestuia. Astfel, de la 1 ianuarie 2025 sunt încadrate în cadrul sistemului RO e-Factura și facturile emise în relația de tip B2C. Imaginea tranzacțiile realizate de companii se întregește astfel, și implicit, imaginea taxei pe valoare adăugată colectată se îmbunătățește, fiind cuprinse în cadrul decontului precompletat și facturile emise către persoanele fizice. De asemenea, începând cu 1 ianuarie 2025, companiile mici sunt obligate la depunerea fișierului SAF-T, aspect care crește gradul de acuratețe a decontului precompletat de TVA. Provocările întâmpinate de contribuabili la justificarea diferențelor care rezultă din compararea celor două deconturi nu trebuie trecute cu vederea. Complexitatea sistemului datorat interconectării la celelalte paradigme digitale fiscale produce un val de conștientizare în rândul antreprenorilor din România spre direcția sporirii gradului de raliere la noutățile lansate permanent în cadrul mediului de afaceri autohton. Amânarea anumitor obligații raportat la îndeplinirea rigorilor sistemului RO e-TVA conferă timp contribuabililor pentru a înțelege mai bine mecanismele de funcționare a sistemului și a aplica cu succes prevederile în vigoare.   Referințe principale de informare Ordonanța de urgență nr. 70 din 21 iunie 2024 privind unele măsuri de implementare și utilizare a decontului precompletat RO e-TVA și valorificarea datelor și informațiilor prin implementarea unui sistem de guvernanță specific, precum și alte măsuri fiscale.
0

Implicații ale sistemului național RO e-Factura asupra decontului precompletat de e-TVA. Ce trebuie să cunoască antreprenorii?

Transmiterea de către autoritățile fiscale, pe data de 5 septembrie 2024, a decontului precompletat (P300) către contribuabilii persoane impozabile plătitoare de taxă pe valoare adăugată a marcat concretizarea funcționalității sistemului RO e-TVA. Promisiunile lansate în mediul de afaceri în ultimele luni cu privire la implementarea paradigmei au prins într-un final formă. Contribuabilii din categoria menționată au avut primul contact cu documentul care surprinde în cea mai pragmatică manieră paradigma digitală fiscală în sfera TVA-ului. Maniera de conturare a decontului precompletat de TVA, pe baza informațiilor colectate din cadrul sistemelor RO e-Factura, RO e-Case de marcat, RO e-Transport etc. generează responsabilizarea contribuabililor. Această responsabilizare se produce pe direcția utilizării cu maximă rigurozitate a sistemelor, pe baza respectării tuturor normelor legislative în vigoare. Astăzi, prin intermediul acestui material vom pune sub lumina reflectoarelor maniera de corelare a informațiilor extrase din sistemului național RO e-Factura cu decontul precompletat de TVA. Ce implicații concrete are sistemul asupra precompletării decontului P300? De ce este important să respectăm prevederile în materie de utilizare a platformei naționale RO eFactura? Unde regăsim în cadrul decontului de TVA informațiile extrase din cadrul RO-eFactura? Acestea alături de alte aspecte de interes pentru tine ca antreprenor care te încadrezi în categoria plătitorilor de TVA, și nu numai, vor fi surprinse în cele ce urmează. Pe scurt! Ce este decontul precompletat de TVA și care este maniera de conturare a acestuia? Care este data de transmitere a formularului P300? Ce se întâmplă în situația în care sunt constatate diferențe semnificative între D300 și P300? Care este incidența sistemului RO e-Factura asupra decontului precompletat? Ce este decontul precompletat de TVA și care este maniera de conturare a acestuia? Decontul precompletat de TVA este asociat cu formularul P300 și conține date și informații declarate de către contribuabili în cadrul sistemelor RO e-Factura, RO eTransport, RO e-Sigiliu, RO e-SAF-T, RO e-Case de marcat, sistemul informatic integrat vamal precum și alte sisteme informatice ale Ministerului Finanțelor. Astfel, toate informațiile cuprinse în cadrul decontului au ca sursă datele preluate din cadrul sistemelor enumerate mai sus. Care este data de transmitere a formularului P300? Contribuabilii din categoria persoanelor impozabile plătitoare de TVA, au primit primul decont precompletat, în cadrul SPV, pe data de 5 septembrie 2024 cu referire la operațiunile derulate în luna iulie a anului curent. Astfel, începând cu luna septembrie, vei primi în cadrul SPV decontul precompletat, până pe data de 5 a lunii următoare termenului legal de depunere a decontului de taxă pe valoare adăugată, D300. Pe data de 5 octombrie 2024 și-a făcut apariția pentru a doua oară în funcționalitatea sistemului cel de-al doilea decont precompletat. Ce se întâmplă în situația în care sunt constatate diferențe semnificative între D300 și P300? Situația ideală este raportată la corelarea datelor din cadrul D300 cu cele din cadrul P300. Dacă sunt identificate diferențe semnificative între cele două deconturi, cel depus de către contribuabil până la data de 25 a lunii următoare perioadei la care se referă, precum și cel precompletat, transmis de către ANAF la data de 5 a lunii următoare termenului legal de depunere a decontului de taxă pe valoare adăugată, D300, atunci, vei primi în cadrul SPV formularul P300_diferențe. Aceasta face referire la Nota de conformare RO e-TVA. Pe scurt, nota de conformare cuprinde rândurile din cadrul decontului unde se identifică diferențe semnificative. De asemenea, se menționează obligativitatea transmiterii unui răspuns cu privire la soluționarea provenienței diferențelor în termen de 20 de zile de la data primirii notificării. Care este incidența sistemului RO eFactura asupra decontului precompletat? Cel mai probabil deja ești familiarizat cu maniera de funcționare a sistemului național RO eFactura. Care sunt însă implicațiile directe asupra modului de completare a decontului? Cum te responsabilizează aceste aspecte? Vom prezenta mai jos, pas cu pas, modul de reflectare a sistemului RO e-Factura în cadrul P300. De aici decurge și responsabilitatea deținută de tine ca antreprenor pentru emiterea corectă și transmiterea oportună a tuturor facturilor care fac referire la o anumită perioadă de raportare. 1. Unde regăsim în cadrul decontului precompletat de TVA câmpuri populate cu date provenite din cadrul sistemului RO e-Factura? Pentru aceasta, vom ilustra concret un model al decontului de TVA. La secțiunea LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII ÎN INTERIORUL ȚĂRII SI EXPORTURI, rândul 9 Livrări de bunuri și prestări de servicii, taxabile cu cota 19% regăsim valoarea înscrisă în cadrul P300 de 335.229 lei, TVA 63.692 lei. Cum se ajunge la această valoare menționată în cadrul decontului precompletat? În cazul nostru, există trei surse de prelevare a datelor, și anume: Date care provin din cadrul sistemului național RO e-Case de marcat, date care provin din cadrul sistemului național RO e-Factura precum și date prelevate din cadrul Declarației informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național de persoanele înregistrate în scopuri de TVA (394). Astfel, valoarea globală menționată mai sus este formată din compilarea datelor preluate din cele 3 surse, precum poate fi vizualizat mai jos: De asemenea, decontul precompletat prezentat mai sus mai cuprinde date preluate din cadrul sistemului RO e-factura pentru următoarele categorii de operațiuni: ACHIZIȚII DE BUNURI/SERVICII ÎN INTERIORUL ȚĂRII ȘI IMPORTURI, ACHIZIȚII INTRACOMUNITARE SCUTITE SAU NEIMPOZABILE, rândul 24 Achiziții de bunuri si servicii taxabile cu cota de 19%, altele decât cele de la rd.27, și rândul 30 Achiziții de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile. În acest caz, precum putem observa, pe baza informațiilor cuprinse în cadrul decontului precompletat, una dintre cele două surse de prelevare a datelor este sistemul național RO e-Factura, din cadrul căruia este preluată valoarea care coincide achizițiilor de bunuri și servicii. Astfel, valoarea generală preluată din cadrul RO e-Factura este de 204.424 lei, TVA 38.841 lei din care 15.270 lei corespunde achizițiilor de bunuri și servicii de la persoane care aplică sistemul TVA la încasare iar valoarea de 189.154 lei provine din achiziții de bunuri și servicii de la persoane care nu aplică sistemul TVA la încasare. 2. Unde regăsim datele prelevate din cadrul sistemului național RO e-factura care compun decontul precompletat de TVA? Facturile primite de către contribuabili în cadrul sistemului național RO eFactura constituie singura bază documentară pentru înregistrarea tranzacțiilor în contabilitate. De aici, acestea formează baza de date (facturi emise și primite de către un contribuabil care oglindesc achiziții și, respectiv, livrări de bunuri, servicii) pentru conturarea decontului precompletat de TVA. 3. Unde pot vizualiza contribuabilii raportul privind informațiile preluate din cadrul sistemului național RO e-Factura care stă la baza completării P300? Toate informațiile care stau la baza întocmirii decontului precompletat sunt cuprinse de 6 rapoarte, regăsite sub denumirea P300_detalii. Contribuabilii pot solicita aceste rapoarte pentru a analiza diferențele transmise prin intermediul Notei de conformare în vederea elaborării Notei justificative. Acestea pot fi regăsite prin accesarea opțiunii Solicitare ETVA din cadrul sistemului RO e-TVA, disponibil prin intermediul SPV. Precum menționam, regăsim 6 tipuri de rapoarte care cuprind toate informațiile extrase din cadrul sistemelor de digitalizare fiscală care stau la baza întocmirii decontului P300. Dintre acestea, te invităm să vizualizezi raportul referitor la datele extrase din sistemul național RO e-Factura. Iată mai jos un extras al acestuia. Acesta stă la baza conturării informațiilor prezentate în decontul precompletat prezentat mai sus. Precum putem astfel observa, raportul extras din cadrul sistemului național RO efactura surprinde o serie de aspecte corelate la: indexul de încărcare al facturii, data înregistrării, elementele de identificare ale partenerilor, numărul documentului, tipul facturii, cota de TVA, baza impozabilă și valoarea TVA-ului. Totalul facturilor primite de către o entitate prin intermediul SPV formează achizițiile cuprinse în cadrul decontului precompletat, funcție de tipologia acestora. Total facturilor emise de către contribuabil formează categoria vânzărilor exprimate particularizat în cadrul P300. Important! Fiecare contribuabil, indiferent de componența vectorului fiscal trebuie să se raporteze cu maximă responsabilitate la utilizarea sistemului național RO eFactura. Aspectul este acutizat pentru persoanele impozabile plătitoare de TVA a cărora efecte ale neutilizării conforme a sistemului poate avea consecințe negative asupra datelor preluate în decontului precompletat de TVA. Nu uita! Echipa Facturis Online îți stă la dispoziție cu soluții integrate pentru ca transmiterea facturilor în cadrul sistemului național să nu mai fie un motiv de îngrijorare pentru tine și afacerea ta. De aceea, am integrat pentru tine, în cadrul aplicației de facturare, funcția de transmitere automată a facturilor emise în cadrul sistemului în cea mai simplă manieră.   Referințe principale de informare Sistemul național RO e-TVA, disponibil prin intermediul site-ului Agenției Naționale de Administrare Fiscală; Ordonanța de urgență nr. 70 din 21 iunie 2024 privind unele măsuri de implementare și utilizare a decontului precompletat RO e-TVA și valorificarea datelor și informațiilor prin implementarea unui sistem de guvernanță specific, precum și alte măsuri fiscale.
0

Cand este o factura corect intocmita ? (si factura intocmita gresit)

In activitatea financiar-contabila, pentru persoanele inregistrate in scopuri de TVA, factura este documentul justificativ fundamental in determinarea situatiei TVA. In mod evident, o tranzactie va fi consemnata intr-o factura, iar aceasta factura trebuie sa fie corect intocmita. (mai mult…)
0