Obligații declarative cu privire la activitatea AMEF în contextul paradigmei digitale RO e-case de marcat electronice fiscale. Reperare. Episodul 2

Obligații declarative cu privire la activitatea AMEF în contextul paradigmei digitale RO e-case de marcat electronice fiscale. Reperare. Episodul 2

  Episodul1:  Obligații declarative cu privire la activitatea AMEF în contextul paradigmei digitale RO e-Case de marcat electronice fiscale. Reperare. Episodul 1   Lumea în care activează afacerile din România nu va mai arăta niciodată la fel. Restartarea sistemului fiscal sub egida digitalizării schimbă regulile de activare și funcționare a activității afacerilor. Recalibrarea parametrilor de activare a afacerilor la impunerile legislative este o practică esențială ce asigură supraviețuirea și progresul companiilor într-un cadru în care singura constantă este schimbarea. Această acțiune este necesar să fie permanent în vizorul factorilor decizionali ai afacerilor fiind parte esențială a planului strategic și operațional. Unul dintre cei mai importanți piloni ai afacerilor, sistemul declarativ, se modifică sub influența digitalului. Tranziția spre un cadru declarativ marcat de ,,E” (E-tva, E-transport etc.) presupune devansarea unui prag emoțional dictat de prevalența sistemului declarativ cifric cu care antreprenorii au fost familiarizați de ani de zile. În această manieră, focusul nostru a fost centrat pe modul în care apariția paradigmei RO Case de Marcat electronice fiscale schimbă modul de raportare la declarațiile care trebuie întocmite pentru activitatea înregistrată de aparatele de marcat electronice fiscale. Astfel, tabloul comparativ al sistemului declarativ a fost privit din 3 unghiuri: perspectiva sistemului declarativ vizualizat înaintea conectării AMEF-ului la serverele online ale ANAF, imaginea sistemului după conectarea aparatelor de marcat la serverele online ale autorităților fiscale și realitatea planului declarativ în contextul apariției RO e-Case de marcat electronice fiscale. 3 unghiuri din care poate fi privită imaginea sistemului declarativ cu privire la activitatea caselor de marcat electronice fiscale. Prima parte a materialului a vizat conturarea acestui sistem înaintea obligativității conectării AMEF-urilor la serverele online ale ANAF-ului. Rămân neilustrate cele două perspective relaționate la situația după conectare, respectiv, după lansarea RO eCase de marcat electronice fiscale. Digitalizarea modului de transmitere a fișierelor aferente zilelor fiscale care arată încasările realizate prin intermediul caselor de marcat a produs modificări în abordarea situației declarative privitor la activitatea AMEF. În cele ce urmează vom oglindi situația celorlalte două perspective cu privire la raportarea AMEF. Pe scurt! Reperare. După conectarea AMEF-ului la serverele ANAF Obligații declarative ale activității aparatelor de marcat electronice fiscale sub apanajul RO e-case de marcat electronice fiscale Reperare. După conectarea AMEF-ului la serverele ANAF După conectarea aparatelor de marcat electronice fiscale la serverele online ale ANAF, se remarcă simplificarea procedurii declarării activității înregistrate de către casele de marcat electronice fiscale. Un aspect favorabil pentru simplificarea schemei declarative la care trebuie să se conformeze antreprenorii. Totuși, în mod paradoxal, complexitatea acestora sporește pe măsura avansului înregistrat de tehnologie. Un aspect pozitiv în ceea ce privește conectarea caselor de marcat electronice fiscale la serverele online ale ANAF-ului este legat de dispariția obligativității transmiterii declarației A4200 de către contribuabili. Astfel, activitatea înregistrată de casele de marcat și reflectată prin intermediul rapoartelor Z va figura automat în bazele de date ANAF pe baza transmiterii în timp real a informațiilor aferente fiecărei zile fiscale. Totuși, și în această situație, se menține obligativitatea în ceea ce privește transmiterea inactivității aparatului de marcat electronic fiscal pe baza formularului F4109 până la data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare. Poate te întrebi care este maniera prin intermediul căreia poți obține asigurări cu privire la transmiterea completă a fișierelor care comensurează activitatea înregistrată prin intermediul casei de marcat electronice fiscale la finele perioadei. Ce trebuie să cunoaștem în acest sens este faptul că ANAF-ul notifică prin intermediul SPV contribuabilii care nu au transmis fișiere pe baza raportului online a AMEF-ului. Astfel, dacă în bazele de date ale ANAF nu figurează activitate înregistrată pentru zilele fiscale aferente perioadei de raportare și nu a fost depus nici formularul F4109, atunci contribuabilul primește o notificare AMEF prin intermediul SPV. Un model al acesteia poate fi vizualizat mai jos: În această manieră, contribuabilii vor fi informați cu privire la anumite erori ale parametrilor de funcționare a AMEF-ului care obturează transmiterea automată a fișierelor către serverul ANAF. De asemenea, contribuabilii în situația cărora se identifică anumite discrepanțe în transmiterea fișierelor referitor la activitatea comensurată la nivelul zilelor fiscale vor primi prin intermediul SPV o notificare cu privire la situația erorilor identificare la transmiterea online a bonurilor. Aceasta face referire la o situație centralizatoare a erorilor identificate în procesul de validare al fișierelor. Concret, face trimitere la aspecte legate de numărul unic de identificare al aparatului de marcat electronic fiscal în cazul căruia se remarcă erori, ultima dată de apariție a erorii, tipul de eroare identificare și exemplu concret al neconcordanței. O sinteză a notificării poate fi vizualizată mai jos: Astfel, pe baza acestei notificări, contribuabilii pot recurge la procesul de soluționare a aspectelor semnalate ca fiind eronate în legătura cu transmiterea online a bonurilor generate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale. Obligații declarative ale activității aparatelor de marcat electronice fiscale sub apanajul RO e-Case de marcat electronice fiscale Subiectul remodelării obligațiilor declarative sub apanajul tehnologiilor digitale fiscale nu mai reprezintă deloc o noutate pentru mediul de afaceri autohton. Cum trebuie să ne raportăm la acest aspect pe fondul implementării paradigmei RO e-Case de marcat electronice fiscale? RO e-case de marcat electronice fiscale nu este o paradigmă fiscală de sine stătătoare asemenea RO e-TVA ori RO eFactura în sensul funcționării prin intermediul unui soft sau interfață grafică. Apanajul paradigmei RO e-case de marcat este manifestat asupra conturării decontului precompletat de TVA. Mai multe despre acest subiect regăsești în cadrul materialului postat de noi, prin accesarea următorului link: https://facturis-online.ro/e-tva/implicatii-ale-sistemului-national-ro-e-factura-asupra-decontului-precompletat-de-e-tva-ce-trebuie-sa-cunoasca-antreprenorii.html. Pe fondul sistemului RO eCase de marcat electronice fiscale nu dispare obligativitatea întocmirii F4109 în situația AMEF-ului inactiv într-o anumită perioadă de raportare. Transmiterea în continuare a fișierelor xml pe baza conectării online a AMEF-ului conturează premizele funcționalității fenomenului. Cum putem vizualiza raportul privind datele extrase din cadrul sistemului național RO e-case de marcat electronice fiscale, și implicit, fișierele transmise online către serverele ANAF? Ei bine, acest aspect este realizabil pe baza solicitării rapoartelor care stau la baza întocmirii decontului precompletat de TVA. Ilustrăm mai jos un extras al acestui raport, pentru un contribuabil persoană impozabilă plătitoare de TVA. Un astfel de raport cuprinde aspecte legate de activitatea înregistrată prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale dintr-o anumită perioadă de raportare cu privire la numărul Z-ului, data emiterii acestuia și valorile aferente. În final,  ilustrăm imaginea comparativă a sistemului declarativ cu privire la activitatea comensurată prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale în cadrul celor 3 momente semnificative detaliate pe parcursul celor doua episoade. Obligații declarative înainte de conectarea AMEF la serverele ANAF Obligații declarative după de conectarea AMEF la serverele ANAF Obligații declarative pe fondul paradigmei RO e-case de marcat electronice fiscale Transmiterea formularului A4200 până la data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare. Transmiterea formularului F4109 până la data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare. Transmiterea formularului F4109 până la data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare. Transmiterea formularului F4109 până la data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare. Transmiterea altor declarații cu privire la declararea diverselor conjuncturi în legătură cu aparatelor de marcate electronice fiscale. Transmiterea altor declarații cu privire la declararea diverselor conjuncturi în legătură cu aparatelor de marcate electronice fiscale. Transmiterea altor declarații cu privire la declararea diverselor conjuncturi în legătură cu aparatelor de marcate electronice fiscale.   Așadar, digitalizarea fiscală promovată intens de către autorități în rândul companiilor contemporane manifestă răsunet pozitiv asupra manierei derulării afacerilor în sensul simplificării diverselor scheme declarative cu privire la activitatea derulată.   Referințe principale de informare Ordin nr. 435 din 25 martie 2021privind aprobarea Procedurii de conectare a aparatelor de marcat electronice fiscale, definite la art. 3 alin. (2) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 28/1999 privind obligația operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, la sistemul informatic național de supraveghere și monitorizare a datelor fiscale al Agenției Naționale de Administrare Fiscală, Publicat în  Monitorul Oficial nr. 319 din 30 martie 2021. Ordin nr. 857 din 28 martie 2019privind modificarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 4.156/2017 pentru aprobarea informațiilor conținute în registrul național de evidență a aparatelor de marcat electronice fiscale instalate în județe și în sectoarele municipiului București, precum și metodologia și procedura de înregistrare a acestora, Publicat în  Monitorul Oficial nr. 273 din 10 aprilie 2019. Ordonanța de urgență nr. 69 din 21 iunie 2024pentru modificarea și completarea unor acte normative în domeniul gestionării și implementării sistemului național privind factura electronică RO e-Factura și al aparatelor de marcat electronice fiscale, precum și pentru alte măsuri fiscale, Publicat în  Monitorul Oficial nr. 582 din 21 iunie 2024.
0
Casa de Marcat : , , ,
Obligații declarative cu privire la activitatea AMEF în contextul paradigmei digitale RO e-Case de marcat electronice fiscale. Reperare. Episodul 1

Obligații declarative cu privire la activitatea AMEF în contextul paradigmei digitale RO e-Case de marcat electronice fiscale. Reperare. Episodul 1

Restartarea sistemului digital fiscal din România produce numeroase reforme la nivelul abordării obligațiilor declarative ale companiilor. Regândirea integrală și integrată a digitalizării obligă antreprenorii la ralierea în ceea ce privește conformarea fiscală dictată de modernitate. Marcarea obligațiilor declarative ale companiilor prin cifre raportat la declarațiile 300, 394, 390, a generat familiarizarea antreprenorilor cu sistemul declarativ ,,cifric”. Nuanțele se modifică sub egida digitalului. Tranziția de la un sistem declarativ marcat prin cifre la unul conturat prin litere sub egida RO e-TVA, RO e-Transport, RO eFactura, RO e-case de marcat electronice fiscale, RO e-Transport induce în esență schimbarea majoră trasată de noile reglementări. Procesul de acomodare care implică depășirea unor praguri emoționale se poate dovedi destul de dificil pentru mediul antreprenorial. O bună parte a informațiilor valabile în urmă cu ceva timp se dovedesc a fi perimate ca urmare a modificărilor ce se aștern val după val asupra manierei derulării proceselor organizațiilor. Regulile jocului cunosc modificări. Transformări de formă și de fond. Antreprenorii care nu se supun acestor reguli, sunt pasibili de eliminarea din jocul antreprenorial. Normele sunt înăsprite sub cupola noilor modificări. Se produc numeroase reforme care vor impacta real maniera de abordare a tuturor proceselor organizaționale. Pe scurt! Sub lupa amănuntelor... Tabloul comparativ Reperare. Înainte de conectarea AMEF-ului la serverele ANAF Sistemul declarativ cifric. A4200... Sistemul declarativ cifric. F4109... Alte obligații declarative... Sub lupa amănuntelor... De o perioadă semnificativă de timp, preocupările noastre au fost centrate spre analiza impactului noilor paradigme ale digitalizării fiscale asupra mediului de afaceri. Suntem permanent preocupați de bunăstarea antreprenorilor, iar cum noile reglementări perturbă semnificativ acest aspect, analizăm modul în care factorii decizionali ai afacerilor pot diminua presiunea manifestată de teama neconformării fiscale apărută în urma asimilării insuficiente a cerințelor de raportare moderne. Astfel, am așezat sub lumina reflectoarelor aspectele despre modul în care reforma digitală fiscală din România afectează derularea proceselor organizaționale. Astăzi ne vom opri asupra manierei de redefinire a obligațiilor declarative în ceea ce privește activitatea înregistrată la nivelul aparatelor de marcat electronice fiscale pe fondul noului cadru conturat prin implementarea reformei RO eCase de marcat electronice fiscale. Care sunt obligațiile contribuabililor cu privire la activitatea derulată prin intermediul AMEF-urilor în era RO e-case de marcat electronice fiscale? Pentru a fixa concret tabloul obligațiilor declarative cu privire la activitatea reflectată prin intermediul AMEF-urilor este nevoie să conturăm panorama situației înaintea instalării fenomenului de digitalizare. În acest sens, identificăm câteva puncte de reper. Tabloul comparativ Reperare. Înainte de conectarea AMEF-ului la serverele ANAF În mod pragmatic, obligațiile declarative cu privire la activitatea înregistrată de AMEF-ul deținut sunt divizate de evenimentul conectării acestora la serverele ANAF-ului. Reperarea acestuia pe harta modernizării digitale a afacerii se raportează la anul 2021, când, în manieră progresivă contribuabilii au deținut obligația de conectare a caselor de marcat la serverele online ale Agenției Naționale de Administrare Fiscală. Până la momentul conectării, companiile au avut anumite obligații de declarare. Unele au dispărut după momentul conectării. Acestea au fost corelate la transmiterea declarației care să cuprindă aspectele legate de activitatea înregistrată pe baza rapoartelor Z din cadrul fiecărei zile fiscale. Este vorba despre formularul A4200, aplicație pentru validarea fișierului XML creat de aparatele de marcat electronice fiscale, conținând registrul rapoartelor Z și bonurilor fiscale pentru perioada de raportare curentă. Această declarație trebuia transmisă cu o regularitate lunară, până la data de 20 a lunii în curs pentru activitatea înregistrată prin intermediul casei de marcat în luna anterioară. Maniera de conturare era realizată pe baza fișierelor xml generate din casa de marcat pentru perioada de raportare aferentă unei luni calendaristice. Sistemul declarativ cifric. A4200... O pondere semnificativă a declarațiilor fiscale se completează de către contribuabili pe baza specificului activităților derulate în perioada de raportare. Lucrurile stau puțin diferit când discutăm despre A4200. Modul de întocmire a acestei declarații diferă de restul formularelor. Dacă cele mai multe dintre acestea se completează de către contribuabilii, declarația A4200 se conturează pe baza fișierelor xml transmise de către utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale. Astfel, A4200 se construiește pornind de la o colecție de fișiere de tip xml, fiecare dintre acestea făcând trimitere la o zi fiscală. Iată mai jos maniera de prezentare a datelor în cadrul formularului A4200. Astfel, în mod automat pe baza unui proces complex de validare sunt transpuse în cadrul formularului A4200 rapoartele Z aferente pentru fiecare zi fiscală a lunii iunie 2021 pentru o anumită unitate raportoare, prin corelarea la un număr unic de identificare AMEF (pentru exemplul de mai sus). Principalele aspecte corelate la declarația A4200 sunt legate de numărul raportului Z, data primului bon fiscal aferent raportului, numărul de bonuri, valoarea totală și numărul de anulări (dacă este cazul). Astfel, procedura privind transmiterea declarației A4200 a fost urmată până la momentul conectării online a aparatelor de marcat electronice fiscale la serverele ANAF. Concret, până la finele anului 2021 (luna noiembrie), atunci când a fost finalizată ralierea progresivă a companiilor la conformitatea fiscală a conectării online a AMEF-urilor. Sistemul declarativ cifric. F4109... O altă nuanță a problematicii este redată de situația în care pe parcursul unei perioade de referință nu este înregistrată activitate prin intermediul caselor de marcat electronice fiscale. Contribuabilii care nu înregistrau activitate pe parcursul unei anumite perioade de referință erau obligați la depunerea formularului F4109 Declaraţie privind aparatele de marcat electronice fiscale (AMEF) neutilizate. Acest formular se transmite în format electronic în situația neutilizării caselor de marcat electronice fiscale. Pentru a fi transmis este nevoie ca AMEF-ul să nu înregistreze activitate în niciuna dintre zilele perioadei de raportare. Termenul depunerii acestui formular este până la data de 20 a lunii următoare perioadei în care este consemnată neutilizarea caselor de marcat. Iată mai jos un model concret al declarației, care, spre deosebire de A4200, se completează de către contribuabil prin popularea câmpurilor cu date legate îndeosebi de numărul unic de identificare al aparatului de marcat electronic fiscal în cazul căruia nu este identificată activitate fiscală. Alte obligații declarative... Poate te întrebi dacă sistemul declarativ cu privire la activitatea comensurată prin intermediul AMEF-urilor se reduce doar la cele două tipuri de formulare care trebuie depuse pentru conformare în acest sens. Ei bine, răspunsul este nu. Există o serie de alte declarații care se depun în legătura cu aparatele de marcat electronice fiscale. De exemplu, pentru fiscalizarea aparatului de marcat electronic fiscal se parcurge o întreagă procedură care are la bază depunerea formularului C801 Cerere de atribuire a numărului de ordine din Registrul de evidenţa a aparatelor de marcat electronice fiscale instalate în județ/municipiul Bucureşti sau a numărului unic de identificare din aplicaţia informatică a ANAF, care este urmată de certificatul de atribuire a numărului unic de identificare fiscală și de fiscalizarea propriu-zisă a AMEF-ului. Dacă dorești să aprofundezi problematica, te invităm să accesezi materialul postat de noi pe această temă pe baza link-ului de acces: https://facturis-online.ro/casa-de-marcat/6-pasi-necesari-de-parcurs-pentru-marcarea-drumului-spre-fiscalizarea-aparatelor-de-marcat-electronice-fiscale.html. Pentru situații corelate la defiscalizarea casei de marcat prin scoaterea memoriei fiscale, modificarea denumirii firmei, schimbarea locului de utilizare al AMEF, dispariția ori furtul acestuia se transmite formularul F4105 Notificare privind situația aparatului de marcat electronic fiscal (Anexa 2E la Metodologia și procedura de înregistrare a aparatelor de marcat electronice fiscale în etapa pre-operaționalizare a Registrului). Un alt unghi din care poate fi privit tabloul comparativ face referire la imaginea obligațiilor declarative principale cu privire la aparatele de marcat electronice fiscale după momentul conectării acestora la serverele online ale ANAF. De asemenea, a treia imagine este legată de modul în care acest sistem se modifică sub egida implementării RO eCase de marcat electronice fiscale. Aceste aspecte vor fi evidențiate în cadrul materialului următor. Rămâi aproape...   Continuarea în articolul următor: Obligații declarative cu privire la activitatea AMEF în contextul paradigmei digitale RO e-case de marcat electronice fiscale. Reperare. Episodul 2   Referințe principale de informare Ordin nr. 435 din 25 martie 2021privind aprobarea Procedurii de conectare a aparatelor de marcat electronice fiscale, definite la art. 3 alin. (2) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 28/1999 privind obligația operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, la sistemul informatic național de supraveghere și monitorizare a datelor fiscale al Agenției Naționale de Administrare Fiscală, Publicat în  Monitorul Oficial nr. 319 din 30 martie 2021. Ordin nr. 857 din 28 martie 2019privind modificarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 4.156/2017 pentru aprobarea informațiilor conținute în registrul național de evidență a aparatelor de marcat electronice fiscale instalate în județe și în sectoarele municipiului București, precum și metodologia și procedura de înregistrare a acestora, Publicat în  Monitorul Oficial nr. 273 din 10 aprilie 2019.
0
Casa de Marcat : , , ,
Persoanele vizate pentru depunerea declarației începând cu ianuarie 2025

Persoanele vizate pentru depunerea declarației începând cu ianuarie 2025

RO E-SAF-T. Numărătoarea inversă 3, 2, 1… Raportarea SAF-T este aici. Temuta dată de 1 ianuarie 2025 care consemnează etapa ralierii în cadrul raportării SAF-T a companiilor mici a sosit. Pe lângă presiunea adoptării fenomenului, o serie de alte modificări legislative de ultimă oră au luat cu asalt mediul de afaceri din România. Pentru a aduce un fascicul de lumină pe cărarea antreprenorilor anului 2025, blogul nostru a punctat în ultimele luni o serie de aspecte arondate subiectului implementării RO e-SAF-T. Materiale au pus conul de lumină pe aspecte de esență corelate la implementarea fenomenului pentru a facilita adoptarea acestuia de către micile companii. Cele cărora le-a venit rândul transpunerii paradigmei în realitatea practică a afacerilor deținute. O multitudine de materiale însă de ar fi conturate pe tema digitalizării fiscale, subiectele tot nu ar fi epuizate. Mereu se găsesc note inovative sub care se pot plasa temele modernizării sistemelor digitale fiscale sub egida cărora se află la momentul actual toate companiile. Rămân multe aspecte nedeslușite, multe aspecte neelucidate, multe lucruri neexplorate. Însă în tumultul de informații, prin pași mici, contribuim la solidificarea zidului de apărare în fața tsunamiului informațional care are loc cu o regularitate semnificativă pe terenul practicii de afaceri românesc. Deoarece problematica RO e-SAF-T aduce o serie de provocări în rândul companiilor mici, cele care trebuie să depună declarația începând cu această lună, vom continua seria materialelor care aduc lumină acolo unde domnește incertitudinea. Subiectul este complex iar aplicabilitatea acestuia și mai complicată. Pe scurt! De la abstract la concret În cazul Caselor de Ajutor Reciproc (CAR) există obligativitatea depunerii D406 începând cu luna ianuarie a anului 2025? Companiile inactive (cele care nu au derulat activitate economică de la înființare) dar pentru care nu există mențiuni în registrul comerțului privind inactivitatea temporară, sunt obligate la depunerea declarației D406 începând cu luna ianuarie 2025? Companiile aflate în procedura de radiere voluntară dețin obligativitatea depunerii SAF-T începând cu luna ianuarie a anului 2025? Companiile aflate în procedura de dizolvare cu lichidare dețin obligativitatea depunerii SAF-T începând cu luna ianuarie a anului 2025? De la abstract la concret Adeseori, atributul definitoriu al actelor normative de natură economică este ambiguitatea. Pentru a diminua manifestarea acestuia, culegem spețe concrete de pe terenul practicii de afaceri și oferim soluții personalizate. Totul pentru ca informația să ajungă la tine într-o manieră practică, ușor de asimilat și de aplicat. În această notă, contribuabilii au întrebat iar noi am oferit răspunsuri. Astfel, mai jos vei regăsi tabloul celor mai frecvente semne de întrebare apărute în mintea antreprenorilor cu privire la persoanele vizate la depunerea declarației D406 începând cu data de 1 ianuarie 2025. Situații cu care deținătorii de afaceri se confruntă la momentul actual, spețe care nu găsesc în mod direct rezonanță în cadrul legislației specifice RO e-SAF-T. În cazul Caselor de Ajutor Reciproc (CAR) există obligativitatea depunerii D406 începând cu luna ianuarie a anului 2025? Precum menționam anterior, legislația în vigoare nu acoperă totalmente situațiile cu care antreprenorii se pot confrunta real pe terenul pragmaticii. De aceea, este indicat ca fiecare speță să treacă prin lupa analizei. Așadar, pentru a răspunde întrebării de mai sus, este necesar să încadrăm tipul de entitate menționat în cadrul speței în una dintre categoriile fixate de către OPANAF 1783/2021. Conform Uniunii Naționale a Caselor de Ajutor Reciproc ale Salariaților din România și în acord cu Legea nr. 122/1996 privind regimul juridic al caselor de ajutor reciproc ale salariaţilor şi al uniunilor acestora, Casele de Ajutor Reciproc fac parte din categoria asociațiilor fără scop patrimonial, organizate pe baza liberului consimțământ al salariaților. În această manieră, Casele de Ajutor Reciproc sunt obligate, începând cu data de 1 ianuarie 2025, la depunerea fișierului SAF-T. Baza legală:  Ordinul nr. 1.783 din 4 noiembrie 2021, Anexa nr. 5, alin. (3), lit. p): Următoarele categorii de contribuabili au obligația de depunere a fișierului standard de control fiscal (SAF-T), prin intermediul Declarației informative D406: [……] p) asociațiile/persoanele fără scop patrimonial. Companiile inactive (cele care nu au derulat activitate economică de la înființare) dar pentru care nu există mențiuni în registrul comerțului privind inactivitatea temporară, sunt obligate la depunerea declarației D406 începând cu luna ianuarie 2025? Speța de mai sus conturează un regim special al companiilor, situația de inactivitate din punct de vedere a activității derulate. Legiuitorul nu face precizări cu privire la depunerea/nedepunerea declarației SAF-T în situațiile speciale în care se pot afla companiile la un moment dat. Uneori nu este suficient să consultăm izolat un act normativ. Este necesar apelul la o serie de documente de natură legislativă pentru a oferi o soluție relevantă diverselor spețe cu care se confruntă contribuabilul. Art. 101, alin. (4) surprinde regula trasată de Codul de procedură fiscală cu privire la depunerea declarațiilor fiscale pe timpul inactivității temporare înscrise la registrul comerțului de către entități este legată de scutirea de la depunerea declarațiilor fiscale pe durata inactivității temporare începând cu data de 1 a lunii următoare înscrierii menţiunii privind inactivitatea temporară în registrul comerţului. De aici, reiese faptul că dacă societatea (contribuabil mic) se află în inactivitate temporară înregistrată la registrul comerțului cu data de 1 ianuarie 2025, aceasta nu trebuie să depună declarația începând cu luna ianuarie 2025 până la reluarea activității sau expirarea perioadei pentru inactivitate temporară (3 ani). Astfel, doar aceste companii sunt exceptate de la depunerea SAF-T pe toată durata inactivității temporare înscrise la registrul comerțului. În caz contrar, nu există condiții pentru nedepunerea fișierului SAF-T. Companiile aflate în inactivitate temporară pentru care nu există mențiuni în registrul comerțului sunt obligate la depunerea declarației SAF-T începând cu luna ianuarie a anului curent. Baza legală:  Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, art. 101, alin. (4): Entităţile înregistrate în registrul comerţului, pentru care există înscrise menţiuni privind inactivitatea temporară, nu au obligaţia depunerii declaraţiilor fiscale pentru perioada în care se află în inactivitate temporară, începând cu data de 1 a lunii următoare înscrierii menţiunii privind inactivitatea temporară în registrul comerţului. Companiile aflate în procedura de radiere voluntară dețin obligativitatea depunerii SAF-T începând cu luna ianuarie a anului 2025? Privitor la excepțiile legate de situații specifice în care se regăsesc anumite companii (lichidare, suspendare), obligația de transmitere a fișierului SAF-T este stabilită de către autoritățile fiscale, fiind publicată prin intermediul site-ului Agenției Naționale de Administrare Fiscală prin intermediul Ghidului contribuabilului privind depunerea declarației informative D406-Fișierul standard de control fiscal (SAF-T). Companiile aflate în procedura de dizolvare cu lichidare dețin obligativitatea depunerii SAF-T începând cu luna ianuarie a anului 2025? Ca urmare a analizei prevederilor art. 59 (1) din cadrul Codului de Procedură Fiscală și ale OPANAF 1783/2021 nu există indicii cu privire la nedepunerea declarației informative D406 referitoare la SAF-T de către companiile aflate/intrate în dizolvare cu lichidare. Prin urmare, și aceste entități intră sub incidența actului normativ privind depunerea fișierului începând cu 1 ianuarie 2025. Baza legală:  Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, art. 59, alin. 1-5: Contribuabilul/Plătitorul are obligaţia de a depune la organul fiscal central o declaraţie cuprinzând informaţii din evidenţa contabilă şi fiscală, denumită în continuare fişierul standard de control fiscal. Tabloul persoanelor vizate la depunerea fișierului standard de control fiscal prinde contur piesă cu piesă. Evident, acesta poate suferi o serie de modificări lansate de către autoritățile fiscale. De pildă, la momentul actual, un proiect de act normativ circulă în spațiul public cu privire la scutirea de la depunerea declarației D406 de către unitățile de cult, asociațiile de proprietari care desfășoară comtabilitate în partidă simplă, acestea fiind obligate la transmiterea declarației doar în situația ținerii contabilității în partidă dublă. Încheiem subiectul de astăzi cu propunerea privind tabloul persoanelor vizate la depunerea fișierului SAF-T din postura de entități mici, începând cu data de 1 ianuarie 2025. Tablou conturat piesă cu piesă, asemenea unui puzzle ce oglindește imaginea depunerii obligatorie a declarației SAF-T începând cu prima zi a acestei luni. Acesta cuprinde situații specifice cu care se confruntă diverși antreprenori și pentru care nu există trimiteri concrete în cadrul legislației în vigoare. Referințe principale de informare Legea nr. 122 din 16 octombrie 1996 (*republicată*) privind regimul juridic al caselor de ajutor reciproc ale salariaţilor şi al uniunilor acestora*), Publicat în Monitorul oficial nr. 261 din 22 aprilie 2009. Ordin nr. 1.783 din 4 noiembrie 2021 privind natura informațiilor pe care contribuabilul/plătitorul trebuie să le declare prin fișierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura și condițiile de transmitere, precum și termenele de transmitere și data/datele de la care categoriile de contribuabili/plătitori sunt, Publicat în Monitorul oficial nr. 1073 din 9 noiembrie 2021. Rentrop & Straton, SAF-T pentru contribuabilii mici, Material în format electronic, ISBN 978-606-47-1401-5. Codul fiscal din 8 septembrie 2015 (Legea nr. 227/2015), Publicat în  Monitorul oficial nr. 688 din 10 septembrie 2015. Legea nr. 207 din 20 iulie 2015 privind Codul de procedură fiscală, republicat, cu modificările și completările ulterioare.
0
Gestiune Stocuri : , , , , ,
Balanța de stocuri. Redefinire în era RO e-SAF-T?

Balanța de stocuri. Redefinire în era RO e-SAF-T?

Finalul anului pune sub atenția fiecărui antreprenor momentul de realizare al ,,bilanțului”. O imagine retrospectivă care să cuprindă în esență comensurarea ,,fiecărei treapte urcate” spre atingerea idealurilor antreprenoriale. Nu a fost un an tocmai ușor. Provocările la care au fost expuse afacerile au reprezentat real piatră de încercare. Doar cei puternici au ieșit la liman. De maniera cum au fost abordate aceste provocări depinde tonul motivației realizării bilanțului. Unii, sunt la moment de bilanț pentru lichidare, în timp ce alții pentru evaluarea performanței obținute. Ambele categorii vor recurge la realizarea acestuia. Unii pentru a trasa finalitate, iar alții pentru a dicta parametrii noi de prosperitate. Pe scurt! Despre balanță, la moment de bilanț... În esență... Ce implicații are balanța de stocuri pentru raportarea la cerere conturată în jurul RO e-SAF-T? Sub apanajul RO e-SAF-T... Despre balanță, la moment de bilanț... Cu notă personală și tentă actuală, atenția noastră este îndreptată spre identificarea unui nou sens cu privire la balanța de stocuri. Un sens dictat de cadrul reflectat de paradigmele digitale inovative. Cele care sunt deja un laitmotiv al mediului de afaceri din România. Am stabilit deja, prin intermediul materialelor care putem să spunem că au conturat tacit miniseria documentelor justificative cu rol redefinit sub incidența sistemelor de digitalizare fiscală, faptul că scopul acestora în peisajul financiar-contabil se reinventează. Fie că discutăm despre nota de recepție, avizul de însoțire a mărfii ori factura proformă, regăsim o reflecție diferită în oglinda digitalizării fiscale. Acest aspect este valabil și pentru balanța de stocuri. Un document mai puțin popular din punct de vedere a abordărilor teoretice în cadrul literaturii de specialitate. De o importanță crescută însă pentru practica financiar-contabilă. Prin intermediul materialului conturat pe tema rezonanței RO e-facturii asupra balanței de stocuri am evidențiat maniera în care fenomenul interceptează cu maniera de întocmire a acesteia. Superficial, unii antreprenori ar putea evita aceste efecte. În esență, rezonanțele pătrunderii fenomenelor digitalizării fiscale sunt de necontestat. Noi am pătruns tainele acestora și am produs conștientizare pe linia impactului generat. În esență... Parcă simpla conceptualizare a diverselor documente financiar-contabile nu mai este suficientă în noul cadru al digitalizării fiscale. Este imperios necesar să ținem cont de maniera în care sunt privite aceste documente prin lentila modificărilor care produc reformarea manierei derulării afacerilor. Balanța de stocuri reprezintă un document centralizator a căror rezonanțe sunt manifestate în direcția punerii în echilibru a elementelor legate de stocuri. Astfel deține statutul de document de verificare a concordanței dintre datele contabilității analitice și sintetice a stocurilor. Mai multe aspecte cu privire la definirea, rolul și componența balanței de stocuri regăsești în cadrul materialului conturat pe tema La vreme de balanță Balanța de stocuri. Redefinire în era E-facturii?,material care surprinde o primă imagine a balanței de stocuri în oglinda E-facturii. Oglindă prin care antreprenorii privesc procesele de afaceri de un timp însemnat. Și o vor face în continuare, având în vedere incidența fenomenului pentru perioada care se anunță la orizont. Pe scurt, paradigma RO efactura manifestă răsunet asupra balanței de stocuri prin prisma documentelor de intrare (facturi primite) și a celor de ieșire (facturi emise) care marchează intrările, respectiv ieșirile de stocuri din cadrul entității și care sunt parte componentă a balanței. O altă oglindă prin care trebuie să privim toate operațiunile financiare și fiscale al entității începând cu 1 ianuarie 2025 (ultima etapă a ralierii companiilor la raportarea SAF-T) este oglinda RO e-SAF-T. Care este imaginea balanței de stocuri privită prin oglinda RO e-SAF-T? În cele ce urmează vom privi asupra manierei de reflectare a fenomenului RO e-SAF-T asupra balanței de stocuri. Ce implicații are balanța de stocuri pentru raportarea la cerere conturată în jurul RO e-SAF-T? Sub apanajul RO e-SAF-T... Ca document de verificare a corectitudinii înregistrărilor legate de stocurile unei entității, balanța de stocuri poate avea implicații asupra raportării RO e-SAF-T. Una dintre părțile componente ale raportării SAF-T vizează exclusiv stocurile. Aspect care conferă în mod clar un rol important atribuit acestora. Este vorba despre raportarea la cerere, realizată de către organele fiscale în legătură cu depunerea D406 pentru secțiunea Stocuri. Aceasta deține un regim special datorat atât complexității problematicii cât și semnificației crescute a stocurilor pentru derularea activității afacerii. Dacă dorești să obții mai multe informații în această zonă, te invităm să accesezi ultimele materiale postate prin intermediul blog-ului nostru, articole care au în centru Declarația de Stocuri arondată RO e-SAF-T. Pentru a înțelege mai bine incidența balanței de stocuri pentru întocmirea declarației D406 cu privire la secțiunea Stocurilor, ar trebui să privim spre cerințele de raportare în zona menționată. De pildă, subsecțiunea 2.8. Subsecțiunea MovementTypeTable (Tabelă tipuri mișcări) trebuie să conțină tipurile de mișcări și subtipurile de mișcări asociate stocurilor, definite prin Nomenclatorul mișcărilor din stocuri. Astfel, de exemplu intrarea în entitate a stocului de marfă este înscris în câmpurile StockMovementType prin codul 10 (Achiziție/Purchase). Ieșirile de stocuri se comensurează prin codul 30 (Vânzare/Sales of Stock) dacă discutăm despre operațiunea de vânzare. Diversele ajustări pentru deprecierea stocurilor sunt codificate prin combinația cifrică 130 (Ajustări pentru deprecierea stocurilor/Impairment adjustments for good). Astfel, putem să spunem faptul că balanța de stocuri este transpusă în coduri pentru raportarea la cerere cu privire la secțiunea de stocuri a declarației D406. De asemenea, aceasta cuprinde și codurile specifice pentru fiecare tip de produs. De asemenea, unitățile de măsură din cadrul balanței pot fi dictate de către Nomenclatorul unităților de măsură. De exemplu, făina ca materie primă pentru o unitate de producție a produselor de patiserie va fi asociată codului unității de măsură kilogram (KGM). Pentru același exemplu, uleiul exprimat în litri va avea unitatea de măsură asociată cu LTR conform acestui nomenclator. Subsecțiunea PhysicalStock conține detalii care se regăsesc deopotrivă și în cadrul balanței de stocuri. Acestea sunt relaționate la codul de identificare al produsului, detalii privind cantitatea de la începutul și sfârșitul perioadei de raportare, valoarea stocului de la începutul și sfârșitul perioadei de raportare etc. În aceeași notă, incidența balanței de stocuri asupra raportării SAF-T este reflectată în cadrul secțiunii 4. Secțiunea SourceDocuments (Documente Sursă). Incidența se manifestă îndeosebi asupra subsecțiunii 4.4 Subsecțiunea Movement of Goods (Mișcări de bunuri). În cadrul acesteia sunt solicitate informații cu privire la mișcarea bunurilor, precum și totalizarea acestor mișcări în perioada selectată, ,,total cantitate primită, total cantitate ieșită, referința unică a fiecărei mișcări de bunuri și data fiecărei mișcări de bunuri, data postării fiecărei mișcări de bunuri, tipul mișcării de bunuri (conform Nomenclatorului Codificare mișcări de produse în stocuri), document de referință, detalii la nivel de linie per tip de mișcare”. Cele mai multe dintre aceste informații sunt apanajul balanței de stocuri. În această manieră, balanța analitică a stocurilor ar putea manifesta impact asupra raportării RO e-SAF-T. Mai ales dacă privim prin prisma rolului documentului. Acela de a contribui la asigurarea corectitudinii înregistrării în contabilitate a operațiunilor cu privire la stocuri. În acest mod, se asigură acuratețea declarației D406 cu privire la secțiunea de Stocuri. Așadar, materialul de mai sus vine în întâmpinarea nevoilor informaționale ale contribuabililor cu o altă față a balanței de stocuri, aceea în care documentul manifestă rezonanțe asupra paradigmelor modernității, cu accent în zona RO e-SAF-T. Referințe principale de informare Nomeclator codificare mișcări de produse în stocuri, material în format xls, disponibil la adresa: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/406.html. Ghidul contribuabilului pentru pregătirea și depunerea Declarației informative D406 fișierul standard de control fiscal (SAF-T), disponibil la adresa: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Informatii_R/SAF_T_Ghidul_D406_1712021.pdf. Ordin nr. 2.634 din 5 noiembrie 2015 privind documentele financiar-contabile, publicat în  Monitorul Oficial nr. 910 din 9 decembrie 2015.
0
Gestiune Stocuri : , , , , ,
Balanța de stocuri. Redefinire în era e-Facturii?

Balanța de stocuri. Redefinire în era e-Facturii?

De la începutul anului 2024 ești pasager al trenului schimbării. Schimbare care a stat permanent sub marca digitalului. A fost un an în care procesele de afaceri au fost complet redefinite. Călătoria însă se apropie de final. La orizont se întrezărește indicatorul ultimei opriri. Foarte curând, trenul va staționa în gara bilanțului anual. Chiar dacă a fost o perioadă plină de provocări, cu certitudine anul se poate solda pozitiv pentru orice pasager al călătoriei. Staționarea nu este însă de lungă durată. Este nevoie de mobilizare și angrenare în noi acțiuni de redefinire a manierei de funcționare a afacerilor. Acestea sunt însă proiectate pentru anul care va veni. Trenul schimbării își va continua astfel cursul... La vreme de bilanț, aducem în atenția ta aspectele legate de balanța de stocuri. Te-ai obișnuit deja cu întrebarea care a căpătat o notă retorică: Se modifică rolul diverselor documente justificative pe fondul angrenării afacerilor în maratonul digitalizării fiscale? Pentru a conferi un răspuns întrebării, am adus în atenția ta o serie de materiale care analizează noua poziție a diverselor documente de evidență primară în traseul digitalizării fiscale a firmelor. Astfel, am reperat pe traseul E-facturii și a fenomenului RO e-TVA documente precum avizul de însoțire a mărfii, factura proformă, nota de recepție etc. Ideea de bază desprinsă din cercetările noastre este legată de reinventarea rolului acestor documente pe fundalul creionat de digitalizarea fiscală. Nu vorbim nicidecum despre dispariția sau minimizarea rolului vreunuia dintre aceste documente. Dimpotrivă. Acestea capătă o altă nuanță în tabloul marcat de modernizare prin digitalizare. Astăzi, vom aduce clarificări privind reperarea balanței de stocuri. Ce reprezintă aceasta și cum este vizualizată prin lentila pilonilor digitalizării fiscale, vei afla prin parcurgerea materialului de mai jos. Lumina reflectoarelor nu este plenar centrată spre documentul balanță de stocuri. Specialiștii, teoreticieni și practicieni deopotrivă nu aduc multe clarificări în această zonă. Nu regăsim foarte multe informații pe această temă în cadrul literaturii de specialitate. De aceea, ne propunem conturarea unei imaginii concrete cu privire la balanța de stocuri și rolul deținut de acest document în sfera unui mediu de afaceri complet digitalizat din punct de vedere fiscal. Manifestă sau nu impact un astfel de cadru asupra balanței de stocuri? Apariția paradigmelor digitalizării fiscale influențează maniera de întocmire a acestui document? Ce implicații are RO E-factura asupra întocmirii balanței de stocuri? Rămâi alături de noi să descoperim toate aspectele care stau în spatele balanței de stocuri pe parcursul acestui material. Pe scurt! Ce este balanța de stocuri și care este rolul său în cadrul evidenței operațiunilor economice? Care sunt principalele elemente ale balanței de stocuri și cum contribuie acestea la susținerea deciziilor de optimizare a activității legate de stocuri? Balanța de stocuri își păstrează relevanța pe fondul fenomenelor conturate de RO E-factura și RO e-SAF-T? Sub apanajul RO E-facturii... Ce este balanța de stocuri și care este rolul său în cadrul evidenței operațiunilor economice? Balanța de stocuri, ca document de evidență analitică a stocurilor este menționată în mod expres în cadrul Normelor specifice de utilizare a documentelor financiar-contabile. Astfel, la poziția 49 din cadrul Nomenclatorului documentelor financiar-contabile, secțiunea VI. Contabilitate generală regăsim codul atribuit balanței analitice a stocurilor (Cod 14-6-30/c). Practic, balanța de stocuri vine în întâmpinarea contribuabililor pentru asigurarea concordanței dintre datele din evidența sintetică cu cele din evidența analitică. Ce este bine să știm este faptul că legislația autohtonă nu definește în mod punctual balanța analitică de stocuri (ci doar în sensul general al balanței de verificare). Totuși putem să conferim un sens pragmatic acestui document. Balanța analitică a stocurilor reprezintă documentul de verificare a corectitudinii înregistrărilor în contabilitatea stocurilor care pune în echilibru datele din cadrul contabilității sintetice și analitice cu privire la stocurile deținute de entitate. Care sunt principalele elemente ale balanței de stocuri și cum contribuie acestea la susținerea deciziilor de optimizare a activității legate de stocuri? Balanța de stocuri cunoaște o altă față decât balanța de verificare cu care ești obișnuit. Deși principiile de întocmire sunt similare, totuși balanța de stocuri tratează punctual aspecte legate de: prețul unitar și denumirea produsului, stocul inițial și unitatea de exprimare a stocurilor, cantitatea intrată și cantitatea ieșită, stocul final. Dacă ne oprim la aceste elemente, nu regăsim elemente de asemănare cu balanța de verificare care pune în echilibru elementele de activ, capitaluri proprii și datorii în termeni legați de sume debitoare și creditoare. De aceea, balanța de stocuri cuprinde și aspecte legate de sold inițial, debit, credit și sold final cu privire la fiecare element cuprins în cadrul acestui tablou. Într-o manieră pragmatică, balanța de stocuri, ,,fotografiază” toate operațiunile realizate cu stocuri de către o companie, într-o perioadă definită de timp. Este indicat să tratăm astfel cu maximă seriozitate situația stocurilor întrucât pe marginea acesteia se pot realiza o serie de analize. Mai ales dacă discutăm despre modele de business în care stocurile dețin un rol primordial în derularea activității. Pe baza balanței de stocuri, poți să obții o serie de informații care te vor ajuta la optimizarea parametrilor de performanță a activității derulate. De exemplu, poți să identifici produsele cu cel mai mare rulaj, poți să afli informații cu privire la produsele care rămân o perioadă îndelungată pe stoc și de asemenea poți să obții date cu privire la stocurile insuficiente legat de anumite produse. Astfel, gestiunea stocurilor este realmente facilitată. Balanța de stocuri își păstrează relevanța pe fondul fenomenelor conturate de RO E-factura și RO e-SAF-T? Aceasta este întrebarea adresată în dreptul tuturor documentelor justificative, în noul cadru creionat de paradigmele digitalizării. Astfel, nu putea fi omisă nici în acest context. Rămâne balanța de stocuri relevantă în era digitalizării fiscale? Răspunsul care nu trebuie amânat este categoric da. De altfel, a fost contrastată mai sus semnificația crescută a documentului balanță de stocuri. Ba chiar putem să afirmăm faptul că, pe marginea modificărilor de substanță trasate de apariția paradigmelor digitalizării precum este RO e-SAF-T sau RO E-factura, balanța de stocuri devine un procedeu indispensabil cu privire la asigurarea corectitudinii evidențierii stocurilor în cadrul gestiunii activelor companiei. În cele ce urmează vom vizualiza modul în care paradigma E-factura se oglindește în balanța de stocuri. Sub apanajul RO E-facturii... Rolul balanței de stocuri putem să spunem că este ușor redefinit. Cum are loc această redefinire mai exact? Ei bine, prin importul automat al facturilor din cadrul platformei E-factura în cadrul unui program de facturare și gestiune stocuri și emiterea în prealabil a notei de recepție. Întocmirea corectă a balanței de stocuri este condiționată de contarea adecvată a operațiunilor care vizează stocurile efectuate de către companie prin intermediul programul de gestiune a stocurilor. Este esențial ca fiecare element din categoria stocurilor să fie corect preluat în evidența contabilă pentru a nu denatura balanța de stocuri. De exemplu, dacă se achiziționează materie primă (făina), aceasta trebuie să fie evidențiată printr-un cont analitic de materie primă, 301.01 Făină. Prin contarea corectă se asigură o evidență analitică corespunzătoare cu realitatea economică și implicit o balanță de stocuri corectă din punct de vedere contabil. De asemenea, în cadrul balanței sunt consemnate intrările stocurilor. Una dintre modalitățile de intrare a acestora în gestiune, și cea mai populară este reprezentată de operațiunea de achiziție. Operațiune la baza căreia se află factura. Document la baza căruia stă conturarea fenomenului RO E-factura. Reiterăm faptul că doar facturile care sunt indexate în cadrul sistemului național reprezintă bază ocumentară solidă pentru înregistrarea în contabilitate a operațiunilor legate de achiziția de stocuri. Astfel, câmpul Intrări va fi populat cu stocurile intrate prin intermediul facturilor regăsite în prealabil în cadrul sistemului național RO eFactura. Ieșirile de stocuri, evidențiare prin vânzarea acestora pe baza facturilor sunt reflectate de documentele emise și transmise prin intermediul platformei RO E-factura. Am putea chiar să punem sub semnul întrebării o ieșire de stocuri prin operațiunea de vânzare care nu are la bază o factură transmisă în cadrul sistemului național RO E-factura. Aceasta ar fi doar o reflecție a sistemului național RO E-factura asupra balanței de stocuri. Vedem astfel cum paradigmele modernității manifestă răsunet asupra manierei de întocmire și a modului de raportare la documentele justificative care poate în trecut erau tratate cu superficialitate de către antreprenori. Rolul lor se reinventează pe fondul noilor modificări în materie de digitalizare fiscală, prin interconectare la sistemele moderne digitale legate de activitatea financiară și fiscală a unei companii. (balanța analitică a stocurilor) Referințe principale de informare Ordin nr. 2.634 din 5 noiembrie 2015 privind documentele financiar-contabile, publicat în  Monitorul Oficial nr. 910 din 9 decembrie 2015.
0
Gestiune Stocuri : , , , ,
Primiți cu RO e-SAF-T? În așteptarea implementării. ,,Sacul cu daruri” informative

Primiți cu RO e-SAF-T? În așteptarea implementării. ,,Sacul cu daruri” informative

Suntem în acea perioadă a anului în care generozitatea cunoaște cele mai semnificative cote. Dorim și noi să ne raliem trendului. Cum? Prin furnizarea celor mai relevante informații din sfera modificărilor multiple care se întrezăresc la orizont. De aceea, una dintre dorințele de la finele anului, la momentul de bilanț, este să devenim partenerul tău de cursă lungă, care să contribuie real la optimizarea indicatorilor de performanță ai afacerii tale. Deja ne-am înscris cu brio în cadrul cursei. Prin acțiuni concrete. Prin obiective reale. Îndeplinite. Finele anului aduce cu sine momente de reflecție. Evident, ar fi multe de spus dacă privim la tumultul de provocări la care au fost expuși factorii decizionali ai afacerilor. Alegem însă să fim pragmatici. Să te ajutăm să finalizezi anul într-o notă optimistă. Să aducem echilibrul prin furnizarea informațiilor care vor umple ,,sacul cunoștințelor” cu tot ceea ce este de folos pentru orice antreprenor al momentului. Se spune că cea mai facilă metodă de soluționare a unei probleme este evitarea. Totuși, pe terenul practicii de afaceri, această strategie poate duce afacerea pe marginea prăpastiei. Deși, din observațiile de pe teren constatăm faptul că mulți antreprenori ai momentului o aplică. Nu încurajăm aplicarea ei. Tocmai de aceea, ultimele materiale au avut în centru problematica RO e-SAF-T. Nu putem să nu fim onești. Mediul de afaceri este înspăimântat de ceea ce va aduce cu sine implementarea fenomenului începând cu 1 ianuarie 2025. Nu am ales evitarea. Am adus în atenția ta o serie de aspecte de primă importanță pentru ceea ce va presupune adoptarea paradigmei. Și vom continua să o facem. Pentru ca tu să intri în anul nou cu speranța succesului conturării unei raportări conforme cu cerințele legiuitorului. Pe scurt! Ceea ce nu știi...(nu) te afectează Veste bună... Contribuabilii au întrebat iar noi am oferit răspunsuri... Speța 1 În calitate de profesie liberală independentă... Speța 2 În calitate de companii nerezidente... Speța 3 În calitate de întreprindere individuală, plătitoare de taxă pe valoare adăugată... Speța 4 În calitate de ONG care nu derulează activități economice... Speța 5 În calitate de fundații... Ceea ce nu știi...(nu) te afectează Ai auzit de multe ori zicala Ceea ce nu știi, nu te afectează. Ce putem însă să spunem este faptul că în contextul modificărilor permanente sub egida căruia se situează mediul de afaceri românesc, aceasta nu se aplică. Sau aplicarea ei te poate costa scump. Un preț pe care nu merită să îl plătești. Ceea ce nu știi te poate plasa ușor pe drumul spre eșec. Poate avea repercusiuni asupra bunului mers al activității afacerii și implicit poate pune în pericol existența acesteia. Așadar, pentru modificările care se anunță în zona RO e-SAF-T este bine să fii pus la curent. Să cunoști exact ce te așteaptă. Materialele conturate de noi în sfera RO e-SAF-T sfidează zicala menționată anterior. Astfel, pentru noi este important să fii pregătit pentru schimbare. Sosirea implementării RO e-SAF-T nu trebuie să te prindă neinformat. De aceea, toate materialele regăsite prin intermediul blog-ului nostru pun piatră de temelie la procesul de adoptare și adaptare a fenomenului în interiorul organizației tale. Veste bună... Valul de modificări corelate la impunerile cu caracter obligatoriu la care trebuie să te raliezi poate te-a făcut să te simți real copleșit. Pentru a păstra nota sub care este plasată perioada lunii decembrie, astăzi venim cu vești bune. Noi ne-am gândit să împărtășim una dintre veștile bune cu privire la RO e-SAF-T. Aceasta este legată de persoanele care nu sunt obligate la depunerea declarației D406. Pentru a oferi indicații punctuale cu privire la acest aspect vom ilustra o serie de spețe concrete de pe tărâmul practicii manageriale care fac trimitere atât la persoane obligate la depunerea fișierului cât și la cele exceptate de la transmiterea acestuia.     Contribuabilii au întrebat iar noi am oferit răspunsuri... Speța 1 În calitate de profesie liberală independentă... Profesiile liberale independente precum este cea de consultant fiscal, contabil autorizat avocat ori evaluator autorizat sunt obligate, începând cu 01.01.2025 la depunerea fișierului SAF-T, întrucât nu există precizări realizate în mod expres de către legiuitor în acest sens? Anexa nr. 5 din cadrul Ordinului 1783/2021 care face referire la aspecte arondate depunerii fișierului standard de control fiscal, aduce precizări cu privire la persoanele obligate la depunerea acestuia fișier precum și cele exceptate de la raportare. Pentru antreprenori însă, simpla enumerare a acestora poate părea insuficientă în situații specifice, precum este cea ilustrată prin speța de mai sus. Referitor la profesiile liberale precum este cea de consultant fiscal, contabil autorizat, avocat ori evaluator nu sunt menționate în mod expres prin intermediul ordinului ca fiind sau nu obligate la depunerea fișierului SAF-T. În primul rând, profesiile liberale independente se subscriu categoriei persoanelor fizice care desfășoară activități cu scop lucrativ care sunt menționate în cadrul anexei 5 la pct. 4, lit. d) persoanele fizice care desfășoară activități cu scop lucrativ (PFL). În conformitate cu mențiunile din cadrul acestui punct, profesiile liberale independente precum sunt cele menționate în cadrul speței, nu sunt obligate la depunerea fișierului SAF-T începând cu data de 01.01.2025. Speța 2 În calitate de companii nerezidente... O companie rezidentă în Franța, care deține cod de TVA din România, este obligată la depunerea fișierului SAF-T începând cu 1 ianuarie 2025? Menționăm faptul că pentru acesta se depun declarațiile D300, D394 și D390 dar nu sunt întocmite situații financiare anuale ori balanța lunară. Cu privire la speța propusă, clarificările se regăsesc tot în cadrul Ordinului 1783, anexa nr. 5, pct. 3 unde apar menționate categoriile de contribuabili care dețin obligativitatea depunerii fișierului SAF-T. Astfel, litera r) specifică faptul că societățile nerezidente care au în România un cod de înregistrare în scopuri de TVA (contribuabilii înregistrați prin înregistrare directă, contribuabilii înregistrați prin reprezentant fiscal, sediile fixe) trebuie să depună fișierul standard de control fiscal începând cu luna ianuarie a anului următor. Aspect conturat de dispozițiile legate în vigoare la acest moment din cadrul spațiului legislativ din România. Punctual, ghidul privind depunerea declarației D406, aduce clarificări suplimentare cu privire la informațiile care trebuie raportate de către persoanele juridice nerezidente care nu au obligația organizării evidenței contabile în România sunt: 1 Antetul (Header); Fișierele Master (MasterFiles) cu anumite subsecțiuni: 2.5 Tabela taxă (Tax table); 2.6 Tabela UOM/Unități de măsură (UOM table); 2.9 Produse (Products); Documentele sursă (Source Documents) cu următoarele subsecțiuni: 4.1 Facturi de vânzare (Sales Invoices); 4.2 Facturi de achiziții (Purchase Invoices). Dacă discutăm despre societăți care fac parte dintr-un grup fiscal ce aplică sistemul de consolidare fiscală din punct de vedere al impozitului pe profit, raportarea fișierului SAF-T se va realiza în manieră individuală și nu la nivel de grup. Speța 3 În calitate de întreprindere individuală, plătitoare de taxă pe valoare adăugată... Este exceptată de la depunerea D406 o întreprindere individuală, plătitoare de taxă pe valoare adăugată? Sau este obligată la depunerea acesteia începând cu luna ianuarie a anului 2025? În conformitate cu reglementările legislative, întreprinderile individuale nu sunt obligate la depunerea fișierului standard de control fiscal începând cu 01.01.2025, acestea fiind încadrate în lista excepțiilor privind depunerea acestei declarații. Obligațiile fiscale care rezultă din statutul de plătitoare de taxă pe valoare adăugată nu interferează cu exceptarea acestora de la depunerea formularului SAF-T. Temeiul legal este reprezentat de Ordinul 1783/2021, anexa nr. 5. Speța 4 În calitate de ONG care nu derulează activități economice... ONG-urile care nu derulează activități economice sunt obligate, începând cu data de 01.01.2025 la depunerea fișierului SAF-T? Acestea depun doar declarația D101 și au derulat activități economice. Cu privire la această categorie de contribuabili, și anume ONG-uri care nu derulează activități economice și care depun declarația D101, sunt regăsite mențiuni cu privire la depunerea D406 începând cu 1 ianuarie 2025. Astfel, acestea depun începând cu 1 ianuarie 2025 declarația D406. Aceste aspecte se regăsesc menționate în cadrul actului normativ principal de reglementare a raportării SAF-T la punctul 3 a anexei nr. 5 Speța 5 În calitate de fundații... Declarația SAF-T este obligatorie de transmis din anul 2025 și pentru fundații? Prevederile în vigoare în materie de obligativitate a depunerii SAF-T de către anumite categorii de contribuabili nu prevăd în mod expres fundațiile ca persoane obligate la depunerea fișierului SAF-T. Totuși, analizând detaliat, trebuie să identificăm dacă acestea nu fac parte din cadrul unei categorii expuse în cadru listei prevăzute la anexa nr. 5 a Ordinului nr. 1783. Clarificări cu privire la asociații și fundații regăsim în cadrul Ordonanței nr. 26/2000. Astfel, conform articolului I, alin. (2) din cadrul Ordonanței, asociațiile și fundațiile sunt definite drept persoane juridice de drept privat fără scop patrimonial. În această ordine de idei, fundațiile se încadrează la categoria persoanelor care sunt menționate de Ordinul 1783 ca fiind obligate la depunerea D406, conform punctului 3, lit. p): Următoarele categorii de contribuabili au obligația de depunere a fișierului standard de control fiscal (SAF-T), prin intermediul Declarației informative D406: p) asociațiile/persoanele fără scop patrimonial. Printre alte tipuri de entități care nu sunt obligate la depunerea SAF-T se remarcă și persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale, asociațiile familiale, cabinetele medicale individuale, autoritățile administrative, birourile notariale individuale etc. Lista completă a contribuabililor care nu vor depune SAF-T începând cu data de 1 ianuarie 2025 este stabilită la pct. 4 al anexei nr. 5 din cadrul Ordinului 1783/2021. Deși adesea, documentele legislative aduc multă ambiguitate în terenul practicii de afaceri, vestea bună este că, prin experiențele antreprenorilor misterele pot fi elucidate. Astfel, materialul de mai sus, a conturat, situațiile punctuale pe care le poți întâlni în calitate de contribuabili mic în perioada care urmează cu privire la obligativitatea depunerii fișierului SAF-T. Vestea bună este că nu toți contribuabilii sunt obligați la depunerea declarației D406. Există și anumite excepții. Aspecte pragmatice cu privire la acest aspect au fost astfel incluse în cadrul acestui material. Cel mai bun cadou pentru orice antreprenor la moment actual este fără îndoială oferirea cât mai multor informații cu privire la tot ceea ce presupune implementarea paradigmei RO e-SAF-T începând cu prima lună a anului viitor. Generozitatea noastră este dovedită în acest sens pe tot parcursul anului, nu doar în anumite perioade specifice din cadrul acestuia. Referințe principale de informare Rentrop & Straton, SAF-T pentru contribuabilii mici, Material în format electronic, ISBN 978-606-47-1401-5. Ghidul contribuabilului pentru pregătirea și depunerea declarației informative D406 fișierul standard de control fiscal (SAF-T). Ordonanța nr. 26 din 30 ianuarie 2000 cu privire la asociații și fundații, Publicat în Monitorul Oficial nr. 39 din 31 ianuarie 2000. Ordin nr. 1.783 din 4 noiembrie 2021 privind natura informațiilor pe care contribuabilul/plătitorul trebuie să le declare prin fișierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura și condițiile de transmitere, precum și termenele de transmitere și data/datele de la care categoriile de contribuabili/plătitori sunt obligate să transmită fișierul standard de control fiscal, publicat în  Monitorul Oficial nr. 1073 din 9 noiembrie 2021.
0
Legislatie : , , ,
Spețe rezolvate din sfera RO e-SAF-T privind Declarația de Stocuri

Spețe rezolvate din sfera RO e-SAF-T privind Declarația de Stocuri

Lumina de la capătul tunelului Răspunsuri la întrebările contribuabililor. Spețe rezolvate din sfera RO e-SAF-T privind Declarația de Stocuri La limita dintre real și imaginar... Între mit...Digitalizarea fiscală la care afacerea ta a fost expusă în acest an a fost un proces care a mers ca pe roate. Nu ai simțit presiune. Nu ai identificat obstacole. Nu te-ai poticnit în nereguli ale sistemului. Nu ai remarcat sincope. Abia ai așteptat modificările repetate. Nu te identifici cu cele descrise mai sus. Ai ghicit...situația are o reală tentă ironică...cu care totuși, orice antreprenor și-ar fi dorit să se identifice. Însă, totuși realitatea spune altă poveste... Și realitate...Există în sfera practicii de afaceri întrebări cu privire la utilitatea fișierului SAF-T. Pe bună dreptate. Efortul depus de către contribuabil pentru conturarea acestei declarații este unul substanțial. Pentru a te asigura asupra validării muncii depuse pentru conturarea acestui fișier, trebuie să știi faptul că acesta sporește conformitatea fiscală a companiei tale. Aceasta, pentru a beneficia de rapiditatea transferului de date fiscale și financiar-contabile între tine și autoritățile fiscale. În această manieră, se ajunge la minimizarea consumului de resurse. Te poți gândi doar la procedurile de conformare a documentelor generate de softul de gestiune financiar-contabilă a afacerii tale cu formatul solicitat de către autorități. În atenția masivă a întreprinzătorilor se află la momentul actual adoptarea RO e-SAF-T în sfera micilor afaceri deținute de aceștia. Sau, mai cu seamă, implementarea fenomenului la nivelul contribuabililor mici. O provocare ,,de zile mari”, care stârnește controverse în mediul de afaceri din România. Articolele regăsite pe blogul Facturis Online  aduc o serie de clarificări cu privire la ceea ce presupune acest eveniment care se anunță la orizont pentru micii contribuabili. Dacă ești unul dintre acei contribuabili care se pregătește intens de intrarea în sfera raportării SAF-T, cel mai probabil preocupările tale actuale sunt centrate spre înțelegerea mecanismelor acestuia și a cerințelor privind raportarea. În asentiment cu aceste preocupări, dorim să aducem în atenția ta o serie 3 spețe rezolvate care să constituie bază fundamentală de acțiune oportună. Spețele rezolvate pe care le vei regăsi în cadrul acestui material vizează aspecte legate de raportarea privind stocurile din cadrul entității. Raportare care se supune caracterului special fiind transmisă doar la cererea organelor fiscale. Nefiind astfel foarte comună pe terenul practicii RO e-SAF-T necesită atenție deosebită. De aceea, am sintetizat pentru tine, principalele sincope ale antreprenorilor întâlnite în procesul declarativ. Totul, pentru a facilita procesul raportării. Pe scurt! Speța 1 Evidența stocurilor de mare diversitate. Cum ne raportăm la ,,raportare”? Speța 2 Program de gestiune stocuri VS program de contabilitate...sau dubla evidență. Interconexiune sau deconectare Speța 3 Metoda global-valorică și metoda cantitativ-valorică. Impactul asupra raportării stocurilor Speța 1 Evidența stocurilor de mare diversitate. Cum ne raportăm la ,,raportare”? Un magazin care comercializează direct către populație (preponderent persoane fizice) o gamă largă de articole, de o diversitate mare (peste 1500 de produse), ține evidența stocurilor prin metoda global-valorică. Întrebarea este dacă, pentru eventualitatea solicitării transmiterii fișierului standard unic de control fiscal cuprinzând informații legate de stocuri este necesară trecerea la evidența cantitativ-valorică? Articolele vor trebui codificate funcție de codurile NC specifice din cadrul Nomenclatorului combinat? Răspuns: Nu există obligativitatea trecerii la evidența cantitativ-valorică a stocurilor în situația expusă. În continuare, contribuabilul poate să recurgă la o evidență global-valorică la preț de vânzare. De pildă, în cadrul subsecțiunii Products, se vor include doar stocurile evidențiate prin metoda cantitativ-valorică: materii prime, materiale consumabile, produse finite, semifabricate, produse reziduale etc. De asemenea, nu se declară obiectele de inventar, indiferent dacă sunt date sau nu în folosință. În cadrul subsecțiunii Products nu se declară stocurile evidențiate în gestiune prin metoda global-valorică. Informațiile cu privire la serviciile aferente subsecțiunii Products din secțiunea MasterFiles nu sunt obligatorii a fi raportate, decât în măsura în care contribuabilul dorește acest aspect. Așadar, normele legale nu prevăd măsuri de modificare a manierei de evidențiere a stocurilor în ideea trecerii de la metoda global-valorică la metoda cantitativ-valorică în context RO e-SAF-T. Stocurile se declară valoric în cadrul fișierului standard. Speța 2 Program de gestiune stocuri VS program de contabilitate...sau dubla evidență. Interconexiune sau deconectare O entitate care desfășoară activitate de comerț cu produse de îmbrăcăminte ține în regim propriu evidența primară prin intermediul unei aplicații online de gestiune stocuri. Serviciul de contabilitate preia datele doar valoric și recurge la descărcarea în contabilitate în baza rapoartelor primite din cadrul aplicației respective. Întrebarea care se pune în contextul obligativității RO e-SAF-T începând cu 1 ianuarie 2025 este dacă survine obligativitatea menționării codurilor statistice? Serviciul contabilitate va fi obligat la preluarea stocurilor din cadrul programului de gestiune în programul de contabilitate pentru a figura toate operațiunile legate de acestea? Răspuns: Conform prevederilor normative, expuse pe larg în cadrul materialului anterior postat prin intermediul blogului nostru cu privire la declarația de stocuri, aceasta se depune la cererea organelor fiscale. Se încadrează așadar în categoria raportărilor efectuate la cerere. Ce trebuie să cunoaștem este faptul că există anumite aspecte specifice referitoare la subsecțiunile declarației de stocuri: - De pildă, în cadrul subsecțiunii 2.10 PhysicalStock este solicitat codul intern al produsului preluat din fișa de magazie. Subsecțiunea 2.9 Products presupune raportarea codurilor NC pentru bunurile care fac obiectul: tranzacțiilor de import/export, achiziții/livrări de produse alimentare asupra cărora se aplică cota redusă de TVA, mișcări intracomunitare a bunurilor care fac obiectul raportării intrastat, tranzacții cu produse accizabile etc. Oricum, în cadrul subsecțiunii Products se declară doar stocurile evidențiate prin intermediul metodei cantitativ-valorice sau operativ-contabile. Nu cuprindem aici aspecte legate de obiectele de inventar, indiferent că acestea sunt sau nu date în folosință. Nu există nici obligativitatea raportării serviciilor în cadrul subsecțiunii Masterfiles. Ce trebuie să cunoaștem este faptul că raportarea SAF-T nu impune obligativitatea utilizării unei anumite metode de evidență a stocurilor. Este important însă să obținem asigurări cu privire la aspectul evidenței detaliate a stocurilor în vederea raportării. Astfel, recomandarea în acest sens este ca evidența primară a societății să vizeze generarea unor coduri interne pentru produsele comercializate și raportarea soldurilor la finele perioadei sau preluarea stocurilor din programul de gestiune în cadrul programului de evidență contabilă. Cheia ar fi interconexiunea dintre sistemele de evidență a companiei. Nu putem să omitem în acest sens posibilitatea existenței unei aplicații de gestiune cu funcții integrate. Nu vorbim așadar în niciun caz despre deconectarea în vreun sens de la soluții digitale. Companiile viitorului nu vor mai putea exista în afara informatizării și a soluțiilor furnizate de aceasta. Pe fondul raportării SAF-T acest aspect se acutizează. Speța 3 Metoda global-valorică și metoda cantitativ-valorică. Impactul asupra raportării stocurilor O companie are ca obiect de activitate comercializarea produselor de îmbrăcăminte. Comercializarea acestora are loc prin intermediul magazinului propriu de desfacere dar și online, prin intermediul site-ului propriu. Maniera de evidență a stocurilor este global-valorică, descărcarea de gestiune realizându-se pe baza cotei medii de adaos. Furnizorii mărfurilor sunt preponderent din România, însă compania achiziționează îmbrăcăminte și din Germania. Întrebarea este dacă entitatea trebuie să treacă la metoda de evidență cantitativ-valorică și să atribuie coduri NC pentru produsele din stoc pentru a asigura o raportare corectă SAF-T? Răspuns: Cu privire la speța analizată, trebuie să menționăm faptul că legislația în vigoare nu aduce mențiuni asupra necesității modificării metodei de evidență a stocurilor. ANAF aduce clarificări cu privire la faptul că în subsecțiunea Products nu se raportează stocurile evidențiate prin metoda global-valorică. Ordinul 1783/2021 aduce lămuriri cu privire la statusul special de care beneficiază Declarația de Stocuri, prin transmiterea la cerere a acestuia de către contribuabili. Pentru gestiunea global-valorică nu este necesară codificarea produselor funcție de codurile NC. Ar intra în discuție acest aspect doar pe fondul evidențierii stocurilor prin metoda cantitativ-valorică. Dacă entitatea trece la această metodă, este obligatorie notarea codurilor NC mai ales având în vedere operațiunile de achiziție a mărfurilor de la un partener din afara României (UE). Iată așadar 3 spețe de actualitate din sfera RO e-SAF-T declarația de stocuri cu care te poți confrunta la un moment dat în parcursul raportării. Un lucru este clar. Până la descifrarea sistemului RO e-SAF-T mai este cale lungă. Ce știm cu certitudine este faptul că fiecare ,,elucidare” a unor aspecte conduce spre înțelegerea mecanismelor care stau la baza funcționalității sistemului, cu pași mici, dar siguri. Referințe principale de informare Rentrop & Straton, SAF-T pentru contribuabilii mici, Material în format electronic, ISBN 978-606-47-1401-5. Întrebări frecvente și răspunsuri specifice schemei SAF-T, Document de asistență pentru pregătirea și depunerea Declarației informative D406 fișierul standard de control fiscal (SAF-T) Versiunea 1.2, București, aprilie 2022, material în format electronic, disponibil la adresa: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Informatii_R/Intrebari_rasp_specifice_SAF-T_v_1_2_200422.pdf
0
Gestiune Stocuri : , , , , , , ,
RO e-SAF-T. Clarificări necesare cu privire la Declarația de Stocuri

RO e-SAF-T. Clarificări necesare cu privire la Declarația de Stocuri

Timpul nu mai are răbdare. Mai puțin de o lună ne desparte de ceea ce propune digitalizarea fiscală RO e-SAF-T pe terenul micilor contribuabili. Poate te gândești la faptul că egida sub care se așează de ceva vreme mediul de business e mai degrabă E-haos. Context manifestat prin implementarea graduală a paradigmelor digitalizării fiscale în România. Prin toate materialele postate de noi pe tematica maratonului digitalizării fiscale la care au fost intens supuse companiile anului 2024, noi am readus E-chilibrul în viața companiilor. Echilibru redat prin informare și acțiuni concrete de susținere a antreprenorilor în provocările real întâmpinate pe tărâmul activității fiscale informatizate. În asentiment cu ,,febra modificărilor” anunțate pentru anul care vine și care reprezintă punct central de interes pentru antreprenori de azi, vom puncta, aspectele principale pe care trebuie să le cunoști cu privire la Declarația de stocuri (D406). La ce se referă această declarație, cine deține responsabilitatea întocmirii acesteia, care este termenul la care se depune aceasta, cui revine obligația depunerii și care sunt elementele care sunt vizate prin intermediul acesteia? Aceste aspecte fac subiectul materialului de mai jos. Pentru ca tu să fii pregătit pentru tot ceea ce presupune raportarea la cerere. Pe scurt! La ce te poate ajuta concret, pe tine, ca antreprenor, fișierul SAF-T? Când trebuie să depui declarația D406 cu privire la Stocuri? La cererea Fiscului... Exemplu de bună practică De pe meleagurile pragmaticii... Care este maniera de conturare a Declarației privind secțiunea de Stocuri? La ce te poate ajuta concret, pe tine, ca antreprenor, fișierul SAF-T? Acest fișier cuprinde o serie de date complexe din cadrul activității financiar-contabile și fiscale a companiei tale. La un moment dat, poți să recurgi la extragerea datelor relevante cu privire la facturi, registre contabile ori plăți. Fără îndoială, implementarea fișierului SAF-T duce transparentizarea și eficientizarea sistemului fiscal la un nivel superior celui existent. Beneficiile sunt de necontestat pentru contabili, instituții fiscale ori auditori. Aceștia pot deține accesul la date nestandardizate, ușor accesibile și complexe. Astfel, se identifică facil diferite neconcordanțe. Se soluționează nereguli. Se sporește conformarea fiscală. Când trebuie să depui declarația D406 cu privire la Stocuri? Cu privire la termenele limită privind depunerea declarației D406, secțiunea de Stocuri și de Active beneficiază de caracter special. Dacă ne raportăm strict la secțiunea Stocurilor, declarația informativă se depune la cererea organului fiscal. Termenul nu poate să fie mai mic de 30 de zile calendaristice de la data solicitării. La cererea Fiscului... Precum menționam în rândurile anterioare, datele cu privire la stocuri se supun regimului special de transmitere din punct de vedere al termenului. Astfel, organele fiscale centrale vor solicita în mod specific datele cu privire la ,,stocurile de produse” și ,,producția în curs de execuție”. Aceste informații pot fi solicitate pentru o perioadă definită de timp, motiv pentru care contribuabilul are obligația furnizării uneia sau mai multor declarații informative. Acestea se transmit separat, pentru fiecare dintre lunile/trimestrele calendaristice care fac obiectul solicitării. Exemplu de bună practică Contribuabilul XYZ SRL, persoană impozabilă neînregistrată în scopuri de TVA, primește, în data de 01.06.2025, pentru a doua oară, solicitare de transmitere a declarației informative D406 cu privire la secțiunea ,,Stocuri” din partea organului fiscal. În cadrul acestei solicitări, este menționat ca termen de transmitere data de 02.07.2025. Astfel, contribuabilul trebuie să transmită până la data de 02.07.2025 fișierul standard de control cu privire la datele legate de stocuri. Termenul precizat respectă prevederile legate relaționat la D406 cu privire la informațiile legate de Stocuri, și anume: minim 30 de zile calendaristice de la momentul solicitării efectuate de către organul fiscal. Astfel, declarația cu privire la Stocuri se supune unui regim special de raportare spre deosebire de celelalte secțiuni și subsecțiuni ale raportării SAF-T. De pe meleagurile pragmaticii... În continuare, te invităm să urmărești punctual, aspecte de substanță privitor la D406 Declarația de Stocuri. Aspecte redate de cele mai importante 5 întrebări din mintea antreprenorilor din timpurile actuale. #1 Care este maniera de declarare a obiectelor de inventar în secțiunea de Stocuri? Cu privire la această problematică trebuie să știi faptul că nu se vor declara informații cu privire la obiectele de inventar în subsecțiunile Products, Physical Stocks și Movement of Goods. Acest aspect este valabil indiferent de statutul obiectelor de inventar, raportat la darea în folosință a acestora. #2 Există obligativitatea declarării ambalajelor în cadrul modulului de Stocuri? Da. Entitatea raportoare deține obligativitatea declarării diferitelor tipuri de ambalaje aflate în stoc. Unde se declară mai exact acestea? În cadrul subsecțiunii Products, PhysicalStock din secțiunea Masterfiles precum și în subsecțiunea MovementsofGoods din secțiunea SourceDocuments. Declararea acestora se realizează ținând cont de categoriile și codurile NC aferente. #3 Este obligatorie raportarea articolelor nestocate în cadrul modulului de Stocuri? Nu. Articolele nestocate evidențiate distinct în conturi de cheltuieli din clasa 6 nu sunt supuse caracterului obligatoriu privind raportarea în această secțiune. Este valabil și pentru produsele în curs de execuție. #4 Care este procedura de raportare a stocurilor în curs de aprovizionare? Cu privire la stocurile în curs de aprovizionare nu remarcăm obligativitatea declarării în cadrul subsecțiunilor 2.9 Products, 2.10 PhysicalStock sau 4.4 MovementsOfGoods. #5 La ce se referă secțiunea 2.11 Owners? Are legătură cu declarația de stocuri? Da. Aceasta face parte integrantă din cadrul declarației de stocuri și se raportează la cererea organului fiscal, asemenea declarației cu privire la stocuri. Această subsecțiune vine cu clarificări asupra aspectului privind proprietatea stocurilor. De reținut este faptul că dacă proprietarul stocurilor este contribuabilul, nu se vor raporta informații în cadrul acestei subsecțiuni. Care este maniera de conturare a Declarației privind secțiunea de Stocuri? D406 Stocuri nu se bucură de o popularitate însemnată la momentul actual. Motivul? Depunerea acesteia doar la cererea organelor fiscale. Astfel, transmiterea cu o regularitate bine stabilită nefiind obligatorie pentru contribuabili. Care poate fi incidența acestui aspect asupra întocmirii declarației? În acest cadru, de multe ori, tendința contribuabilului este de minimizare a importanței raportărilor la cerere. Ce este drept, contribuabilii care au implementat fenomenul SAF-T la nivelul proceselor organizaționale nu au avut mari tangențe cu tipul acesta de raportare. De altfel, focusul a fost direcționat spre raportarea obligatorie cu privire la fișierul SAF-T care a presupune destule provocări. ANAF a dat startul solicitărilor cu privire la depunerea declarației privind stocurile. Fiind o declarație cu caracter special, odată cu solicitarea acesteia, antreprenorii simt că pătrund pe un teren minat. Motiv pentru care este necesară elaborarea unui plan de acțiune concret, care să conducă la depunerea unei declarații corecte. Complexitatea fișierului SAF-T aduce încă o dată în lumină, nevoia acută de consolidare a parteneriatelor cu furnizori de soluții informatice. Cerințele complexe de raportare impun necesitatea identificării celor mai buni specialiști care să te ajute să te conformezi reglementărilor. Se pune problema asupra manierei de generare a acestei declarații. Cum lucrurile nu sunt foarte clare, putem doar să propunem posibile soluții raportate la transmiterea acesteia. Generarea fișierului privind stocurile poate să fie realizată fie prin intermediul softului de contabilitate utilizat pentru gestiunea financiar-contabilă a afacerii, fie prin intermediul unui soft separat de gestiune a stocurilor. Astfel, responsabilitatea întocmirii poate să revină contabilului ori antreprenorului, dacă acesta ține separat evidența stocurilor în cadrul unui program de gestiune a stocurilor. În ambele situații, trebuie să te asiguri de performanța sporită a aplicațiilor de gestiune a datelor entității. Cu privire la responsabilitatea arondată în acest caz, lucrurile nu sunt foarte clare din punct de vedere legislativ. Este foarte important însă să te asiguri asupra corectitudinii datelor transmise și a respectării principiului concordanței realității economice a entității. Pentru mai multe clarificări pragmatice privind subiectul declarării stocurilor te invităm să fii cu ochii pe blogul nostru de facturare pentru a te pune la curent cu o serie de clarificări în acest sens. Totul, în episodul următor. În final, reamintim faptul că raportarea SAF-T este una dintre cele mai complexe raportări, motiv pentru care este necesară alocarea diverselor resurse pentru o raportare reușită. Unul dintre factorii care dictează succesul în acest sens este deplasarea interesului spre consolidarea  parteneriatelor cu furnizori specializați. Referințe principale de informare Ordin nr. 1783 din 4 noiembrie 2021privind natura informațiilor pe care contribuabilul/plătitorul trebuie să le declare prin fișierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura și condițiile de transmitere, precum și termenele de transmitere și data/datele de la care categoriile de contribuabili/plătitori sunt obligate să transmită fișierul standard de control fiscal, Publicat în Monitorul oficial nr. 1073 din 9 noiembrie 2021. Rentrop & Straton, SAF-T pentru contribuabilii mici, Material în format electronic, ISBN 978-606-47-1401-5. Întrebări frecvente și răspunsuri specifice schemei SAF-T, Document de asistență pentru pregătirea și depunerea Declarației informative D406 fișierul standard de control fiscal (SAF-T) Versiunea 1.2, București, aprilie 2022, material în format electronic, disponibil la adresa: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Informatii_R/Intrebari_rasp_specifice_SAF-T_v_1_2_200422.pdf
0
Gestiune Stocuri : , , , ,
Calendarul implementării fenomenului SAF-T la nivelul contribuabililor mici

Calendarul implementării fenomenului SAF-T la nivelul contribuabililor mici

,,Perioada de așteptare a luat sfârșit”. Calendarul implementării fenomenului SAF-T la nivelul contribuabililor mici. Clarificări necesare. Perioada de grație nu a luat sfârșit. Termene de depunere 2025 Temere, nesiguranță, presiune. Lipsa informațiilor concrete care să te ghideze pe drumul cel bun te determină să amâni adoptarea deciziilor. Poate încă nu ești conștient de faptul că amânarea te poate costa scump. A te baza pe intuiție antreprenorială nu este cea mai bună soluție. Cel puțin nu acum, când cea mai de folos armă este informarea și identificarea celor mai adecvate instrumente care să te ajute să implementezi cele mai eficiente decizii. Pentru că îți cunoaștem pe deplin frământările, preocuparea noastră principală gravitează în jurul bunăstării tale antreprenoriale. Acționăm permanent în sensul acesta. Cum? Prin materiale care să răspundă nenumăratelor întrebări care se ivesc în mintea ta de întreprinzător și prin acțiuni concrete care reies din implementarea de soluții informatizate care să te ajute să gestionezi schimbarea. Putem să spunem faptul că implementarea RO e-SAF-T a reprezentat real un ,,butoi de pulbere” de la momentul primului contact a reprezentanților afacerilor cu fenomenul. Multă incertitudine a planat în spațiul mediului de afaceri. Cerințe complexe de raportare. Costuri ridicate de implementare. Pe măsura familiarizării însă cu impunerile paradigmei, apele s-au liniștit iar antreprenorii s-au adaptat la cerințele raportării. Acest fapt nu s-a întâmplat însă peste noapte. Factorul care a influențat pozitiv procesul integrării D406 la dosarul raportărilor financiar-contabile al companiei a fost reprezentat de parteneriate cu furnizori specializați în gestionarea schimbării impusă prin digitalizarea fiscală. Până la finele anului 2024, cumva paleta declaranților a fost relativ restrânsă. Aceasta a cuprins doar categoria contribuabililor mari și mijlocii. De la 1 ianuarie 2025, paleta se lărgește cu entitățile mici sau micii contribuabili. De fapt imaginea se întregește. Această categorie de contribuabili, privește cu circumspecție viitorul care se anunță în materie de întocmire a declarației D406. Deși, cumva aceștia sunt norocoși. Au în spate experiența în declarare a companiilor mari și mijlocii. Astfel, pot să identifice mai ușor metode de contracarare a impedimentelor și să fructifice eficient învățămintele pozitive ale celor care deja au trecut prin procesul implementării. Pe scurt! Care sunt termenele depunerii SAF-T în România? Perioada de grație. Timpul mai are răbdare... Exemplu concret! Există situații când nu se ține cont de această perioadă de grație? Din învățămintele celor experimentați... Dacă ești debusolat cu privire la termenele de care trebuie să ții cont pentru depunerea D406, informațiile de mai jos vor aduce lumină cu privire la tot ceea ce trebuie să cunoști ca bază de pornire pentru depunerea SAF-T: data la care trebuie transmis fișierul. Care sunt termenele depunerii SAF-T în România? Vom aduce în discuție termenele privind depunerea declarației D406 funcție de vectorul fiscal al companiei raportat la aspectul TVA-ului. Astfel, contribuabilii care depun decontul de TVA cu o regularitate lunară, vor depune D406 lunar. Perioada de raportare în acest caz este ultima zi calendaristică a lunii următoare. Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA, care depun D300 cu o regularitate trimestrială, vor transmite D406 la trimestru, data exactă a depunerii fiind ultima zi calendaristică a lunii următoare încheierii trimestrului. Pentru contribuabilii neînregistrați în scopuri de TVA, declarația informativă cu privire la secțiunea ,,Activelor” se depune la solicitarea organului fiscal, termenul depunerii fiind corelat la data depunerii situațiilor financiare. De asemenea, contribuabilii neînregistrați în scopuri de TVA, depun declarația D406 cu privire la datele legate de ,,Stocuri” în termen de minim 30 de zile de la data solicitării primite din partea organelor fiscale. Atenție! Dacă ești contribuabil nou înregistrat depui D406 lunar/trimestrial/anual, termenul de depunere fiind corelat la perioada fiscală selectată. Perioada de grație. Timpul mai are răbdare... Pentru a se familiariza la tumultul de cerințe de raportare impuse prin intermediul acestui sistem, celelalte categorii de companii au beneficiat de o perioadă de grație. Este aceasta valabilă și pentru cei care sunt obligați începând cu 1 ianuarie să întocmească raportarea? Dacă faci parte din categoria care începând cu 1 ianuarie 2025 este obligată la depunerea fișierului SAF-T, sigur ești preocupat de răspunsul la această întrebare. Pentru a nu menține tensiunea, răspunsul la întrebarea de mai sus este DA. Și contribuabilii mici, sunt grațiați de la aplicarea sancțiunilor dacă respectă termenele de raportare în care se calculează și perioada de grație. Te invităm mai jos să vizualizezi câteva delimitări cu privire la perioada de grație. În ce constă această perioadă? Perioada de grație, dacă intri în categoria contribuabililor cu obligativitate lunară ori trimestrială în privința depunerii SAF-T este: Tip Contribuabil Raportare Durată Contribuabilii care dețin obligația de transmitere lunară Pentru prima raportare 6 luni   Pentru a doua raportare 5 luni   Pentru a treia raportare 4 luni   Pentru a patra raportare 3 luni   Pentru a cincea raportare 2 luni Contribuabilii care dețin obligația de transmitere trimestrială Pentru prima raportare 3 luni Perioada de grație curge din momentul termenului limită a perioadei de raportare pentru care se acordă aceasta, ,,când obligația de transmitere devine efectivă pentru respectivul contribuabil.” Exemplu concret! Deoarece știm că adesea generalitățile sunt ambigue, te invităm să urmărești termenele concrete de grațiere începând cu data de 1 ianuarie 2025. Astfel, termenele, se împart pe cele două tipuri de categorii de contribuabilii. Cei care dețin obligația lunară de transmitere a D406, precum și cei care dețin obligația trimestrială de transmitere a acesteia. Contribuabilii care dețin obligația de transmitere lunară Perioada de grație Când trebuie să se depună D406 Când se depune, dacă se ține cont de perioada de grație 2 luni Pentru luna raportată mai 2025 se depune în iunie 2025 31 august 2025 3 luni Pentru luna raportată aprilie 2025 se depune în mai 2025 31 august 2025 4 luni Pentru luna raportată martie 2025 se depune în aprilie 2025 31 august 2025 5 luni Pentru luna raportată februarie 2025 se depune în martie 2025 31 august 2025 6 luni Pentru luna raportată ianuarie 2025 se depune în februarie 2025 31 august 2025 Pentru contribuabilii care dețin obligația depunerii declarației privind fișierul standard de control la trimestru, se identifică 4 termene de depunere, și anume: luna aprilie anul 2025, luna iulie a anului 2025, luna octombrie a anului 2025 precum și luna ianuarie a anului 2026. Iată graficul raportării ținând cont de perioadele de grație. Contribuabilii care dețin obligația de transmitere trimestrială Perioada de grație Când trebuie să se depună D406 Când se depune, dacă se ține cont de perioada de grație 3 luni Pentru trimestrul I a anului 2025, termenul standard este 30 aprilie 2025 31 iulie 2025 3 luni Pentru trimestrul II a anului 2025, termenul standard este 31 iulie 2025 31 octombrie 2025 3 luni Pentru trimestrul III a anului 2025, termenul standard este 31 octombrie 2025 31 ianuarie 2026 3 luni Pentru trimestrul IV a anului 2025, termenul standard este 31 ianuarie 2026 30 aprilie 2026 Atenție! Perioada de grație în cazul acestor contribuabili se aplică doar pentru prima raportare, adică pentru primul trimestru al anului 2025. Începând cu cel de-al doilea trimestru, nu se mai ține cont de perioada de grație. Există situații când nu se ține cont de această perioadă de grație? Da. Există anumite situații în care nu se ține cont de această grațiere cu privire la implementare. Una dintre acestea este legată de raportarea SAF-T pentru secțiunea Activelor. Aceasta se depune la termenul de transmitere a situațiilor financiare anuale. Din învățămintele celor experimentați... Cei mai experimentați actori principali de pe scena raportării SAF-T sunt marii contribuabili, cei care au depus deja de un timp semnificativ declarația informativă, urmați de contribuabilii mijlocii. Este bine să luăm aminte la experiența acestora. De fapt, acest aspect poate trasa drumul spre depunerea cu succes a declarației. Unul dintre factorii esențiali în trasarea drumului spre o ,,declarare fără bătăi de cap” este reprezentat de încheierea de parteneriate cu furnizori de soluții digitale. Am putea spune că acest factor este decisiv pentru buna derulare a procesului de integrare a raportării în cadrul companiilor. Sunt o serie de aspecte cuprinse de această declarație cunoscute doar de cei care vorbesc limbajul informaticii. Astfel, alegerea unui partener de încredere pentru a susține procesul declarativ este vitală. Nu trebuie totuși să uităm faptul că aceasta este una dintre cele mai importante modificări ale digitalizării fiscale din România. Așadar, este important să tratăm cu maximă seriozitate adoptarea procesului în cadrul companiei. Ce poate să însemne aceasta? Conlucrarea permanentă cu persoane deținătoare de competențe avansate de digitalizare. Pentru ca drumul spre ralierea la conformitate și legalitate fiscală să fie pavat cu certitudinea realizării unui fișier corect și totodată complet. Referințe principale de informare Ordin nr. 1783 din 4 noiembrie 2021privind natura informațiilor pe care contribuabilul/plătitorul trebuie să le declare prin fișierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura și condițiile de transmitere, precum și termenele de transmitere și data/datele de la care categoriile de contribuabili/plătitori sunt obligate să transmită fișierul standard de control fiscal, Publicat în Monitorul oficial nr. 1073 din 9 noiembrie 2021. Rentrop & Straton, SAF-T pentru contribuabilii mici, Material în format electronic, ISBN 978-606-47-1401-5.
0
Legislatie : , , , ,
Nota de recepție în contextul e-Facturii. Regim obligatoriu sau derogatoriu?

Nota de recepție în contextul e-Facturii. Regim obligatoriu sau derogatoriu?

Adjudecat. Practica afacerilor acordă credibilitate și validare digitalizării fiscale. Aceasta ,,acaparează” procesele organizațiilor din România. De buna voie sau constrânși, factorii decizionali ai firmelor cedează teren pentru a face loc tuturor schimbărilor care se ivesc încă din zorii anului ce stă să vină. Anul care se situează la linia apusului, s-a aflat permanent sub valențele modernizării. O transformare cu răsunet proiectat pentru viitor. Un viitor care stă sub egida transformării constante. Este cert. Pe fundalul zugrăvit cu paleta digitalului, sunt puse sub semnul întrebării lucruri, procese și aspecte care până acum se aflau pe teren stabil. Parcă nimic nu mai este sigur. Îți pui întrebări cu privire la validitatea și coexistența unor documente care au avut dintotdeauna un loc clar în procesul de evidență contabilă a companiilor. Noi, echipa Facturis Online suntem alături de antreprenori pentru a repune pe noul traseu pe care navighează aceștia elementele legate de documentele primare. Rolurilor lor reinventându-se. Blogul nostru cuprinde deja o serie de materiale care clarifică scopul și țelul ,,remapat” al documentelor precum factura proformă, avizul de însoțire a mărfii, registrul de casă etc. pe o nouă cale a modernismului digital. Suntem siguri că deja ai obținut certitudini cu privire la implicarea noastră pentru a te susține în tot ce te copleșește în perioade ca acestea. Continuăm cu seria reperării documentelor de evidență primară pe traseul eFacturii, cu nota de recepție și constatare de diferențe. Unul dintre documentele cele mai des utilizate în evidența economică a proceselor organizației, alături de factură. Lumea internetului abundă de informații pe tema întocmirii notei de intrare recepție (NIR). Ba chiar blogul nostru îți conferă o bază documentară teoretică solidă pe marginea subiectului. Se remarcă însă o penurie cu privire la delimitarea clară a poziției documentului pe fondul conturat de apariția e-Facturii. Am văzut cumva, prin materialele anterioare, faptul că această paradigmă conferă noi roluri documentelor justificative. Și nu doar pe fondul E-facturii se întâmplă acest lucru. Putem vorbi și despre sistemul RO E-TVA ori RO E-case de marcat electronice fiscale. Alături de efactura, ecoul manifestat de aceste sisteme este remarcabil. Pe scurt! Ce reprezintă nota de recepție și constatare de diferențe definită de noul cadrul impus prin apariția E-facturii? Care sunt facturile pe marginea cărora se întocmește nota de recepție și constatare de diferențe? Exemplu de bună practică! Atenție la neatenție! Care este data consemnării tranzacției aferente facturii de achiziție în cadrul NIR? Când practica bate teoria... De la bun început trebuie să menționăm faptul că nota de intrare recepție nu îți pierde sensul pe marginea ultradezvoltării sistemelor avansate de digitalizare fiscală. Rămâne însă întrebarea: Aceasta se reinventează pe marginea noului cadrul creat de apariția fenomenului RO e-Facturii? Regulile de întocmire rămân neschimbate? Este facilitat sau îngreunat procesul de generare a unei note de recepție? Acestea, precum și alte aspecte corelate la problematica NIR-ului în contextul e-Facturii vor fi puse sub conul de lumină în cele ce urmează. Ce reprezintă nota de intrare recepție și constatare de diferențe definită de noul cadrul impus prin apariția E-facturii? Pe marginea fundalului creionat de paradigma RO eFactura, nota de recepție și constatare de diferențe este definită drept documentul justificativ de înregistrare în contabilitate a bunurilor primite și recepționate în vederea încărcării în gestiune. Astfel, nota de recepție se întocmește pentru bunurile consemnate în cadrul facturilor electronice. Doar pe baza acestor facturi primite în RO e-Factura. În contextul dictat de RO e-Factura, atributul principal al notei de recepție și constatare de diferențe intens disputat în mediul de afaceri este cel raportat la calitatea de document justificativ. De altfel, atributul de document justificativ este pus sub lupă de către practicieni și teoreticieni, deopotrivă, încă de la momentul stabilirii caracterului de factură originală în context e-Factura. Subiectul este vast. Și totodată contradictoriu. Care sunt facturile pe marginea cărora se întocmește nota de recepție și constatare de diferențe? Cu certitudine, nu ești înstrăinat de procedura privind validarea în cadrul departamentului financiar-contabil doar a facturilor primite prin intermediul sistemului național RO e-Factura. Aceasta începând cu luna iulie a anului curent (2024). Totuși, prevederile legale nu interzic înștiințarea clientului prin intermediul diverselor mijloace de comunicare cu privire la emiterea facturii. Ori transmiterea acesteia în formatul generat de către programul de facturare. Trebui să știi însă faptul că, pentru înregistrarea operațiunii în contabilitate, baza documentară este reprezentată de factura în forma originală a acesteia. Factura descărcată din cadrul platformei alături de semnătura aplicată a Ministerului de Finanțe. În acest context, nota de recepție se întocmește pe baza formularului de factură primit prin intermediul RO e-Factura. Cele mai multe programe de facturare sau de contabilitate permit la momentul actual descărcarea și importul facturilor din cadrul platformei naționale RO e-Factura. Acest fapt are loc pe baza certificatului digital calificat deținut de către administrator ori persoana împuternicită (contabilul). Un aspect esențial de care este necesar să ții cont, este legat de verificarea corectitudinii cu privire la contarea operațiunii. Astfel, operațiunea de achiziție de bunuri reflectată prin intermediul facturii electronice să fie transpusă corectă prin intermediul notei de recepție. Atenție! Nu se poate întocmi nota de recepție pe marginea unui facturi care nu figurează în cadrul sistemului național RO eFactura. Exemplu de bună practică! Compania XYZ SRL a primit de la furnizorul ZYX SRL factura de bunuri în valoare de 3500 de lei fără TVA (materie primă pentru realizarea unor componente auto). Data emiterii facturii este 01.11.2024, fiind și data indexării acesteia în cadrul sistemului național RO e-Factura. Programul de contabilitate al companiei XYZ SRL deține funcția integrată privitoare la descărcarea și importul datelor aferente facturii. Astfel, poate fi generată automat nota de intrare recepție a materiilor prime în gestiune pe baza importului datelor consemnate în cadrul facturii. Nota de recepție generată automat va cuprinde datele de identificare ale companiei, numărul acesteia, data (ziua, luna și anul), documentul care stă la baza întocmirii NIR-ului (factura sau avizul de însoțire a mărfii), mențiuni cu privire la membrii comisiei, denumirea bunurilor recepționate, cantitatea conform documente, cantitatea, prețul unitar și valoarea bunurilor care se recepționează, semnăturile membrilor comisiei care au asistat la recepționarea mărfurilor. Atenție la neatenție! Contarea operațiunii de achiziție a materiei prime se realizează prin intermediul contului 301 analitic, dacă este cazul. Orice altă manieră de a conta este eronată. De aceea, pentru că încă sistemele de preluare automată a datelor din cadrul RO eFactura sunt la momentul de debut, trebuie să verificăm maniera de contare a tranzacției, în așa fel încât operațiunea să reflecte realitatea economică în materie de contare corectă, date corecte ale partenerului preluate precum și valori corecte ale tranzacției. Care este data consemnării tranzacției aferente facturii de achiziție în cadrul NIR? Probabil că nu ești departe de mult disputatele aspecte legate de diferențele dintre data care apare pe factura primită în cadrul platformei și data de încărcare a acesteia. Există situații în care decalajul dintre cele două este considerabil. Cum procedăm în astfel de circumstanțe? Mai ales având în vedere caracterul de originalitate al facturii primite exclusiv în sistemul RO e-Factura. Caracter care dictează atributul de bază documentară principală pentru consemnarea operațiunii în contabilitate. Pentru delimitări clare cu privire la acest aspect, vom ilustra un caz concret... Când practica bate teoria... Există situații în sfera practicii tranzacțiilor comerciale, când o companie primește în format fizic factura care atestă achiziția de bunuri, prestarea de servicii ori efectuarea de lucrări de la un partener, în data de 10.11.2024. Încărcarea facturii în cadrul sistemului național RO E-factura are loc la data de 13.11.2024. Partenerul se încadrează în termenul prevăzut de către prevederile legale, și anume 5 zile calendaristice de la momentul emiterii documentului. Totuși, compania beneficiară a bunurilor, serviciilor ori a lucrărilor executate se găsește într-o dilemă cu privire la momentul consemnării în evidențele contabile a operațiunii. Se pune astfel întrebarea: Nota de intrare recepție se întocmește la momentul primirii facturii în format fizic (momentul efectiv al realizării operațiunii economice) ori la data comunicării indexului de încărcare în RO E-factura? Care este procedura privind înregistrarea operațiunii în contabilitate și implicit, care este data consemnării tranzacției de achiziție a bunurilor în cadrul notei de recepție, conform reglementărilor care planează în jurul mediului de business? În context RO E-factura, bineînțeles. Acum, cu privire la această problematică, părerile practicienilor pot să difere. Astfel, avem două fețe ale speței. Prima variantă este corelată la înregistrarea facturii în evidențele companiei la momentul emiterii acesteia de către partener. Astfel, dacă factura are ca dată de emitere 25.11.2024, iar indexul de încărcare în E-factura este comunicat la data de 30.11.2024, factura se înregistrează în contabilitate cu data de 25.11.2024. Și implicit, emiterea NIR-ului se realizează cu această dată. Care este baza legală care susține această practică? Actul normativ care vine în justificarea practicii este redat de Legea contabilității nr. 81/1991 care la articolul 6, alin. (1) specifică faptul că ,,orice operațiune economico-financiară se consemnează în momentul efectuării ei într-un document care stă la baza înregistrărilor în contabilitate, dobândind astfel calitatea de document justificativ.” Deci, consemnarea operațiunii noastre în cadrul contabilității și, implicit, întocmirea notei de recepție se realizează la data de 25.11.2024, momentul realizării efective a operațiunii economice legate de achiziție. A două variantă este legată de înregistrarea operațiunii la data comunicării documentului în cadrul RO E-factura. În cazul nostru, 30.11.2024. Ca bază fundamentală am putea să invocăm articolul 4 al OUG 120/2021, care prevede ca dată a comunicării facturii electronice către destinatar, data la care aceasta este disponibilă pentru descărcare. Practic, pentru exemplul nostru, data comunicării facturii este 30.11.2024, care, în cazul nostru, nu corespunde cu cea a emiterii. Astfel, și nota de recepție va fi emisă cu data de 30.11.2024. Există, bineînțeles argumente pro și contro asupra celor două puncte de vedere. Pe baza raționamentului profesional, practicienii aleg cea mai corectă și potrivită variantă pentru consemnarea operațiunilor tranzacției prin intermediul notei de recepție. Noi pledăm pentru prima variantă, și anume cea la care înregistrăm în contabilitate tranzacția la momentul producerii acesteia. Și implicit, întocmim la acel moment și nota de recepție. Evident, urmărim ca factura primită să figureze în sistemul național RO e-Factura și arhivăm doar acel document considerat original conform normelor în vigoare. În final, pe scurt vom răspunde la cele 3 întrebări stabilite încă de la începutul materialului: 1. Nota de recepție se reinventează pe marginea noului cadrul creat de apariția fenomenului RO E-facturii? 2. Regulile de întocmire rămân neschimbate? 3. Este facilitat sau îngreunat procesul de generare a unei note de recepție? Nota de recepție cunoaște o altă față pe marginea noului context dictat de către fenomenul RO Efactura. Regulile de întocmire a acesteia rămân însă neschimbate. Din punctul nostru de vedere este facilitat procesul de întocmire al notei de recepție. Acest aspect este justificat din punct de vedere informatic. Aplicațiile informatice de contabilitate ori de facturare dețin la momentul actual tehnologii avansate care fac posibilă generarea NIR-ului pe baza importului facturii din cadrul sistemului național RO e-Factura. Totuși, responsabilitatea noastră este legată de supervizarea procesului, în așa fel încât, să fie asigurată corectitudinea, completitudinea și acuratețea datelor importate. Referințe principale de informare Ordonanța de urgență nr. 120 din 4 octombrie 2021 privind administrarea, funcționarea și implementarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura și factura electronică în România, precum și pentru completarea Ordonanței Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cărții de identitate a vehiculului și certificarea autenticității vehiculelor rutiere în vederea introducerii pe piață, punerii la dispoziție pe piață, înmatriculării sau înregistrării în România, precum și supravegherea pieței pentru acestea, publicat în  Monitorul Oficial nr. 960 din 7 octombrie 2021. Legea contabilității nr. 82 din 24 decembrie 1991 (**republicată**), publicat în  Monitorul Oficial nr. 454 din 18 iunie 2008. Ordinul nr. 2.634 din 5 noiembrie 2015 privind documentele financiar-contabile, publicat în Monitorul Oficial nr. 910 din 9 decembrie 2015.
0
Gestiune Stocuri : , , , ,
1
2
3
 …
13