Ce ar trebui să cunoști despre E-factura B2G

Ce ar trebui să cunoști despre E-factura B2G

RO e-factura pe înțelesul antreprenorilor Orice antreprenor sau persoană responsabilă de organizarea și derularea procesului de facturare din cadrul unei companii nu este străină de lumea informațională care înconjoară conceptul RO e-facturii. De fapt, multitudinea de informații care apar cu o rapiditate remarcabilă te face să nu poți să rămâi foarte departe de actualitate. Asaltul de noutăți creează cadrul propice pentru a rămâne permanent racordat la modernitate. Acest aspect conturează principalele premise pentru ca relevanța afacerii tale să fie menținută chiar și în medii informaționale extrem de dinamice. Pe parcursul tuturor materialelor noastre publicate în cadrul blogului destinat RO e-facturii am încercat să transpunem pe limbajul oricărui antreprenor sistemul RO e-factura sub toate nuanțele sale. Unele dintre acestea au fost mai ușor de explicat și implicit de înțeles de către antreprenori, de vreme ce altele au fost mult mai dificil de transpus într-un limbaj extrem de accesibil. Cu toate acestea, fiecare deținător de afacere trebuie să fie pe deplin conștient de ,,versatilitatea” legislației economice și de modul în care aceasta se transpune asupra afacerilor autohtone și a proceselor de digitalizare. Și deoarece ești extrem de familiarizat cu tot ceea ce presupune utilizarea sistemului pe direcția B2B și B2C, astăzi ne vom concentra asupra altui tip de model de afaceri care face de asemenea subiectul utilizării sistemului RO e-factura, și anume, modelul de tip B2G. Poate te gândești la faptul că facturarea B2G nu are implicații atât de evidente asupra derulării activității tale precum are facturarea pe direcția relațiilor de tip B2B și B2C. Cu toate acestea, nu trebuie să fii total străin de tot ceea ce presupune facturarea în relația de tip B2G. În acest sens, iată mai jos câteva repere de pe traseul facturării electronic în relația B2G. Pentru claritate, vom răspunde punctual la o serie de întrebări din acest spectru. La ce se referă relația de tip B2G și cum impactează aceasta utilizarea sistemului RO e-factura? Încă de la începuturile erei RO e-facturii, aspectele legate de persoanele obligate la utilizarea sistemului au fost bine definite. Pe tipuri de categorii, etape de raliere, termene de conformare. Cei mai mulți utilizatori ai sistemului s-au concentrat pe obligativitatea utilizării sistemului RO e-factura pentru relația de tip B2B și B2C. Totuși, la ce se referă relația de tip B2G și cum impactează aceasta utilizarea sistemului RO e-factura? În termenii cei mai simpli, relația de tip B2G presupune colaborarea dintre o persoană juridică și o autoritate publică. Și în acest context, utilizarea sistemului RO e-factura reprezintă un drum cu dublu sens. Pe de-o parte este vorba despre obligativitatea utilizării sistemului RO e-factura pentru transmiterea facturii emise către o instituție publică, de către o persoană juridică, iar pe de altă parte discutăm despre obligativitatea utilizării sistemului de către instituțiile publice. Ce obligații dețin ca utilizator al sistemului RO e-factura în contextul relației B2G? Prea puțin am punctat pe parcursul materialelor noastre precedente aspectul obligațiilor deținute de către utilizatorul sistemului RO e-factura pentru facturile emise către o autoritate publică. În primul rând, trebuie să cunoști faptul că implicațiile utilizării sistemului RO e-factura se manifestă și pe această latură, pentru facturile emise în cadrul modelului B2G. Practic, în calitate de persoană juridică trebuie să emiți facturi și către autorități publice pe care să le încarci în cadrul sistemului. Deci, va trebui să ții cont și de acest aspect atunci când utilizezi sistemul RO e-factura. Conform art. 2, lit. m) din cadrul OUG 120/2021, modelul B2G este văzut ca fiind relația dintre un agent economic și autoritățile contractante. Agentul economic intră în relație cu o astfel de entitate în calitate de contractant sau subcontractant/subantreprenor, ,,privind atribuirea anumitor contracte de achiziții publice în domeniile apărării și securității”. Cu alte cuvinte, emitentul unei facturi electronice în relația B2G ești tu în calitate de agent economic, care emiți factura în baza unui angajament legal și o transmiți în cadrul sistemului RO e-factura. Destinatarul acesteia este reprezentat de entitatea sau autoritatea contractantă sau unitatea de achiziții care primește factura electronică alături de sigiliul electronic al Ministerului Finanțelor. Atunci când discutăm despre facturarea electronică în contextul achizițiilor publice, aceasta se aplică atunci când există o relație de tip B2G, și când persoana emitentă a facturii este un operator economic stabilit pe teritoriul României, sau, dimpotrivă nestabiliți pe teritoriul României dar care optează pentru utilizarea sistemului național RO e-factura. Deci, practic, în calitate de operator economic, deții obligația de emitere a facturii către o entitatea publică, conform celor menționate mai sus, precum și de transmitere a acesteia în cadrul sistemului RO e-factura. Care sunt tipurile de entități publice care dețin obligația utilizării sistemului național RO e-factura? Acum că am stabilit faptul că și acest model, de tip B2G intră sub cupola obligațiilor de utilizare a sistemului RO e-factura, întrebarea firească ce poate apărea în mintea ta este legată de instituțiile publice care trebuie să utilizeze concret sistemul. Cu alte cuvinte, care sunt acele instituții care se obligă la utilizarea platformei? Un reper cu privire la instituțiile publice care trebuie să utilizeze RO e-factura este redat de lista actualizată a acestora, publicată la data de 01.09.2025 prin intermediul site-ului Ministerului Finanțelor. Aceasta poate fi accesată prin intermediul link-ului: https://extranet.anaf.mfinante.gov.ro/anaf/extranet/EXECUTIEBUGETARA/alte_rapoarte/alte_rapoarte2/!ut/p/a1/04_Sj9CPykssy0xPLMnMz0vMAfGjzOLdLTwMDC2DDbwsAk1MDBydTL0tnL38DA0MzIEKIpEVGJj5Wxg4Bhg4eZj5eRsZuBsRp98AB3A0IKQ_XD8KvxIzdAVYnAhWgMcNBbmhEQaZnooA9RNosw!!/dl5/d5/L2dBISEvZ0FBIS9nQSEh/ Discutăm astfel despre nici mai mult, nici mai puțin de 13 965 de instituții publice obligate la utilizarea sistemului RO e-factura. Care sunt obligațiile instituțiilor publice atunci când discutăm despre utilizarea sistemului RO e-factura?   Art. 7, alin. (2) din cadrul OUG 120/2021 precizează obligațiile destinatarului sau instituției publice atunci când utilizează sistemul RO e-factura, și anume: Să primească și să descarce facturile primite prin intermediul RO e-facturii; Să prelucreze factura electronică. Atunci când discutăm despre prelucrarea facturii în format electronic aceasta se poate realiza exclusiv în format electronic utilizând aplicații informatice disponibile la nivelul destinatarilor facturilor electronice emise în relația B2G. Să verifice aspectele legate de legalitate, conformitate și regularitate a facturii electronice. Astfel, discutăm despre 3 aspecte principale de care trebuie să țină cont o instituție publică în contextul facturării electronice: să primească factura electronică prin intermediul sistemului, să prelucreze factura electronică și să verifice factura electronică. Important! Un aspect de care trebuie să ții cont este legat de faptul că efectuarea plăților din bugetul propriu se poate realiza doar dacă destinatarul facturii electronice, adică instituția publică respectă prevederile Ordonanței nr. 120/2021. Alte aspecte importante Tot din sfera facturării B2G, trebuie să ținem cont de câteva aspecte cu caracter specific. Discutăm așadar despre o specificitate a facturării electronice în relația B2G. Este vorba despre obligativitatea consemnării codurilor CPV (Vocabular comun privind achizițiile publice) în cadrul facturilor care fac obiectul unui contract de achiziții, concesiune de lucrări, achiziții sectoriale, contracte de achiziții publice în domeniul apărării și securității. Practic, va trebui să ții cont de toate aceste aspecte legate de codificarea facturilor emise către aceste instituții cu codurile CPV. Atunci când vine vorba despre facturarea electronică, nu doar modelele de afaceri de tip B2B și B2C se subscriu utilizării sistemului. Nu trebuie să uităm și de modelul B2G care de asemenea face obiectul sistemului RO e-factura. Ce este drept, operațiunile derulate între persoane juridice și instituțiile publice pot să nu fie la fel de des întâlnite precum sunt cele arondate B2B sau B2C. Deși nu la fel de uzuale ca celelalte operațiuni, totuși, fiecare antreprenor trebuie să aibă în vedere și aspectele corelate la tot ceea ce presupune facturarea în cadrul modelului B2G, cu atât mai mult pentru cei care derulează operațiuni care intră sub spectrul facturării către instituțiile publice.   Referințe principale de informare Site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, Reguli generale privind înregistrarea în scopuri de TVA a instituțiilor publice și facturarea electronică pentru instituții publice, disponibil la adresa: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Brosura_TVA_Instituii_Publice.pdf. Ordonanță de urgență nr. 120 din 4 octombrie 2021 privind administrarea, funcționarea și implementarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura și factura electronică în România, precum și pentru completarea Ordonanței Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cărții de identitate a vehiculului și certificarea autenticității vehiculelor rutiere în vederea introducerii pe piață, punerii la dispoziție pe piață, înmatriculării sau înregistrării în România, precum și supravegherea pieței pentru acestea, Publicat în Monitorul Oficial nr. 960 din 7 octombrie 2021. Codul fiscal din 8 septembrie 2015 (Legea nr. 227/2015), Publicat în  MONITORUL OFICIAL nr. 688 din 10 septembrie 2015.
0
e-Factura : , , ,
Factura electronică: Ce înseamnă și ce obligații legale ai

Factura electronică: Ce înseamnă și ce obligații legale ai

Facturarea a trecut prin multe schimbări în ultimii ani. Din acest motiv, antreprenorii cataloghează procesul drept unul dintre cele  dinamice din cadrul companiei. Eticheta atribuită facturării corespunde aproape perfect cu realitatea antreprenorială actuală. Ba mai mult. Schimbările de paradigmă digitală arondate facturării electronice au făcut ca modele de afaceri să urmeze o cu totul altă direcție și să fie redefinite de modernitate, inovație și actualitate. Dacă ai întreba personalul din cadrul departamentului de facturare care este una dintre cele mai mari provocări cu care se confruntă, ce răspuns crezi că ai primi? Unul dintre aceste răspunsuri ar fi legat de conformarea la normele facturării electronice. Un alt răspuns ar putea fi reprezentat de integrarea sistemului RO e-factura la nivelul aplicațiilor de facturare. Nu ar trebui să uităm de asemenea de dificultatea gestionării unui volum semnificativ de facturi atunci când vine vorba despre marcarea tuturor acestora cu ,,sigiliul RO e-facturii”, dacă vorbim despre companii cu activitate considerabilă. Iată așadar, cum întreg procesul arondat facturării electronice reprezintă o reală presiune pentru departamentul financiar-contabil al unei firme. Pe scurt! Drum cu dublu sens. Facturarea electronică și cele două nuanțe Și totuși, la ce se referă facturarea electronică? Cum se raportează legislația din România la aspectul facturii electronice? Ce obligații are o companie pe ,,terenul” facturării electronice? Minighid informativ cu referire la facturarea electronică în termeni de fișier xml Drum cu dublu sens. Facturarea electronică și cele două nuanțe Cumva, facturarea clasică sau întocmirea facturilor folosind vechile metode reprezintă file de istorie. Aceasta a luat un cu totul alt făgaș atunci când sistemele moderne de informatizare au pătruns și în interiorul acestui proces. Atunci când vorbim despre facturarea electronică, cel mai adesea ne gândim la două nuanțe, și anume: facturarea care se realizează exclusiv prin intermediul aplicațiilor informatice, respectiv facturarea care implică utilizarea sistemului RO e-factura. Cumva cele două se întâlnesc la mijlocul drumului și se contopesc într-un singur sens, și anume: facturarea electronică la momentul actual este indispensabil corelată la utilizarea sistemului RO e-factura. Și totuși, la ce se referă facturarea electronică? Două contexte. Două nuanțe. Un singur sens. În definitoriu, facturarea electronică înseamnă procesul de emitere a unei facturi în formatul acceptat de către sistemul RO e-factura. Practic, pornim de la obligativitatea actuală a companiilor cu privire la utilizarea platformei RO e-factura pentru încărcarea facturilor emise și pentru descărcarea celor primite. În acest context, factura electronică este fișierul în format acceptabil platformei RO e-factura, și anume factura în format xml. Totuși, înainte de utilizarea sistemului E-factura, care a fost conotația facturării electronice? Am putea spune ca aceasta se rezuma la a emite o factură cu ajutorul unei aplicații, concepută special pentru facturare sau pentru gestiunea financiar-contabilă a companiei. Conform Comisiei Europene, facturarea electronică reprezintă transmiterea digitală a unei facturi de la furnizor la cumpărător. Discutăm astfel despre o anumită structură general valabilă pentru facturile electronice emise și primite. Practic, se pune accent pe transmiterea în format electronic a facturilor emise. Înainte de perioada de pandemie, companiile aveau o oarecare flexibilitate în ceea ce privește emiterea facturilor electronice. După apariția perioadei de pandemie, acestea sunt constrânse la a respecta anumite cutume atât în ceea ce privește formatul unei facturi cât și modul de transmitere a acesteia către furnizori. Cum se raportează legislația din România la aspectul facturii electronice? Acum că am stabilit faptul că facturarea electronică este strâns legată la momentul actual de sistemul RO e-factura, trebuie să punctăm și modul în care este transpus conceptul la nivelul legislației din România. Aproape orice antreprenor din România cunoaște la aceste moment faptul că actul normativ care reglementează aspectele legate de utilizarea sistemului RO e-factura este reprezentat de OUG 120/2021. Astfel, articolul 2 al actului normativ stabilește faptul că factura electronică reprezintă  ,,factura emisă, transmisă și primită într-un format electronic structurat de tip XML, care permite prelucrarea sa electronică și automată”. Cu alte cuvinte, dacă înaintea epocii RO e-factura, prin factura electronică orice antreprenori înțelegea un document emis cu ajutorul tehnicii moderne sau printr-un program special conceput pentru emiterea de facturi, la momentul actual factura electronică este reprezentată de acest fișier xml. Practic, este vorba despre acel fișier din spatele facturii din format pdf, fișierul mai puțin prietenos cu utilizatorul, în sensul în care este mai greu de ,,citit” de către cel care emite factura și nu are o utilitate practică sau directă în spațiul de afaceri, în sensul în care tot factura în format pdf este cea care va fi vizualizată de către furnizor. Totuși, fișierul xml este cel care trebuie arhivat, conform normelor privind utilizarea sistemului RO e-factura și considerat drept factură originală. Ce obligații are o companie pe ,,terenul” facturării electronice? Acum că am stabilit la ce se referă în manieră directă o factură electronică, probabil te întrebi care este rolul tău în tot acest proces de facturare. Suntem convinși însă de faptul că nu ești deloc străin de tot ceea ce reprezintă utilizarea sistemului RO e-factura întrucât de acesta este indispensabil legat conceptul de facturare electronică. În afară de obligativitatea ralierii la utilizarea sistemului indiferent de forma juridică a companiei, dimensiune, tipuri de activități derulate ori alți parametrii de funcționalitate a acesteia, de obligativitatea transmiterii facturilor emise pentru persoane juridice, persoane fizice ori autorități publice, de obligația încărcării   facturii emise în termen de 5 zile calendaristice de la momentul emiterii acesteia, există o altă nuanță la care dorim să ne oprim prin intermediul acestui material. Este vorba despre obligativitatea emiterii fișierului de tip xml care interacționează în mod direct cu sistemul național RO e-factura. În această manieră, iată mai jos un minighid informativ cu privire la acest aspect. Minighid informativ cu referire la facturarea electronică în termeni de fișier xml Atunci când vorbim despre obligativitatea utilizatorului cu privire la emiterea fișierului xml, trebuie să punctăm câteva aspecte esențiale. În primul rând, utilizatorul este responsabil de emiterea facturii sub acest format xml. Practic, toate companiile (indiferent de forma de organizare a acestora), care emit facturi trebuie să se asigure ca acestea sunt în primul rând emise în format xml, pentru a asigura premisele utilizării sistemului RO e-factura. O factură în format pdf nu va putea fi încărcată în cadrul platformei. În acest sens trebuie să te asiguri asupra faptului că programul de facturare cu care lucrezi permite generarea fișierului în format xml. Articolul 4, alin. (6) din cadrul OUG 120/2021 precizează faptul că formatul original al facturii este considerat fișierul xml însoțit de sigiliul electronic al Ministrului Finanțelor. Obligația utilizatorului în legătură cu acest fișier este legată de: Generarea facturii în formatul xml; Încărcarea facturii în format xml în cadrul platformei RO e-factura; Asigurarea asupra validității fișierului xml care trebuie încărcat în cadrul platformei RO e-factura; Arhivarea în format xml a facturilor primite și emise. Atunci când discutăm despre sistemul RO e-factura, practic totul se rezumă la acest fișier xml care este principalul format în care sunt acceptate facturile în cadrul platformei. Toate responsabilitățile utilizatorului sunt legate de validitatea acestuia fișier. În acest sens, toate responsabilitățile arondate facturării electronice sunt corelate cumva la emiterea corectă a acestui fișier xml și tot ceea ce presupune partea de emitere de facturi și încărcare în cadrul sistemului RO e-factura. Și ca să remapăm obligațiile tale în calitate de utilizator în ceea ce privește facturarea electronică, reamintim următoarele aspecte: Emite factura în format xml cu ajutorul aplicației de facturare utilizată fie în regim autonom fie prin intermediul aplicației pusă la dispoziție prin intermediul site-ului ANAF. Nu uita faptul că acest fișier trebuie să respecte anumite reguli legate de construcția tehnică a acestuia, de exemplu respectarea standardului european EN 16931 care face trimitere la modelul semantic de bază al facturii electronice și a regulilor naționale RO_CIUS prevăzute de către legislația autohtonă; Emiterea facturilor are loc pe toate cele 3 paliere: B2B, B2C și B2G; Transmite factura emisă în acest format prin intermediul platformei RO e-factura în termen de 5 zile calendaristice de la momentul emiterii acesteia; Descarcă facturile primite prin intermediul sistemului RO e-factura atât în format PDF pentru a facilita procesul de înregistrare în contabilitate a operațiunii) cât și în format xml; Arhivează facturile primite prin intermediul RO e-facturii precum și cele emise și încărcate în cadrul sistemului. Ține cont de faptul că nu momentul emiterii este definitoriu pentru validitatea facturii ci cel al certificării originalității documentului prin încărcarea în cadrul RO e-facturii. Acestea ar fi câteva aspecte de care trebuie să ții cont ca antreprenor în spectrul facturării electronice. Trebuie să recunoaștem faptul că facturarea electronică a redefinit maniera derulării tranzacțiilor comerciale dintre companii. Astăzi, acestea nu mai pot fi percepute în afara facturării electronice. De aceea, este indicat ca fiecare antreprenor să optimizeze permanent ghidul intern de bune practici în sfera facturării electronice, pentru a spori gradul de conformitate legislativă și fiscală.   Referințe principale de informare Site-ul Uniunii Europene, Facturarea electronică, disponibil la adresa: https://europa.eu/youreurope/business/finance-funding/making-receiving-payments/einvoicing/indexamp_ro.htm. Site-ul Comisiei Europene, eInvoicing Country Factsheets for each Member State and other countries, disponibil la adresa: https://ec.europa.eu/digital-building-blocks/sites/spaces/DIGITAL/pages/467108874/eInvoicing+Country+Factsheets+for+each+Member+State+and+other+countries?pk_vid=1*1dbwthj*vid*MWYxNTE4MWFmZTIxYTE2Yg..*timestamp*MTc1ODM3ODYyNTgxMw.. Ordonanță de urgență nr. 120 din 4 octombrie 2021 privind administrarea, funcționarea și implementarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura și factura electronică în România, precum și pentru completarea Ordonanței Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cărții de identitate a vehiculului și certificarea autenticității vehiculelor rutiere în vederea introducerii pe piață, punerii la dispoziție pe piață, înmatriculării sau înregistrării în România, precum și supravegherea pieței pentru acestea, Publicat în Monitorul Oficial nr. 960 din 7 octombrie 2021.
0
e-Factura : , , , , , ,
e-Factura 2025 în 5 etape. Un altfel de ghid pentru firme și PFA

e-Factura 2025 în 5 etape. Un altfel de ghid pentru firme și PFA

Suprasaturația informațională ce definește actualmente spectrul RO e-facturii creează impresia că totul este arhicunoscut de către orice utilizator al sistemului. Doar simpla vizualizare a titlului unui material care are în centru RO e-factura te face să crezi că lecturarea acestuia nu îți va aduce nicio plusvaloare informațională. Totuși, chiar și atunci când pretenția de expertiză din partea antreprenorilor este semnificativă, orice nouă abordare centrată spre sporirea gradului de asimilare a pătrunderii mecanismelor unor noțiuni sau fenomene care prin natura lor domină afacerea merită analizată. Niciun nou material lansat pe o temă specifică nu propune schimbări de paradigmă și nu aduce în lumină lucruri nedescoperite sau total nedeslușite de către antreprenori. Fiecare dintre acestea trebuie să se remarce prin expunerea simplistă, pe înțelesul antreprenorilor, și prin plasarea conceptelor într-un spațiu ușor de deslușit pentru utilizatorii sistemelor moderne. Evident, aceasta este realmente o măiestrie din partea celor care concep astfel de materiale sub forma unui îndrumar de specialitate care au rolul de facilitare a drumului antreprenorului. În cele ce urmează propunem să conturăm un mic îndrumar cu privire la intrarea în universul sistemului RO e-factura de către un SRL sau o persoană fizică autorizată. Pe scurt! Un prim pas pentru intrarea în universul E-facturii Etapa 1: discută cu specialiști în spectrul gestionării modificărilor de natură digitală Etapa 2: alege soluția digitală oportună pentru afacerea ta în ceea ce privește RO e-factura Etapa 3: instruiește persoanele care se ocupă de partea de facturare Etapa 4: delimitează termene de raliere, condiții de utilizare și mapează eficient și succint principalele aspecte legate de funcționare Un prim pas pentru intrarea în universul E-facturii Atunci când ești deținător de afacere, fie că aceasta se derulează sub cupola unui SRL ori a unui PFA, trebuie să conturezi un ,,itinerar al ralierii la conformitate fiscală”. Acest itinerar, deși uneori pare dificil de mapat, te va ajuta punctual să adresezi cele mai mari provocări pe care le vei întâlni pe traseul conformării. Delimitarea punctuală a pașilor necesari de urmat pentru a respecta toate prevederile în vigoare cu privire la sistemele digitalizării fiscale este esențială. Uneori, multiplele informații te pot face să te simți dezorientat. Din acest motiv, antreprenorii au nevoie de informații punctuale care să contureze reperele conformării. De aceea, vom puncta principalii 5 pași pe care trebuie să îi parcurgi pentru a facilita ralierea la conformitatea RO e-facturii din postura deținătorului unui SRL sau PFA. Etapa 1: discută cu specialiști în spectrul gestionării modificărilor de natură digitală Din observațiile de pe terenul practicii de afaceri, considerăm că unul dintre cele mai importante repere de pe itinerariul ralierii la modificările de natură digital-fiscală este redat de discuțiile constructive cu o serie de specialiști în domeniul digitalizării fiscale. Care sunt atuurile acestor tipuri de discuții și de ce ele nu ar trebui să ți se pară o pierdere de timp? În primul rând, acestea te vor ajuta să identifici modul de poziționare față de schimbare. Cu alte cuvinte, cum te poziționezi vis-à-vis de rezistența la schimbare. Există posibilitatea ca subiectivitatea ta să afecteze imaginea cu privire la modul de raportare la acest aspect. Clarificarea și poziționarea obiectivă față de acest aspect poate fi un aspect realizabil în urma discuției cu specialiștii. În altă ordine de idei, persoana responsabilă de gestionarea modificărilor de natură digitală îți va oferi o paletă mai largă de soluții pentru a te conforma din punct de vedere al obligativității utilizării noilor sisteme. Cei mai mulți antreprenori, din cauza lipsei de informații utilizează poate sisteme ,,învechite” pentru emiterea facturilor, sau sisteme depășite din punct de vedere ale inovativității și performanței, care nu asigură premisele utilizării sistemului RO e-factura. Discuția cu specialiștii în aria digitalizării te va ajuta să te conformezi în manieră eficientă și sustenabilă la noutatea RO e-facturii. În aceeași măsură, discuția cu persoana responsabilă de gestiunea financiar-contabilă a companiei va plasa într-o nouă lumină cunoștințele tale despre utilizarea sistemului. Te va ajuta să înțelegi de ce este important să respecți toate normele în materie de utilizare a platformei și care este firul roșu al poveștii RO e-facturii. Adică, vei afla faptul că o potențială greșeală în utilizarea sistemului poate avea rezonanță asupra utilizării altor platforme (de exemplu, RO e-TVA). Acest aspect te poate responsabiliza în direcția creșterii gradului de conformitate din punct de vedere fiscal. Din toate aceste perspective, o discuție cu persoanele specializate aduce doar plusvaloare conformării din punct de vedere legislativ și fiscal atunci când discutăm despre racordarea la noutatea digitală. Etapa 2: alege soluția digitală oportună pentru afacerea ta în ceea ce privește RO e-factura După discuția cu specialiștii cu care colaborezi în spectrul navigării modificărilor de natură fiscală și digitală, vei alege cea mai potrivită metodă pentru digitalizarea aspectului facturării. Practica antreprenorială arată faptul că maximizarea gradului de adresare potrivită a nevoilor antreprenoriale în materie de soluții digitale este susținută prin intermediul acestor colaborări cu specialiști în domeniu. La momentul actual, cele mai multe companii utilizează aplicații de facturare integrate cu RO e-factura, cu scopul fluidizării modului de lucru și a reducerii timpului investit pentru cuantificarea erorilor. În definitoriu, pentru a simplifica întregul proces de lucru. Evident, există și antreprenorii care dispun de un buget limitat. Pentru aceștia există soluții optimizate la ceea ce ei pot oferi sau chiar gratuite (oferite de către ANAF sau https://ro-efactura.ro oferit gratuit de Facturis Online). Recomandarea noastră în ceea ce privește sporirea gradului de conformitate digitală, fiscală și legislativă în spectrul RO e-facturii este legată de utilizarea unui sistem de facturare integrat cu RO e-factura. Acesta va asigura toate premisele legate de: eficiență, reducerea timpului de lucru cu sarcini adiacente și consumatoare de timp (generarea facturii în format xml, logarea prin intermediul sistemului RO e-factura din cadrul site-ului ANAF, urmărirea autonomă a statusului facturii trimise etc.). 1. Alege utilizarea aplicației web pentru completarea facturii în format electronic pusă la dispoziție de către ANAF contribuabililor; 2. Sau alege utilizarea autonomă a unei aplicații de facturare integrată cu RO e-factura. 3. Sau alege utilizarea unei aplicații de facturare și gestiune stocuri varianta desktop instalată pe calculatul tău Etapa 3: instruiește persoanele care se ocupă de partea de facturare Un aspect vital, fără de care conformarea la RO e-factura poate fi compromisă, este legat de înțelegerea fluxului de lucru de către persoanele care gestionează aplicațiile de facturare. De prea puține ori factorii decizionali ai companiei înțeleg semnificația acestui aspect și nu prioritizează procesul de instruire, catalogându-l drept costisitor și ,,time-consuming”. Totuși, este mult mai costisitor și frustrant să corectezi permanent erori care vin din înțelegerea limitată a manierei de funcționare a unui proces din interiorul organizației. În acest mod, se reduc mult mai multe costuri care pot să apară din utilizarea greșită a platformei care vin din pregătirea insuficientă a personalului atunci când vine vorba despre utilizarea RO e-facturii. Cu alte cuvinte, înainte de implementarea oricărei inovativități digitale în cadrul companiei tale, prioritizează instruirea în prealabil a personalului pentru a asigura liniaritatea procesului de utilizare a acestora. Etapa 4: delimitează termene de raliere, condiții de utilizare și mapează eficient și succint principalele aspecte legate de funcționare Toate aceste aspecte pot fi conturate sub forma unui Infografic legislativ RO e-factura. În această manieră, iată mai jos cele mai importante aspecte de care trebuie să ții cont în calitatea de SRL sau PFA, atunci când utilizezi RO e-factura. Obligativitatea utilizării sistemului RO e-factura de către SRL și PFA: DA Momentul incipient în utilizarea sistemului RO e-factura: începând cu prima factură emisă de către SRL-ul sau PFA-ul în cauză Mod de utilizare a platformei: în regim gratuit prin intermediul aplicației pusă la dispoziție prin intermediul site-ului ANAF sau în mod autonom prin aplicații special concepute pentru partea de facturare Modele de afaceri care se subscriu utilizării sistemului RO e-factura: B2B, B2C, B2G Termen legal de transmitere a facturii în cadrul platformei: 5 zile calendaristice de la momentul emiterii facturii Tipuri de documente care se încarcă în cadrul RO e-facturii: facturi, autofactura, nota de creditare, factura de corecție, factura informativă în scopuri contabile Sancțiuni ale nerespectării transmiterii facturii emise în relația B2B: amendă egală cu 15% din valoarea totală a facturii Sancțiuni ale primirii și înregistrării în evidența financiar-contabilă a companiei a unei facturi care nu a fost încărcată în prealabil în cadrul sistemului RO e-factura: amendă egală cu 15% din valoarea totală a facturii Sancțiuni privind nerespectarea termenului limită cu privire la încărcarea facturilor emise în cadrul RO e-factura: amendă cuprinsă între 5000 și 10 000 de lei pentru contribuabilii mari, între 2500-5000 de lei pentru contribuabilii mijlocii și 1000-2500 de lei pentru celelalte categorii de contribuabili cât și pentru persoanele fizice. Etapa 5: reia cele 4 etape ori de câte ori simți că ai pierdut controlul în procesul de utilizare al platformei Chiar dacă ai impresia că stăpânești procesul privind utilizarea platformei RO e-factura, există posibilitatea ca uneori să identifici anumite sincope. În acest sens, ori de câte ori consideri că ai deraiat de la traseul prestabilit, reia cei 4 pași și reîncepe aplicarea consecventă a acestora. Pragmatic: reia discuția cu specialiștii în domeniu și reconfigurează traseul digitalizării facturării. Este posibil să fie necesare anumite ajustări care să permită optimizarea modului de lucru, aspect care poate fi concretizat în urma acestor discuții constructive. De asemenea, persoana responsabilă de conformitatea fiscală poate remapa anumite obligații noi legate de utilizarea sistemului, de care poate nu ai luat cunoștință la momentul oportun; verifică dacă softul utilizat pentru facturare asigură toate premisele eficientizării procesului în context RO e-factura. În caz contrar, reanalizează opțiunile inițiale și reconfigurează decizia de adoptare a unei soluții digitale noi care să îți asigure liniaritatea procesului; ocupă-te de persoanele care transmit facturi în cadrul sistemului. Obține din nou asigurări asupra gradului de asimilare a întregului proces de către aceste persoane și dacă este cazul reia procesul de instruire pentru a te ralia la gradul de conformitate fiscală scontat. Atunci când discutăm despre RO e-factura și toate implicațiile utilizării sistemului, suntem convinși că deja deții toate informațiile care să îți confere pârghiile necesare pentru asigurarea nivelului de conformitate fiscală scontat. Totuși, poate lipsi un plan predecesor procesului efectiv de utilizare al sistemului, care poate avea influență asupra obținerii gradului de conformitate fiscală țintit în spectrul RO e-facturii. Acest materiale îți oferă 5 etape importante de care trebuie să ții cont atunci când dorești să obții succesul în ceea ce reprezintă conformarea la utilizarea sistemului RO e-factura. Totuși, trebuie să ții permanent cont de specificul activității derulate de către compania ta și să customizezi propriile etape de urmat înaintea implementării oricărui proces cu impact asupra activității tale prezente și viitoare.   Referințe principale de informare Ordonanță de urgență nr. 120 din 4 octombrie 2021 privind administrarea, funcționarea și implementarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura și factura electronică în România, precum și pentru completarea Ordonanței Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cărții de identitate a vehiculului și certificarea autenticității vehiculelor rutiere în vederea introducerii pe piață, punerii la dispoziție pe piață, înmatriculării sau înregistrării în România, precum și supravegherea pieței pentru acestea, Publicat în Monitorul Oficial nr. 960 din 7 octombrie 2021. Codul fiscal din 8 septembrie 2015 (Legea nr. 227/2015), Publicat în  MONITORUL OFICIAL nr. 688 din 10 septembrie 2015.
0
e-Factura : , , , , , ,
Agricultorii intră în sistemul RO e-Factura din 1 octombrie 2025

Agricultorii intră în sistemul RO e-Factura din 1 octombrie 2025

Editat 06.10.2025: Agricultorii persoane fizice care aplică Regimul special pentru agricultori au primit o nouă amânare, până la data de 1 iunie 2026, pentru utilizarea sistemului RO e-Factura. Începând cu 1 octombrie 2025, agricultorii persoane fizice care aplică Regimul special pentru agricultori vor fi obligați să utilizeze sistemul RO e-Factura pentru emiterea și transmiterea facturilor. Această categorie de contribuabili fusese inițial programată să intre în sistem mai devreme, unul dintre termenele anunțate fiind 1 iulie 2025. Totuși, dificultățile tehnice legate de operaționalizarea efectivă a platformei pentru fermieri au determinat autoritățile să amâne obligativitatea cu trei luni. Ce înseamnă schimbarea pentru agricultori Agricultorii persoane fizice vor trebui să emită și să transmită facturile prin platforma RO e-Factura, asemenea celorlalte categorii de contribuabili deja active. Intrarea în sistem marchează o schimbare majoră pentru micii producători și fermieri, care până acum au beneficiat de o perioadă de tranziție. Ce trebuie să factureze agricultorii Agricultorii persoane fizice care aplică Regimul special pentru agricultori (conform art. 315^1 din Codul fiscal): emit facturi atunci când livrează produse agricole (ex: cereale, legume, fructe, lapte, carne, ouă, struguri etc.), sau atunci când prestează servicii agricole (ex: lucrări de arat, semănat, recoltat, irigații etc.). Deci toate livrările de produse agricole și prestările de servicii agricole trebuie facturate și, de la 01.10.2025, transmise obligatoriu prin RO e-Factura. Nivelul de pregătire al agricultorilor pentru utilizarea RO e-Factura Nivelul de pregătire al agricultorilor pentru utilizarea RO e-Factura este încă incert și reprezintă un subiect de interes. Mulți dintre aceștia nu dispun de infrastructura tehnică necesară (calculatoare performante, conexiune stabilă la internet) sau nu sunt familiarizați cu procedurile digitale implicate. Procesul clasic de emitere a unei facturi pe hârtie devine acum mai complex, deoarece presupune: completarea facturii într-o aplicație compatibilă, validarea și generarea fișierului XML conform standardelor ANAF, transmiterea acestuia în Spațiul Privat Virtual (SPV) și urmărirea răspunsului din sistem. Pentru a reduce dificultățile și riscul de erori, agricultorii vor avea nevoie de o soluție software adaptată nevoilor lor, care să facă tot acest flux automat, cu pași simpli și clari. O platformă precum Facturis Online poate acoperi exact aceste nevoi: emite facturile rapid, în format corect, le transmite automat către SPV fără ca utilizatorul să mai parcurgă etape tehnice complicate, oferă acces de pe orice dispozitiv conectat la internet (PC, laptop, tabletă sau telefon). Recomandare practică: Este esențial ca agricultorii să se pregătească din timp pentru termenul de 1 octombrie 2025. Testarea și implementarea unei soluții precum Facturis Online încă din perioada de tranziție le poate oferi siguranța că, la momentul intrării în vigoare a obligativității, fluxul de facturare va funcționa fără sincope. În acest fel, fermierii își reduc stresul, evită eventualele sancțiuni și pot rămâne concentrați pe activitatea lor principală. Pașii necesari pentru ca agricultorii să poată utiliza RO e-Factura Pentru a respecta obligațiile începând cu 1 octombrie 2025, agricultorii persoane fizice care aplică Regimul special trebuie să îndeplinească câțiva pași esențiali: Achiziționarea unei semnături electronice calificate Este obligatorie pentru accesarea Spațiului Privat Virtual (SPV) și pentru semnarea documentelor. Semnătura poate fi achiziționată de la furnizorii acreditați din România. Activarea contului SPV cu semnătura electronică După obținerea semnăturii, fermierul trebuie să își creeze sau să activeze contul în Spațiul Privat Virtual (SPV) pe site-ul ANAF. Accesul la SPV este necesar pentru transmiterea și primirea facturilor electronice. Autorizarea aplicației de facturare în SPV Primul pas este Crearea contului Facturis Online – simplu și rapid, folosind CNP-ul fermierului în loc de codul fiscal al firmei. În cadrul SPV, agricultorul poate autoriza aplicația de facturare utilizată (ex. Facturis Online) să trimită automat facturile în sistemul ANAF. Mai multe detalii în urmatorul articol despre autorizarea e-Factura în Facturis Online. Această autorizare simplifică întregul proces, astfel încât fermierul nu trebuie să încarce manual fișiere XML. Emiterea facturii electronice Factura se întocmește în aplicația Facturis Online foarte ușor, cu datele standard (client, produse, cantități, prețuri). Sistemul generează automat fișierul XML în formatul cerut de ANAF. Transmiterea automată a facturii în RO e-Factura După emitere, Facturis Online transmite automat factura către SPV și primește confirmarea din partea ANAF. Fermierul are acces oricând la facturile trimise și la statusul lor (acceptate sau respinse de sistem).   Recomandare practică: Dacă agricultorii parcurg acești pași din timp (achiziție semnătură, activare SPV, autorizare aplicație), la 1 octombrie 2025 vor fi complet pregătiți. Astfel, procesul de facturare devine unul automatizat, simplu și sigur, fără bătăi de cap suplimentare. O soluție simplă și mai avantajoasă pentru fremieri: transmiterea prin Facturis Online fără semnătură electronică Un aspect extrem de important pentru agricultori este că, în loc să suporte costurile suplimentare cu achiziționarea unei semnături electronice calificate, aceștia pot alege să folosească serviciul integrat de trimitere automată a facturilor prin Facturis Online fără semnătură electronică. Cu această opțiune: Nu mai este necesară semnătura electronică – platforma Facturis Online se ocupă direct de transmiterea facturilor în SPV către ANAF. Fermierii scapă de costurile recurente și de complexitatea utilizării semnăturii electronice. Procesul devine mult mai simplu: fermierul doar emite factura în Facturis Online, iar sistemul o trimite automat în RO e-Factura. Acest proces este exemplificat în aricolul urmator: Poți trimite e-factura fără semnătură electronică și vezi aici costuri opțiune Recomandare practică: Pentru agricultorii care vor să reducă birocrația și să evite cheltuieli inutile, alegerea opțiunii de trimitere integrată a facturilor prin Facturis Online este cea mai rapidă și accesibilă metodă de conformare la obligațiile din 1 octombrie 2025. Pentru mai multe detalii despre trimiterea e-Facturilor fără semnătură completează formularul de mai jos: [contact-form-7 id=\"15849\" title=\"Contact Articol\"] Sau ne poți contacta: telefonic la numerele de contact: 0784888555 / 0310055222 pe mail pe adresa: office@facturis-online.ro Ce urmează pentru agricultori Obligația e-Factura pentru agricultori de la 1 octombrie 2025 îi aliniază cu restul mediului de afaceri și extinde utilizarea e-Factura în aproape toate domeniile economice. În perioada următoare, este așteptată publicarea unor ghiduri și clarificări tehnice care să sprijine fermierii în procesul de conformare.  
0
e-Factura : , , ,
Cine este obligat să folosească E-factura în România

Cine este obligat să folosească E-factura în România

Direcții particularizate pentru antreprenori Deși o tematică consacrată în ecosistemul afacerilor din România, sistemul RO e-Factura și multiplele sale valențe face ca subiectul să rămână constant pe podiumul principalelor interese ale antreprenorilor, indiferent de vremuri legislative și de împrejurări fiscale. Pentru cei care abia pătrund în mediul antreprenorial în calitate de antreprenori novice permanent lucrurile dobândesc nuanțe variate în acest spectru. Lucrurile nu stau foarte diferit nici pentru antreprenorii experimentați. Multiplele modificări și apanajul sistemului RO e-Factura asupra altor paradigme ale digitalizării fiscale, precum este RO e-TVA, fac ca necesitatea optimizării practicilor în utilizare să fie o condiție imperativă a asigurării liniarității procesului de conformare fiscală. Știm, poate suna destul de alambicat însă lucrurile nu sunt chiar atât de complicate precum par la prima vedere. Cu ,,arsenalul” necesar gestionarea acestora poate deveni un proces relativ facil. Unul dintre principalele aspecte care conturează deja premisele pentru utilizarea corectă a sistemului RO e-factura este legat de aspectul delimitării obligativității utilizării acestuia. Cu alte cuvinte, care sunt categoriile de contribuabili obligați la utilizarea sistemului alături de termenele de raliere la modernitatea digital-fiscală. În cadrul acestui material, vom examina în lumină nouă problematica, pentru ca orice antreprenor sau potențial utilizator a sistemului să adopte decizii informate și clare privitor la această obligativitate. Fără să insistăm asupra diverselor nuanțe ale sistemului RO e-Factura, întrucât omniprezența acestuia la nivelul proceselor organizaționale autohtone este atestată, reamintim faptul că sistemul este indispensabil și că în afara utilizării lui afacerile realmente nu pot exista. Chiar dacă sună destul de ferm, realitatea din mediul de afaceri este legată de inseparabilitatea acestui sistem de funcționalitatea unui business. Pe scurt! În prim plan… Indiferent de…formă juridică Indiferent de…dimensiunea companiei Indiferent de…gradul de digitalizare al companiei Delimitări punctuale cu privire la persoanele obligate la utilizarea sistemului RO e-factura În prim plan… Un prim aspect care poate surprinde un plan principal al cadrului conturat de obligativitatea utilizării sistemului RO e-factura în România este legat de spectrul tot mai larg al categoriilor de utilizatori care se raliază la aplicabilitatea paradigmei în contexte particularizate. Mai trebuie să cunoști faptul că tranziția spre utilizarea platformei RO e-Factura a fost una etapizată. Cu alte cuvinte, sistemul a devenit ,,activ” la momente diferite pentru categorii distincte de antreprenori. Acest aspect poate fi interpretat drept unul favorabil pentru contribuabili întrucât o tranziție treptată la utilizarea sistemului generează impact pozitiv pentru experiența antreprenorială. Altfel spus, are loc granularea experienței antreprenoriale în scopul facilitării utilizării sistemului. Practic, orice antreprenor încă neînrolat se poate inspira din experiența celor care deja au utilizat sistemul și au identificat o serie de sincope. În acest fel, va fi mult mai facilă ralierea la toate modificările din spectrul RO e-Factura iar conformarea fiscală mult mai ușoară. e-Factura: Indiferent de…formă juridică În cazul în care te întrebi dacă există delimitări cu privire la utilizarea sistemului RO e-factura în spectrul afacerilor, funcție de statutul juridic al companiilor, ei bine, află faptul că nu există astfel de categorisiri. Astfel, fie că activezi sub forma unui SRL, a unei persoanei fizice autorizate (PFA), a unei întreprinderi individuale ori familiale, a unei societăți pe acțiuni ori sub o altă formă de organizare care nu se află sub cupola unui statut juridic, obligativitatea înrolării în E-factura este o cerință universal valabilă. De ce afirmațiile de mai sus sunt valide și au un puternic ecou în spațiul de afaceri? Gândește-te la faptul că, orice activitate economică derulată are la bază diverse tranzacții comerciale. Tranzacțiile economice sunt oficializate prin intermediul facturilor emise. Facturile emise și primite fac obiectul sistemului RO e-factura. Așadar, indiferent de forma juridică sub cupola căreia se derulează activitatea ta, tranzacțiile comerciale vor fi transpuse la nivelul facturilor emise care ulterior sunt încărcate în cadrul platformei RO e-Factura. Cine foloseste e-Factura? e-Factura: Indiferent de…dimensiunea companiei O altă nuanțare din background-ul utilizării platformei este legată de diferențieri ale aplicabilității funcție de dimensiunea companiilor. Unii antreprenori se întreabă dacă aspectul utilizării sistemului poate suferi diverse finețuri funcție de parametrul dimensiunii companiei. Răspunsul este NU, indiferent de mărimea activității tale, transmiterea facturilor în cadrul platformei este element cu caracter de obligativitate. Singura subtilitate aici este legată de faptul că o companie cu un volum mai mare de activitate va avea de gestionat un număr mai mare de tranzacții și implicit mai multe facturi de transmis și monitorizat pin intermediul RO e-factura. Pentru aceste situații însă există o serie de soluții informatizate care sprijină antreprenorii și departamentele de facturare în procesul de emitere, transmitere, verificare, descărcare și fluidizare a utilizării sistemului. e-Factura: Indiferent de…gradul de digitalizare al companiei Un alt unghi al problematicii utilizării sistemului RO e-factura este legat de aplicabilitatea sistemului indiferent de gradul de digitalizare al companiei tale. Foarte multe companii, la momentul apariției acestei obligativități a utilizării sistemului RO e-factura nu au avut la dispoziție logistica necesară din punct de vedere digital pentru asigurarea unui proces eficient de tranziție. Să nu mai discutăm despre faptul că mulți contribuabili încă practicau emiterea facturii în mod manual prin utilizarea tipizatelor. Aspectul transpunerii la realitatea pragmatică a sistemului RO e-factura în cadrul acestor companii a reprezentat o reală provocare pentru cei care nu erau ,,updatați” la modernitatea digitală. Și totuși, acesta nu a ținut cont de ,,bucătăria digitală internă” a companiilor. Schimbarea a fost inevitabilă. Pentru companiile a căror nivel de digitalizare a fost corelat la modificările actuale în materie de modernizare, gradul de dificultate al tranziției la sistemul RO e-Factura a fost mai redus spre deosebire de cele care au fost nevoite să pornească de la 0, care au fost constrânse să contureze un întreg ecosistem digital care să susțină utilizarea eficientă a paradigmei. Delimitări punctuale cu privire la persoanele obligate la utilizarea sistemului RO e-factura Acum că am stabilit faptul că elementele de background antreprenorial precum sunt forma de organizare juridică, dimensiunea companiei și gradul de digitalizare al acestora nu interferează în mod direct cu prevederile legale în materie de aliniere la obligativitatea utilizării sistemului RO e-factura, putem să punctăm aspectele de fond cu privire la acest spectru. Mai exact, cine este concret obligat să utilizeze E-factura în anul 2025? Pentru a răspunde la această întrebare vom analiza actul normativ principal, care surprinde tabloul persoanelor obligate la îndeplinirea acestei prevederi. Așadar, iată mai jos imaginea completă a contribuabililor care trebuie să utilizeze sistemul RO e-factura: #1 companii care își derulează activitatea sub cupola unui SRL, PFA, SNC, SA, SCS, II, IF. Așa cum menționam anterior, forma de activitate nu dictează opționalitatea sau obligativitatea sistemului. Fie că deții un SRL sau îți derulezi activitatea sub cupola unei forme de organizare fără personalitate juridică, emiterea facturilor și încărcarea acestora în cadrul sistemului RO e-factura este obligatorie. #2 Pe lângă toate aceste aspecte de fond legate de obligativitatea utilizării sistemului RO e-factura, există o serie de alte nuanțe. De exemplu, o altă categorie de utilizatori ai sistemului este redată de persoanele impozabile stabilite în România, indiferent de statutul deținut din punct de vedere a taxei pe valoare adăugată. Cu alte cuvinte, fie că te afli în categoria persoanelor impozabile plătitoare de taxă pe valoare adăugată fie ești neplătitor de TVA, te vei înregistra ca utilizator al sistemului RO e-factura. Concret, care sunt persoanele impozabile eligibile pentru aplicarea dispozițiilor legate de utilizarea sistemului RO e-factura? Conform art. 266, alin. (2) din cadrul Codului Fiscal, persoanele eligibile pentru aplicarea sistemului RO e-factura, indiferent de statutul deținut din punct de vedere al TVA-ului, sunt persoanele impozabile care au sediul activității economice în România și care își derulează activitatea în România; persoanele impozabile care au sediul activității economice în afara României dar care dispun de toate resursele tehnice și umane necesare pentru derularea activității economice, deținând un sediu fix în România;  persoanele impozabile a căror activitate economică se derulează în afara României iar sediul fix se află în România. #3 Obligativitatea utilizării sistemului RO e-factura survine și organelor de executare silită, executorii judecătorești și Agenției Naționale de Administrare a Bunurilor Indisponibilizate. Dacă aceste entități emit facturi în numele furnizorilor, indiferent de statutul deținut de aceștia în spectrul TVA-ului (persoane impozabile plătitoare sau neplătitoare de TVA), pentru livrări de bunuri efectuate în cadrul operațiunilor de executare silită ori de valorificare a bunurilor mobile și imobile sechestrate în cazul procesului penal, acestea vor trebui transmise în cadrul sistemului RO e-factura. Aceste facturi se transmit și furnizorului prin intermediul sistemului. #4 Asociațiile și fundațiile, alte asociații fără scop lucrativ/patrimonial, partide politice, culte care nu sunt înregistrate în scopuri de TVA au obligativitatea utilizării sistemului începând cu data de 1 iulie 2025. Cu alte cuvinte, cultele, ONG-urile și partidele trebuie să utilizeze sistemul începând cu data de 1 iulie 2025. #5 Agricultorii persoane fizice care aplică Regimul special pentru agricultori trebuie să se conformeze la utilizarea sistemului RO e-factura începând cu luna viitoare. Așadar, de la 1 octombrie 2025 aceștia devin utilizatori activi ai platformei. Ralierea la obligativitatea utilizării de către această categorie de utilizatori a fost prelungită, unul dintre termenele privind conformarea fiind plasat în luna iulie a anului curent. Totuși unele aspecte tehnice legate de imposibilitatea operaționalizării sistemului la momentul respectiv pentru fermierii persoane fizice care aplică aceste regim special a făcut ca această răzgândire să fie necesară. Cât de pregătiți vor fi aceștia la doar 3 luni mai târziu de data de 1 iulie, rămâne de văzut. O nuanță de care trebuie să ținem cont în acest spectru este legată de următorul aspect: operatorii economici care livrează bunuri ori prestează servicii către aceste categorii de contribuabili nu au obligația transmiterii prin intermediul RO e-factura a documentelor emise până la momentul activării obligativității de utilizare a sistemului pentru acestea. #6 Toate tipurile de entități care emit facturi în cadrul modelelor de afaceri de tip B2B, B2C și B2G. Cu alte cuvinte, toate facturile emise către persoanele juridice, către persoanele fizice și către instituțiile guvernamentale trebuie să fie încărcate în cadrul sistemului RO e-factura, cu unele excepții descrise și în cadrul paragrafelor de mai sus. # 7 Institutele/centrele culturale ale altor state care activează pe teritoriul României în baza unor acorduri interguvernamentale pentru livrarea de bunuri/prestarea de servicii care fac obiectul unor facturi emise începând cu data de 1 octombrie 2025. De asemenea, dacă în calitate de operator economic trebuie să emiți o factură pentru aceste tipuri de entități până la această dată, atunci încărcarea ei în cadrul platformei nu este obligatorie. Dacă totuși aceste categorii de contribuabili figurează în registrului RO e-factura opțional, atunci transmiterea facturilor este obligatorie. Toate cele 7 repere descrise mai sus conturează tabloul de ansamblu în ceea ce privește obligativitatea utilizării sistemului RO e-Factura în anul 2025 sau răspund la întrebarea: Cine este obligat să utilizeze E-factura în România în 2025? Evident, lista de mai sus poate fi nuanțată de o serie de situații specifice și customizată funcție de o mulțime de particularități ale modului de organizare ale activității economice. În acest sens, cred că ar fi de folos să nu uităm un principiu de bază atunci când ne raportăm la obligativitatea utilizării sistemului RO e-factura în România, și anume: (aproape) orice contribuabil care își derulează activitatea sub cupola unei forme de organizare juridică sau fără personalitate juridică și care emite o factură pentru livrarea de bunuri, prestarea de servicii și efectuarea de lucrări trebuie să încarce această factură în RO e-factura, ținând cont evident de acele mici excepții ilustrate mai sus. Ordonanța 120/2021 mai trasează câteva direcții cu privire la tipuri de operațiuni sau contribuabili care nu face în mod direct obiectul declarării în RO e-Factura însă acestea vor fi surprinse prin intermediul unui material viitor. În concluzie, putem să reținem faptul că utilizarea RO e-factura vizează o categorie vastă de utilizatori, de la instituții publice până la mediul privat. Orice factură emisă care atestă comercializarea de bunuri, indiferent de destinatarul acesteia (cu micile excepții indicate mai sus) trebuie să fie încărcată în cadrul sistemului.   Referințe principale de informare Ordonanță de urgență nr. 120 din 4 octombrie 2021 privind administrarea, funcționarea și implementarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura și factura electronică în România, precum și pentru completarea Ordonanței Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cărții de identitate a vehiculului și certificarea autenticității vehiculelor rutiere în vederea introducerii pe piață, punerii la dispoziție pe piață, înmatriculării sau înregistrării în România, precum și supravegherea pieței pentru acestea, Publicat în Monitorul Oficial nr. 960 din 7 octombrie 2021. Codul fiscal din 8 septembrie 2015 (Legea nr. 227/2015), Publicat în  MONITORUL OFICIAL nr. 688 din 10 septembrie 2015. Ordonanță de urgență nr. 69 din 21 iunie 2024 pentru modificarea și completarea unor acte normative în domeniul gestionării și implementării sistemului național privind factura electronică RO e-Factura și al aparatelor de marcat electronice fiscale, precum și pentru alte măsuri fiscale, Publicat în Monitorul Oficial nr. 582 din 21 iunie 2024.
0
e-Factura : , , , , ,
Cele mai importante modificări din spectrul TVA-ului. Minighidul antreprenorului anului 2025

Cele mai importante modificări din spectrul TVA-ului. Minighidul antreprenorului anului 2025

Ne aflăm în cea de-a doua jumătate a anului calendaristic 2025 și antreprenorii stau cu sufletul la gură în așteptarea altor modificări de impact pentru afacerea lor. Anul 2025 nu a fost unul tocmai facil pentru marea majoritate a companiilor. Acesta a stat sub egida transformărilor care au necesitat eforturi susținute în sens multidisciplinar. Vorbim astfel despre colaborări cu specialiști din domeniul financiar-contabil, fiscal și informatic. O relație tripartită care a făcut posibilă adresarea eficientă, oportună și sustenabilă a acestor transformări. Chiar dacă cei mai mulți antreprenori din spațiul pragmatic al afacerilor nu agreează ideea de modificări constante cu impact major asupra derulării activității companiilor, totuși acestea sunt o realitate care nu poate fi negată. Situația este acutizată de faptul că mediul economic este bombardat aproape lună de lună cu noi modificări legislative. Unii se simt pe bună dreptate debusolați, evitând complet aspecte importante legate de previziuni, prognoze și prospecții cu privire la activitatea derulată, având în vedere dificultatea cu care acest aspect poate deveni realitate, în contexte atât de dinamice din punct de vedere legislativ. Una dintre aspectele centrale ale unei afaceri autohtone și care se află permanent sub egida diverselor modificări este reprezentată de taxa pe valoare adăugată. Ultima perioadă de timp a fost marcată de o serie de modificări din spectrul acesteia sau propuneri de astfel de modificări cu incidență directă asupra impozitului. Și deoarece inclusiv la acest moment, antreprenorii se simt asaltați de o serie de lansări cu propuneri de modificări ale actelor normative în vigoare, propunem să fixăm câteva noțiuni pe care le cunoaștem la momentul actual cu privire la taxa pe valoare adăugată. De asemenea, vom puncta un element de noutate care a apărut în aceste zile cu privire la unul dintre plafoanele care intră în incidență directă cu TVA-ul și cu activitatea derulată de către IMM-uri. Pe scurt! Repere privind plafoanele de TVA O altă modificare recentă de impact pentru companii din spectrul TVA-ului La ce se referă pe scurt acest regim de scutire de TVA? Repere privind plafoanele de TVA Înainte de a puncta una dintre aspectele de ultimă oră din spectrul taxei pe valoare adăugată cu impact major asupra derulării activității companiei tale, propunem să conturăm imaginea plafoanelor la ora actuală raportat la TVA. Aplicarea regimului special de scutire: persoanele impozabile a căror cifra de afaceri anuală, declarată sau realizată, nu depășește plafonul de 300 000 de lei (echivalentul a 88 500 euro calculat la cursul de schimb al BNR la data aderării României în UE). Practic, dacă cifra ta de afaceri anuală nu depășește acest plafon, nu trebuie să te înregistezi la persoană impozabilă plătitoare de TVA. Cu alte cuvinte, statusul vectorului fiscal cu privire la acest impozit rămâne neschimbat până la depășirea acestui plafon, și anume: persoană impozabilă neplătitoare de TVA. Cadrul legal: 310, alin. (1) din cadrul Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal. Aplicarea sistemului TVA la încasare: persoanele impozabile a căror cifră de afaceri în anul calendaristic precedent nu a depășit plafonul de 4 500 000 de lei. Cadrul legal: 282, alin. (3), lit.a) din cadrul Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal. Înregistrarea ca plătitor de TVA în cazul efectuării unei achiziții intracomunitare de bunuri (pentru neplătitorii de TVA): 10 000 de euro, echivalentul a 34 000 de lei aplicabil în cursul unei an calendaristic. Cadrul legal: 268 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal. Modificarea perioadei fiscale privind declararea obligațiilor raportat la taxa pe valoare adăugată: se realizează trecerea la raportarea trimestrială a TVA-ului în cazul persoanei impozabile care în cursul anului calendaristic precedent înregistrează o cifră de afaceri care nu a depășit plafonul de 100 000 de euro (calculați la cursul de schimb din ultima zi a anului precedent). Cadrul legal: art. 322, alin. (2) din cadrul Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal. Acestea ar fi cele 4 repere de care trebuie să ții cont la reconfigurarea activității companiei tale sub egida taxei pe valoare adăugată. Cunoaștem faptul că ultimele luni au stat sub egida modificărilor din perspectiva taxei pe valoare adăugată. Am discutat pe parcursul mai multor materiale despre modificarea cotelor de TVA și incidența acestui aspect asupra activității derulate de către companii. Astăzi, ne vom  opri asupra altei modificări inițial cu caracter de propunere de modificare legislativă, ulterior concretizată în cadrul unui act normativ oficial de modificare a Codului Fiscal. Este vorba despre modificarea plafonului de TVA precizat la punctul 1 din cadrul listei de mai sus. O altă modificare recentă de impact pentru companii din spectrul TVA-ului Inițial cu caracter de propunere lansată prin intermediul Proiectului Ordonanță pentru modificarea și completarea Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal la data de 20 august 2025 și ulterior concretizată prin Ordonanța 22/2025 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial, Partea I nr. 806 din 29 august 2025, se remarcă o altă modificare cu privire la plafoanele de TVA. Această modificare face referire la majorarea plafonului de scutire de TVA la 395 000 de lei. Practic, acesta crește de la 300 000 cât era anterior la 395 000 de lei. Pentru IMM-uri această modificare este binevenită, în sensul în care acestea nu mai trebuie să stea mereu ,,cu ochii în patru” pentru a urmări partea de facturare în așa fel încât să nu depășească plafonul. În acest fel, articolul 310, alin. (1) se modifică astfel: ,,Persoana impozabilă stabilită în România conform art. 266 alin. (2) lit. a), a cărei cifră de afaceri anuală, declarată sau realizată, nu depăşeşte plafonul de 395.000 lei, poate aplica scutirea de taxă, denumită în continuare regim special de scutire, pentru operaţiunile prevăzute la art. 268 alin. (1), cu excepţia livrărilor intracomunitare de mijloace de transport noi, scutite conform art. 294 alin. (2) lit. b)”. În această manieră, prin depășirea acestui plafon contribuabilii trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de taxă pe valoare adăugată. Această solicitare trebuie să se realizeze cel târziu la data depășirii plafonului. Conform art. 310, alin. (6), sistemul de taxare se aplică din momentul depășirii noului plafon, ,,începând cu tranzacţia care conduce la depăşirea plafonului”. Modificările cu privire la majorarea plafonului sunt valabile începând cu luna septembrie a anului 2025 (1 septembrie 2025). La ce se referă pe scurt acest regim de scutire de TVA? Dacă te întrebi care este valența regimului de scutire și cum se transpune acesta în practica de afaceri, iată pe scurt semnificația acestuia. Acest regim se traduce în termeni de imposibilitate a colectării TVA-ului de către companii pentru livrări de bunuri ori prestării de servicii efectuate, precum și imposibilitate a deducerii taxei pe valoare adăugată. Creșterea plafonului la 395 000 de lei simplifică procesul de înregistrare în scopuri de TVA. De exemplu, dacă ai depășit în luna august 2025 plafonul de 300 000 de lei (cel anterior apariției noului act normativ) nu va trebuie să începi derularea procedurii pentru înregistrarea în scopuri de TVA, decât la momentul depășirii noului plafon anual de scutire de 395 000 de lei. De asemenea, dacă până la data de 1 septembrie 2025 te-ai înscris deja ca persoană impozabilă plătitoare de TVA în urma depășirii plafonului de 300 000 de lei, ai posibilitatea de a solicita, începând cu data de 1 septembrie 2025, ieșirea din cadrul sistemului, până la depășirea noului plafon. Modificările din sfera taxei pe valoare adăugată manifestă o incidență considerabilă asupra spațiului de afaceri din România. Aceste modificări sunt cu atât mai important cu cât manifestarea lor este în dublu sens: atât pentru companii cât și pentru consumatorii finali. Adevărul este că modificările legislative pare că au luat cu ,,asalt” mediul de afaceri actual. Este necesar ca antreprenorii să fie permanent pregătiți pentru orice tip de schimbare pentru a o adresa în cel mai eficient mod posibil.   Referințe principale de informare Codul fiscal din 8 septembrie 2015 (Legea nr. 227/2015), Publicat în Monitorul Oficial nr. 688 din 10 septembrie 2015. Ordonanță nr. 22 din 28 august 2025 pentru modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, Publicat în Monitorul oficial nr. 806 din 29 august 2025 Site-ul Ministerului Finanțelor, Comunicat de presă-Suport fiscal pentru întreprinderile mici prin modificări de legislație: Crește plafonul de scutire de TVA, de la 300.000 lei la 395.000 lei, disponibil la adresa: https://mfinante.gov.ro/despre-minister/-/asset_publisher/uwgr/content/suport-fiscal-pentru-c3-aentreprinderile-mici-prin-modific-c4-83ri-de-legisla-c8-9bie-cre-c8-99te-plafonul-de-scutire-de-tva-de-la-300.000-lei-la-395.000-lei?_com_liferay_asset_publisher_web_portlet_AssetPublisherPortlet_INSTANCE_uwgr_assetEntryId=16187047&_com_liferay_asset_pub%20lisher_web_portlet_AssetPublisherPortlet_INSTANCE_uwgr_redirect=https%3A%2F%2Fmfinante.gov.ro%2Fdespre-minister%3Fp_p_id%3Dcom_liferay_asset_publisher_web_portlet_AssetPublisherPortlet_INSTANCE_uwgr%26p_p_lifecycle%3D0%26p_p_state%3Dnormal%26p_p_mode%3Dview%26_com_liferay_asset_publisher_web_portlet_AssetPublisherPortlet_INSTANCE_uwgr_cur%3D0%26p_r_p_resetCur%3Dfalse%26_com_liferay_asset_publisher_web_portlet_AssetPublisherPortl
0
e-TVA : , , , ,
Ce trebuie să știi despre sistemul RO e-factura dacă intenționezi să îți deschizi un SRL

Ce trebuie să știi despre sistemul RO e-factura dacă intenționezi să îți deschizi un SRL

Potențialii antreprenori sau cei care creionează intenția de pătrundere în cadrul mediului de afaceri cu idei inovative, adesea au o serie de așteptări cu privire la ,,poziția” unui deținător de afaceri în anul 2025. Cele mai multe dintre acestea sunt legate de existența unei ,,baghete miraculoase” care să aducă soluții instant la problemele ,,neapărute încă”. Realitatea este faptul că acestea pot fi clasate drept deziderate ale muncii antreprenoriale, adevărul îmbrăcând de fapt o cu totul altă nuanță. Totuși, incertitudinele antreprenoriale trebuie adresate punctual, customizat și, evident, susținut. Discutăm despre un efort realmente susținut, mai ales pe fondul ultimilor ani care au stat sub egida transformărilor digital-fiscale de impact major pentru companii. Adevărul este faptul că paradigmele digitalizării fiscale nu pot fi gestionate în absența unor parteneriate susținute cu persoane specializate în spectrul transformărilor de natură digitală. Este un imperativ al modernității. Unul dintre cele mai importante aspecte de care trebuie să ții cont atunci când intenționezi să pătrunzi în lumea afacerilor este legat de ,,conturarea unui plan de acțiune”. Este foarte important să știi la ce trebuie să te aștepți atunci când dorești să obții poziția de antreprenor. Simpla ,,râvnă” sau dorință de acțiune nu este întotdeauna suficientă. Informarea constantă și colaborarea cu specialiști sunt două elemente care pot asigura o ,,intrare lină” în spațiul antreprenorial. Evident, acestea creează și premisele pentru asigurarea continuității afacerilor. Unul dintre cele mai importante aspecte de care trebuie să țină cont potențialii antreprenori care intenționează deschiderea unui SRL la finele anului 2025 sau chiar început de 2026 este legat de utilizarea sistemului RO e-Factura. Familiarizarea cu ceea ce presupune utilizarea sistemului poate fi provocatoare pentru un antreprenor la început de drum. În cele ce urmează propunem un minighid privind ,,așteptările și realitățile” privitoare la transpunerea la realitatea pragmatică a unui business aflat în incubatorul de afaceri sau la început de drum antreprenorial. Te invităm în cele ce urmează să descoperim împreună care este impactul sistemului național RO e-Factura asupra afacerii pe care intenționezi să o deschizi sub cupola unui SRL și care sunt valențele acestuia pentru un antreprenor la început de drum. Pentru aceasta vom oferi răspunsul la o serie de întrebări punctuale care să te ghideze în aprofundarea asimilării rolului paradigmei pentru un antreprenor novice. Pe scurt! În primul rând ce este RO e-factura și care este rolul acesteia în cadrul unui SRL? Există diferențe la nivelul facturării prin intermediul RO e-factura raportat la forma de organizare a unei activități economice? Care este primul pas pe care trebuie să îl facă antreprenorii pentru a începe utilizarea sistemului? Care este actul normativ ce surprinde reglementările în materie de RO e-factura? Care sunt următorii pași pentru a începe ralierea la utilizarea sistemului RO e-factura? Ce ar trebui să fac la momentul emiterii primei facturi? Care sunt tipurile de documente care trebuie încărcate în cadrul RO e-factura? Alte aspecte importante de care trebuie să ții cont În primul rând ce este RO e-factura și care este rolul acesteia în cadrul unui SRL? Pornind de la prima întrebare care poate fi adresată în acest spectru, și anume ,,De ce am nevoie de un astfel de sistem în compania mea?” putem să spunem faptul că RO e-factura este un reper fără de care SRL-ul tău nu mai poate fi funcțional la momentul actual. Aplicabilitatea directă a acestuia este legată de operațiunile de facturare, care reprezintă factor predominant al proceselor de afaceri a oricărei companii indiferent de parametrii particulari de funcționare a acesteia. Așadar, ca potențial antreprenor trebuie să cunoști faptul că sistemul RO e-factura este un reper fundamental fără de care procesul de facturare nu cunoaște atribute de relevanță în contextul modernizării digitalizării fiscale. Rolul sistemului în context organizațional este de a transparentiza toate operațiunile de facturare ale unei companii. Cu alte cuvinte, toate facturile emise de tine precum și cele primite fac subiectul unui sistem public prin care statul se informează cu privire la activitatea derulată de compania ta în acest spectru. Acest aspect responsabilizează orice antreprenor în ceea ce privește alinierea la toate cerințele de utilizare ale sistemului în așa fel încât procesul transmiterii datelor să fie unul care să reflecte imaginea fidelă a operațiunilor derulate. Există diferențe la nivelul facturării prin intermediul RO e-factura raportat la forma de organizare a unei activități economice? O altă întrebare primită frecvent din partea celor care doresc să inițieze o afacere, este legată de nuanța pe care o îmbracă sistemul în contexte legate de forma de organizare a unei activități economice. Există diferențe în utilizare dacă dețin un SRL sau un PFA, ori altă forma de organizare juridică a entității? În ceea ce privește obligativitatea utilizării sistemului și a aspectelor legate de elementele de fond ale acestuia, nu există diferențe raportat la forma juridică a organizării activității economice. Practic, din punct de vedere a transmiterii facturii și a primirii acesteia prin intermediul RO e-factura, principiile sunt aceleași, indiferent că discutăm despre un SRL (formă de organizare cu personalitate juridică) sau despre un PFA (formă de organizare fără personalitate juridică). Care este primul pas pe care trebuie să îl facă antreprenorii pentru a începe utilizarea sistemului? Dacă te întrebi de unde trebuie să o apuci pentru a utiliza sistemul în calitate de potențial antreprenor care dorește demararea unei afaceri sub cupola unui SRL, atunci trebuie să cunoști următorul aspect. Primul lucru de care trebuie să ții cont atunci când trebuie să te racordezi la modernitatea sistemului RO e-factura este legat de alegerea modului privind utilizarea platformei, sau maniera de transmitere a facturilor emise în cadrul sistemului. Mai exact, va trebui să alegi modul în care facturile tale vor ajunge în cadrul platformei RO e-factura. În acest sens, există două variante: Utilizarea aplicației web pentru completarea facturii în format electronic pusă la dispoziție de către ANAF contribuabililor; Utilizarea autonomă a unei aplicații de facturare integrată cu RO e-factura. Dacă pentru prima variantă propusă, accentul cade pe asimilarea procesului de raportare specific aplicației lansate de către ANAF privind completarea câmpurilor obligatorii pentru generarea facturii și transmiterea acesteia în cadrul RO e-Factura în manieră autonomă de către persoana responsabilă de aspectul facturării, lucrurile stau puțin diferit pentru cea de-a doua situație. Dificultatea primei variantei vine și din ,,dublarea” procesului de emitere a unei facturi. De pildă, tu vei introduce factura în cadrul aplicației tale de gestiune financiar-contabilă a datelor pentru conturarea evidenței primare sau în cadrul aplicației de facturare, și va trebui să dublezi operațiunea în aplicația online propusă de ANAF pentru generarea xml-ului în vederea încărcării acestuia în cadrul platformei RO e-factura (având în vedere faptul că singura variantă acceptată de către sistemul RO e-factura este formatul xml al facturii emise). Aceeași operațiune cu dublu sens poate să sporească riscul de eroare și să debusoleze persoana responsabilă de emiterea facturilor. În plus, utilizatorul trebuie să se asigure asupra validării fiecărei operațiuni în cadrul sistemului RO e-factura, adică să verifice mesajele apărute în cadrul sistemului după încărcarea facturii și să realizeze eventualele corecții necesare pentru a se asigura asupra transmiterii cu succes a documentului. În acest mod, influența asupra transpunerii informațiilor la nivelul celorlalte sisteme digital-fiscale este una pozitivă. Cea de-a doua variantă care presupune utilizarea unei aplicații specifice de facturare integrată cu sistemul RO e-factura, poate fi o soluție sustenabilă atunci când discutăm despre fluidizarea procesului de facturare, reducerea ratei de eroare umană și eficientizarea timpului. Astfel, factura va fi emisă o singură dată iar transmiterea în cadrul RO e-factura se va realiza automat. De asemenea, vei primi automat notificări în situația în care sunt constatate nereguli la încărcarea documentului. Așadar, primul pas pe care trebuie să îl faci atunci când te raliezi la utilizarea sistemului RO e-factura este să te decizi asupra modului de lucru. Nu există o ,,rețetă” general valabilă. Fiecare antreprenor va analiza o serie de factori specifici activității derulate și va adopta cea mai potrivită modalitate de transmitere a facturilor în așa fel încât să respecte normele în vigoare. Care este actul normativ ce surprinde reglementările în materie de RO e-factura? Utilizarea sistemului RO e-factura sub aspectele sale esențiale este guvernată la nivel autohton prin Ordonanța de urgență nr. 120 din 4 octombrie 2021 privind administrarea, funcționarea și implementarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura și factura electronică în România, precum și pentru completarea Ordonanței Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cărții de identitate a vehiculului și certificarea autenticității vehiculelor rutiere în vederea introducerii pe piață, punerii la dispoziție pe piață, înmatriculării sau înregistrării în România, precum și supravegherea pieței pentru acestea. Aceasta a suferit de-a lungul timpului o serie de consolidări, ultima modificare fiind consemnată în luna iunie a anului 2025. Care sunt următorii pași pentru a începe ralierea la utilizarea sistemului RO e-factura? După ce ai ales maniera de lucru pentru transmiterea facturilor în cadrul sistemului, este nevoie să mai configurezi câteva aspecte legate de adaptarea la paradigma digital-fiscală corespunzătorare sistemului. Iată mai jos pe scurt următorii pași pe care trebui să îi parcurgi: #1 Alegerea metodei de lucru pentru transmiterea facturilor în cadrul sistemului; #2 Obținerea certificatului de semnătură electronică de la un furnizor de servicii de certificare pentru semnătură electronică; #3 Înrolarea sau înscrierea în Spațiul Privat Virtual pe baza certificatului de semnătură electronică digitală; #4 Conectarea sistemului de facturare la RO e-factura prin sincronizarea aplicației la platforma digitală. Așadar, aceștia reprezintă principalii 4 pași de care trebuie să ții cont pentru ca sistemul RO e-factura să devină funcțional în cadrul companiei tale. Ce ar trebui să fac la momentul emiterii primei facturi? Așa cum spuneam, orice factură emisă de tine va trebui transmisă în cadrul sistemului RO e-factura, fie manual, fie automat. Să presupunem faptul că, la data de 10 septembrie 2025 ai emis prima factură care atestă prestarea unui serviciu către partenerul X SRL. Ce trebuie să ai în vedere? Conform art. 10, alin. (7) din cadrul OUG 120/2021, factura trebuie încărcată în cadrul sistemului în termen de maxim 5 zile calendaristice de la data emiterii facturii. Deși acum aceasta ți se poate părea o informație superficială și o prevedere legislativă realizabilă, practica arată o cu totul altă nuanță a speței. Cei mai mulți utilizatori ai sistemului sunt debusolați cu privire la maniera de calcul a acestui termen, având în vedere inexsitența unei proceduri clare raportat la acest aspect. Mai multe detalii cu privire la modul de calcul a celor 5 zile calendaristice disponibile pentru transmiterea facturii în cadrul sistemului regăsești prin accesarea următorului link: https://ro-efactura.ro/maniera-de-calcul-a-termenului-de-transmitere-a-facturile-emise-in-cadrul-ro-e-factura-clarificari-necesare/. Care sunt tipurile de documente care trebuie încărcate în cadrul RO e-factura? În ceea ce privește diversele aspecte distincte ale problematicii arondate utilizării sistemului RO e-factura, una dintre acestea este conturată de tipurile de documente care trebuie încărcate în cadrul platformei. Ce trebuie să cunoști cu privire la acest aspect este faptul că în cadrul sistemului RO e-factura trebuie să transmiți: factura, factura emisă în scopuri contabile, nota de creditare, factura de corecție și autofactura. Pentru fiecare dintre acestea există un cod asociat specific documentelor care sunt transmise în cadrul sistemului RO e-factura. Alte documente precum avizul de însoțire a mărfii, bonurile fiscale, rapoarte de lucrări, devize, nu fac obiectul sistemului RO e-factura, prin urmare acestea nu trebuie încărcate în cadrul sistemului. Alte aspecte importante de care trebuie să ții cont pentru e-Factura Pe lângă toate aspectele care au fost aduse sub lumina reflectoarelor ca repere esențiale pentru ceea ce reprezintă RO e-Factura pentru un antreprenor la început de drum, mai există o serie de alte elemente de care trebuie să ții cont pentru ca racordarea la conformitatea sistemului să fie certă și să realizeze fără prea mari obstacole. Iată mai jos o mică sinteză a acestora: În cadrul sistemului RO e-factura trebuie să transmiți atât facturile emise în relația B2B (cele emise pentru o persoană juridică) cât și cele emise pentru persoanele fizice (relația B2C); Este important să ții cont de marcarea corectă a fiecărei facturi transmise în cadrul sistemului RO e-factura, pentru a asigura premisele unei raportări corecte și lipsite de erori. (de exemplu, dacă emiți o factură la bonul fiscal atunci aceasta trebuie să fie marcată prin codul 751-factura informativă în scopuri contabile-pentru o imagine mai amplă asupra problematicii, accesează: https://ro-efactura.ro/e-factura-decodificata-751-semnificatie-si-implicatii/). Este esențial să nu omiți aceste aspecte întrucât codificarea incorectă a documentelor emise și încărcate în cadrul sistemului generează apariția unor erori în lanț datorită interoperabilității sistemului cu sistemul RO e-TVA de exemplu. De aici, apariția unui decont precompletat eronat care atrage necesitatea transmiterii unor justificări către ANAF; Verifică permanent statusul facturii transmise în cadrul sistemului. Asigură-te asupra faptului că factura emisă și încărcată în cadrul platformei nu conține erori de validare. Dacă utilizezi un program de facturare integrat cu RO e-factura, aceste verificări sunt realizate în mod automat, fără a mai fi nevoit să verifici permanent sistemul RO e-factura; Asigură-te asupra respectării termenului limită de transmitere a facturilor emise în cadrul sistemului, întrucât omiterea acestuia se sancționează cu amendă. Acestea ar fi câteva aspecte de care trebuie să ții cont dacă dorești să înființezi un SRL la final de an 2025 sau început de 2026, cu privire la RO e-factura. Ce trebuie să cunoști este faptul că nu există o rețetă miraculoasă sau soluții predefinite care să asigure succesul ralierii la modernitatea RO e-facturii. Cele mai adecvate strategii sunt legate de informare constantă și încheierea de parteneriate cu persoane specializate în direcția gestionării schimbărilor de natură digitală. Prin intermediul blogului nostru de facturare dedicat exclusiv problematicii utilizării RO e-factura, poți să găsești de asemenea răspuns la o serie de nelămuriri care pot apărea pe parcursul procesului de utilizare a paradigmei la nivel organizațional.   Referințe principale de informare Ordonanță de urgență nr. 120 din 4 octombrie 2021 privind administrarea, funcționarea și implementarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura și factura electronică în România, precum și pentru completarea Ordonanței Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cărții de identitate a vehiculului și certificarea autenticității vehiculelor rutiere în vederea introducerii pe piață, punerii la dispoziție pe piață, înmatriculării sau înregistrării în România, precum și supravegherea pieței pentru acestea, cu modificările și completările ulterioare. Ordonanță de urgență nr. 69 din 21 iunie 2024 pentru modificarea și completarea unor acte normative în domeniul gestionării și implementării sistemului național privind factura electronică RO e-Factura și al aparatelor de marcat electronice fiscale, precum și pentru alte măsuri fiscale. Site-ul ANAF, Aplicație web pentru completare factură în formatul electronic (XML- UBL) versiunea 1.0.8, disponibil la adresa: https://www.anaf.ro/CompletareFactura/faces/factura/informatiigenerale.xhtml. Site-ul ANAF, RO e-factura, disponibil la adresa: https://mfinante.gov.ro/web/efactura. Site-ul ANAF, Ghid de utilizare a codurilor dedicate tipurilor de facturi, a diverselor categorii de TVA, precum și a altor reguli, în sistemul național privind factura electronică RO eFactura, material în format electronic, disponibil la adresa: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Informatii_R/Ghid%20cod%20facturi_final%20v2.9.pdf.
0
e-Factura : , , , , ,
Opțiunea de blocare vânzare client

Opțiunea de blocare vânzare client

Pentru un control mai eficient asupra creanțelor și a riscului de neîncasare a facturilor, Facturis Online introduce o funcționalitate nouă și extrem de utilă pentru clienții săi: Blocarea vânzării către clienții cu sold depășit. Cum funcționează? Această nouă opțiune permite în programul de facturare setarea unei limite de sold maxim acceptat pentru clienți. În cazul în care această limită este depășită, utilizatorul primește o notificare clară în momentul în care clientul respectiv este selectat pentru emiterea unei noi facturi cu valoare pozitivă. Adică, în cazul unui client cu sold depășit peste valoarea setată, se vor putea emite doar facturi de stornare sau cu valoare 0. Există două moduri de configurare a acestei setări: Limită generală aplicabilă tuturor clienților – stabilită la nivel de companie, pentru un control unitar al riscului. Limită personalizată per client – fiecare partener de afaceri poate avea pragul său, în funcție de istoric și relația comercială cu acesta. Beneficiile acestei funcționalități in programul de facturare Reducerea riscului de neîncasare – prin blocarea automată a vânzărilor către clienții cu datorii mari. Control financiar mai bun – administratorii și departamentul de contabilitate pot ține evidența datoriilor de încasat. Flexibilitate în relațiile comerciale – pragurile pot fi ajustate individual per client, astfel încât clienții serioși să beneficieze de limite mai mari, iar cei cu risc ridicat, de un control mai strict. Automatizare și siguranță – eliminarea verificărilor manuale și eliminarea riscului erorilor umane, cum ar fi emiterea de noi facturi către clienții deja restanțieri. Concluzie Prin introducerea noii opțiuni de Blocare Vânzare Client, Facturis Online, programul dvs. de facturare și gestiune stocuri, vă oferă posibilitatea să vă protejați lichiditatea firmei și, în același timp, să eficientizați relațiile comerciale cu clienții dvs. Cum se activează această opțiune în programul de facturare? Se intră în programul de facturare meniul de Configurare din dreapta sus și se apelează opțiunea de Functionalitate – Registre/Rapoarte, ca în imaginea alăturată: Se selectează opțiunea de Blocare Vânzare Client cu DA și se alege: fie după Sold Client, fie după Sold Client Scadent. După selecție, va apărea valoarea soldului de blocare vânzare implicit pentru toți clienții. Dacă se introduce o sumă, aceea va fi implicită pentru fiecare client (chiar daca per client nu este configurat nimic). Dacă lăsăm valoarea 0, nu se vor bloca toți clienții ci doar clienții care au setat în Nomenclator Clienti valoare blocare sold per client diferit de 0,00. Cum se setează această limită de blocare vânzare pe fiecare client în parte? Dacă ești utilizator de tip admin, poți intra în Nomenclatorul de Produse și poți seta această limită pentru fiecare client în parte, folosind câmpul Sold Blocare: Utilizatorii de tip user nu pot modifica aceste limite pentru fiecare client în parte, apărându-le blocat acest câmp pentru editare: Cum funcționează opțiunea de Blocare vânzare client în Facturis Online? De exemplu, dacă pentru un client setăm Soldul de Blocare la 500 lei și soldul acestuia, în momentul blocării, este mai mare de această sumă atunci: la selectarea clientului respectiv ne va apărea mesajul următor: “Nu puteți emite factura pentru acest client deoarece s-a depășit soldul de 500 RON (sold actual 696.09 RON)” același mesaj se va afișa și dacă se apasă butonul de salvare/adăugare a unei facturi care are totalul pozitiv, adică valoarea noii facturi este mai mare de 0.
0
Optiuni Noi : , , ,
Ce nu trebuie să omiți din postura de utilizator a sistemului RO e-TVA și noutăți ale momentului cu privire la utilizarea sistemului

Ce nu trebuie să omiți din postura de utilizator a sistemului RO e-TVA și noutăți ale momentului cu privire la utilizarea sistemului

Din seria Nu trebuie să…. În ultima perioadă, toate aspectele arondate tematicii care încadrează TVA-ul, au făcut subiectul multor discuții și dispute în rândul practicienilor. Acestea au fost într-o oarecare manieră alimentate atât de activarea anumitor reglementări din sfera RO e-TVA cât și de noile modificări în materie de cote de taxă pe valoare adăugată aplicabile în România de la 1 august 2025. Practic, două luni consecutive, iulie și august, au adus cu sine schimbări cât pentru tot anul. Acutizarea acestora a fost cu atât mai intensă cu cât discutăm despre unul dintre cele mai complexe concepte cu care ,,jonglează” companiile, și anume, taxa pe valoare adăugată. Readucem în atenția antreprenorilor faptul că sancțiunile privind omiterea reglementărilor în spectrul RO e-TVA au fost activate începând cu data de 1 iulie 2025 pentru persoanele impozabile plătitoare de taxă pe valoare adăugată. De asemenea, impunerea acestora a avut loc și pentru persoanele care aplică sistemului TVA la încasare, începând cu 1 august 2025. Practic, pentru ultima categorie de contribuabili modificările au avut dublă valență: activarea sancțiunilor aferente netransmiterii justificărilor diferențelor identificate între decontul precompletat și cel depus de către aceștia, respectiv modificarea cotelor de TVA. Două modificări cu semnificație profundă care trebuie adresate adecvat pentru menținerea gradului de conformitate fiscală. Acum că ,,apele s-au mai liniștit” cu privire la marea modificare legată de cotele de TVA iar antreprenorii au înțeles mecanismele raportării la tranzacțiile în derulare atunci când realizează tranziția spre noile cote, propunem conturarea unui minighid care completează seria Nu trebuie să…cu aspecte vitale din spectrul RO e-TVA. În primul rând, nu trebuie să uiți… Faptul că actualitatea modernă în materie de digitalizare fiscală este conturată de obligativitatea ralierii la diverse sisteme care sunt parte componentă a reformei. Nicio companie nu mai poate supraviețui astăzi în afara acestor implementări. A fii sau a nu fii? Aceasta este întrebarea în afara contextului digital fiscal. Mai exact, fără RO e-factura, RO e-TVA, RO e-transport, RO e-case de marcat electronice fiscale, RO e-SAF-T, companiile nu mai pot funcționa. Racordarea personalizată la toate aceste paradigme ale modernității nu mai este opțională, este vitală. Nu trebuie să… Te descurajezi în traseul racordării la noutățile digitalizării fiscale. Redefinirea de paradigmă este o normalitate a afacerilor momentului iar pasivitatea sau inacțiunea din partea antreprenorilor nu este o soluție. Singura strategie viabilă pe termen lung este mobilizarea pentru atragerea de resurse care să te ajute să susții eficient toate aceste modificări. Nu trebuie să… Omiți faptul că actul normativ care reglementează toate aspectele legate de utilizarea sistemului RO e-TVA și apanajul acestuia asupra activității companiilor care se încadrează categoriei plătitorilor de taxă pe valoare adăugată este redat de Ordonanța de urgență nr. 70 din 21 iunie 2024 privind unele măsuri de implementare și utilizare a decontului precompletat RO e-TVA și valorificarea datelor și informațiilor prin implementarea unui sistem de guvernanță specific, precum și alte măsuri fiscale. Acesta reprezintă un reper pentru ceea ce se traduce în termeni de racordare la funcționalitatea paradigmei. Nu trebuie să… Te raliezi acestor modificări lansate prin intermediul OUG 70/2024 în situația în care faci parte din categoria persoanelor impozabile neplătitoare de taxă pe valoare adăugată. Astfel, pentru cei care nu includ în cadrul vectorului fiscal această obligație fiscală, nu este necesară racordarea la toate aceste noutăți în materie de RO e-TVA. Nu trebuie să… Omiți aspectul interoperabilității datelor declarate în cadrul celorlalte sisteme digitale fiscale care se răsfrâng asupra corectitudinii și transparenței decontului de taxă pe valoare adăugată. Este un element pe care o serie de antreprenori îl omit și apoi ,,se trezesc” cu o serie de neconcordanțe între decontul de taxă pe valoare adăugată depus (D300) și cel transmis de către ANAF (P300). De pildă, în situația în care ai transmis de două ori aceeași factură în cadrul RO e-factura și nu ai realizat eroarea în timp util, decontul de TVA va fi denaturat cu această operațiune iar tu va trebuie să dai explicații ANAF-ului cu privire la această diferență, prin întocmirea Notei de justificare a diferențelor. Astfel, tratează cu responsabilitatea sporită declararea corectă și completă a datelor în cadrul RO e-factura, RO e-transport etc. Acest aspect îți va face viața mai ușoară atunci când discutăm despre decontul de taxă pe valoare adăugată precompletat. Nu trebuie să… Omiți aspectele legate de logarea în cadrul sistemului RO e-TVA. Pentru reperarea acestui aspect, iată mai jos un minighid de exemplificare a platformei prin intermediul site-ului ANAF. #1 Conectează-te pe site-ul ANAF, secțiunea https://app.anaf.ro/vdesk/hangup.php3, pe baza certificatului digital calificat; #2 Introdu parola certificatului digital; #3 Accesează sistemul RO e-TVA și decontul precompletat #4 Vizualizează decontul precompletat de taxă pe valoare adăugată; Nu trebuie să… Intri în panică dacă primești Notificarea de conformare RO e-TVA. Aceasta trebuie analizată în vederea demarării procesului de identificare a diferențelor și justificare a acestora. La început poate părea dificil să reperezi acele diferențe și să le fundamentezi prin documente, însă pe măsură ce te vei familiariza cu aceste noțiuni, lucrurile vor deveni mai ușoare, prin deprinderea unui flux de lucru specific activității tale. Nu trebuie să… Uiți faptul că vei primi decontul de taxă pe valoare adăugată precompletat pentru fiecare perioadă fiscală de raportare până la data de 5 inclusiv a lunii următoare termenului legal privind depunerea decontului de taxă pe valoare adăugată. Practic, acesta va fi încărcat în cadrul sistemului RO e-TVA, conform mențiunilor de mai sus. Primul lucru pe care trebuie să îl faci atunci când vizualizezi pentru prima dată decontul este să îl compari cu ceea ce ai transmis tu prin intermediul declarației D300, la nivel informațional. Conform art. 3, alin. (6), ,,persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA verifică datele și informațiile precompletate în concordanță cu operațiunile impozabile realizate și starea de fapt fiscală.” Înțelege modul în care acesta este construit, având ca puncte de reper rândurile în care sunt specificate sursele de preluare a informațiilor completate. Încearcă să înțelegi modul în care acesta compilează informațiile preluate din toate sistemele digital-fiscale în care tu ai transmis deja date despre activitatea derulată în perioada de referință. Semnalează erori dacă este cazul și corectează anumite sincope în declararea datelor prin intermediul celorlalte sisteme digital-fiscale. Nu trebuie să… Uiți faptul că decontul de TVA precompletat nu te obligă la plata sumelor surprinse ca TVA de plată. În această manieră, documentul nu constituie titlu de creanță, deci nu generează obligații pentru compania în cauză. Nu trebuie să… Uiți faptul că, ANAF va transmite Notificarea de conformare RO e-TVA doar în situația în care sunt identificate diferențe semnificative între decontul precompletat și cel depus de către contribuabil. La ce se referă aceste diferențe semnificative? Sau ce face ca o diferență să dobândească acest caracter de ,,semnificativ”? Practic, o diferență devine semnificativă dacă valorile depășesc pragul de semnificație ce îndeplinește condițiile cumulative de minim 20% în cotă procentuală și o valoare absolută de minim 5000 de lei, care rezultă ca urmare a comparării rândurilor din cadrul decontului de taxă pe valoare adăugată depus de către compania ta cu cele din decontul precompletat transmis de către ANAF (se compară sumele din cadrul coloanei de TVA). Nu trebuie să… Uiți faptul că după identificarea diferențelor semnificative, vei primi prin intermediul Ro e-TVA, până în data de 5 a lunii următoare termenului legal de depunere a decontului de taxă pe valoare adăugată, Notificarea de conformare RO e-TVA, care generează anumite obligații din partea contribuabilului. Aceste obligații sunt redate de formularea răspunsului la Notificarea de conformare RO e-TVA în termen de 20 de zile de la data primirii notificării. Nu trebuie să… Uiți să fii cu ochii în patru pe ultimele modificări. De exemplu, o noutate de ultimă oră care vizează sistemul RO e-TVA și, implicit persoanele impozabile plătitoare de taxă pe valoare adăugată face trimitere la amânarea RO e-TVA până la data de 31.12.2025. Astfel, diferențele identificate prin intermediul Notificării de conformare RO e-TVA nu mai trebuie justificate până la această dată. Este ca o ,,gură de aer curat” pentru contabilii deja suprasaturați de transpunerea la trealitatea practică a afacerilor a tot ceea ce au propus aceste modificări. Totuși, considerăm faptul că această modificare de ultimă oră nu ,,scutește” antreprenorii de la responsabilitatea explorării modului în care aceștia pot să răspundă cel mai eficient, corect și oportun la Notificarea de conformitate RO e-TVA. Nu aștepta activarea sancțiunilor pentru a începe procesul de conformare. În acest fel, există posibilitatea ca din cauza presiunii acestui aspect, procesul de raliere la normele legislative în materie de RO e-TVA să fie perturbat. În ,,vremuri de liniște” adesea liniaritarea procesului este mult mai ușor de țintit. De aceea, propunerea noastră este să ,,profiți” de toată această perioadă de grație pentru a fundamenta cele mai eficiente și sustenabile modalități de adresare a problematicilor care pot fi întâlnite pe traseul conformării din punct de vedere a utilizării sistemului RO e-TVA. Îndemnurile din seria Nu trebuie să…încurajează antreprenorii la acțiune pentru ralierea la conformitate legislativă din perspectiva sistemului RO e-TVA. Chiar dacă antreprenorii s-au relaxat ca urmare a apariției noilor reglementări în materie de prelungire a sancțiunilor raportat la anumite aspecte critice din spectrul RO e-TVA, totuși, este bine ca măsurile să fie adoptate din timp.   Referințe principale de informare Ordonanța de urgență nr. 70 din 21 iunie 2024 privind unele măsuri de implementare și utilizare a decontului precompletat RO e-TVA și valorificarea datelor și informațiilor prin implementarea unui sistem de guvernanță specific, precum și alte măsuri fiscale. Codul fiscal din 8 septembrie 2015 (Legea nr. 227/2015), Publicat în Monitorul Oficial nr. 688 din 10 septembrie 2015. Ordonanță nr. 22 din 28 august 2025 pentru modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, Publicat în Monitorul oficial nr. 806 din 29 august 2025.
0
e-TVA : , , ,
Clarificări din spectrul TVA-ului. Faptul generator și exigibilitatea – Episodul I

Clarificări din spectrul TVA-ului. Faptul generator și exigibilitatea – Episodul I

Nu de puține ori am evidențiat ideea necesității revizuirii anumitor concepte, noțiuni din sfera afacerilor la momente de redefinire de paradigmă financiar-contabilă ori modificări care se așează sub cupola legislativă. De altfel, caracterul dinamic ce definește cadrul derulării afacerii tale, te provoacă permanent să rămâi conectat la o serie de nuanțe ale diverselor problematici pe care le întâmpini pe calea antreprenoriatului. Unele cu caracter redus de complexitate însă imperios necesar de revizuit. Altele mai complexe și cu necesitate crescută de pătrundere a sensului și aplicabilității pentru afacerea derulată. Adesea, concepte economice conținute de către Codul Fiscal sunt ,,updatate” cu o doză de actualitate pentru ca modificările legislative să primească interpretarea corectă. În ,,background-ul” descris sunt conturate două concepte care au fost portretizate în ultima perioadă, pe fondul lansării modificării cotelor de taxă pe valoare adăugată. Astfel, un concept ,,oldie” dar ,,goldie” este redat de faptul generator. De asemenea, în același context discutăm și despre aspectul exigibilității taxei pe valoare adăugată. Practic, sunt concepte care datează de multă vreme pe paginile Codului Fiscal, dar care, în noile contexte, capătă o nouă ,,aură informațională”. În cele ce urmează, vom pune astfel pe piedestalul informațional cele două concepte care interferează la momentul actual cu stabilirea manierei corecte a noilor cote de TVA în contextul tranzacțiilor derulate de către companii. Suntem convinși de faptul că deja ai intrat în contact cu aceste două noțiuni, documentându-te dintr-o multitudine de surse pentru a te conforma la noile modificări legislative din sfera TVA. Poate însă nu ai pătruns foarte bine sensul acestora. Acest material va aduce clarificări legate de cele două concepte în așa fel încât implementarea noilor modificări legislative să fie facilitată. Cele două noțiuni legate de faptul generator și exigibilitatea taxei au devenit ,,populare” în contextul necesității mediului de business pentru raportarea corectă la impunerea cotelor de TVA aferente unor serii de tranzacții în derulare. Pe scurt! De ce trebuie să te familiarizezi cu aceste două concepte? De ce sunt atât de importante aceste două concepte atât de ambigue la prima vedere? Unde regăsim în cadrul legislației aspecte legate de faptul generator și exigibilitate? Ce este faptul generator? De ce trebuie să te familiarizezi cu aceste două concepte? Puțin abstracte și mai dificil de înțeles de către antreprenor, sintagmele fapt generator și exigibilitate au legătură directă cu unul dintre cele mai populare concepte ale afacerilor: taxa pe valoare adăugată. Dacă încă ai impresia că nu reușești să pătrunzi suficient semnificația acestor concepte, rămâi alături de noi pentru a afla conotația acestora și modul în care sunt aceste două sintagme corelate la ultimele modificări legislative din sfera TVA-ului. Este important să înțelegi la ce se referă faptul generator și exigibilitatea în contextul noilor modificări legislative legate de modificarea cotelor de taxă pe valoare adăugată pentru a crește gradul de conformitate fiscală din punct de vedere a aplicării tratamentului financiar-contabil și fiscal corect operațiunilor în derulare. Acestea sunt două dintre conceptele de bază ale TVA-ului. Este important să le pătrunzi semnificația și sensul întrucât în această manieră vei asigura și liniaritatea procesului de utilizare a sistemului RO e-TVA. Practic, dacă înțelegi corect aceste două noțiuni, vei transpune corect la nivelul decontului de TVA operațiunile aferente activității derulate. În acest fel, incidența asupra conformării fiscale este certă iar evitarea diverselor neconcordanțe privind imaginea taxei pe valoare adăugată prioritară. De ce sunt atât de importante aceste două concepte ambigue la prima vedere? Trebuie să recunoaștem faptul că deși faptul generator și exigibilitatea par două noțiuni de pe un cu totul alt teritoriu, totuși manifestă o rezonanță atât de puternică asupra afacerii tale. Acest impact cunoaște nuanțe diferite, delimitate de momentul lansării sistemului național RO e-TVA și apariției decontului precompletat de taxă pe valoare adăugată. Practic, înainte de apariția decontului precompletat, neregulile legate de înțelegerea și transpunerea eronată a conceptelor legate de faptul generator și exigibilitatea erau identificate doar în momentul controalelor ANAF. După apariția decontului precompletat, ANAF identifică oportun, fără a se deplasa la sediul companiei tale elementele discordante și le putem identifica și noi prin confruntarea informațiilor cuprinse de către cele două deconturi: D300 și P300. Unde regăsim în cadrul legislației aspecte legate de faptul generator și exigibilitatea? Reperarea celor două concepte în cadrul legislației economice autohtone este legată de Codul Fiscal sau Legea nr. 227/2015. Punctual, faptul generator și exigibilitatea se regăsesc la Titlul VII Taxa pe valoarea adăugată, capitolul VI Faptul generator și exigibilitatea taxei pe valoare adăugată. Ce este faptul generator? Conform alin. (1), art. 280 din cadrul Codului Fiscal, faptul generator dă naștere condițiilor legale necesare pentru exigibilitatea taxei. Articolul 281, alin. (1) corelează faptul generator la momentul prestării serviciilor ori livrării bunurilor, astfel: ,,Faptul generator intervine la data livrării bunurilor sau la data prestării serviciilor”. Practic, în general, dacă o anumită categorie de servicii sunt prestate la data de 4 august 2025, faptul generator intervine la această dată. Precum am discutat și în cadrul materialelor postate recent pe tema raportării la cadrarea din punct de vederea a TVA-ului a tranzacțiilor în derulare, identificăm regula generală cu privire la acest aspect, la care se adaugă câteva excepții. Pentru a atribui cota corectă de TVA tranzacției derulate vom ține cont de faptul generator. Practica tranzacțională arată faptul că există o serie de spețe raportate la momentul considerării faptului generator care pot cunoaște grade diferite de complexitate. Fiecare factor decizional sau persoană responsabilă de facturarea prestării serviciilor, executării lucrărilor ori livrării bunurilor specifice obiectului de activitate trebuie să fie informat și să înțeleagă ,,mecanismele” faptului generator. Tabelul de mai jos surprinde câteva aspecte excepționale raportat la momentul efectiv al livrării de bunuri ori prestări de servicii, menționate prin intermediul Codului Fiscal. Element Momentul livrării bunului ori a prestării serviciului (sau momentul la care intervine faptul generator) Bunuri livrate în baza unui contract de consignație Data la care bunurile sunt livrate de către consignatar clienților săi Bunuri transmise spre testare sau verificare a gradului de conformitate Data acceptării acestora de către beneficiar Stocuri la dispoziția clientului Data retragerii din stoc a bunurilor de către client pentru utilizarea acestora în procesul de producție Livrări de bunuri corporale Momentul transferului dreptului de proprietate Livrări de imobile Momentul transferului dreptului de proprietate Livrări de bunuri corporale, inclusiv bunuri imobile, pentru care plata se efectuează în rate (sau a oricărui contract care prevede transferul de proprietate la momentul ultimei plăți scadente) Data la care bunul este predat beneficiarului Prestări de servicii care determină decontări sau plăți succesive (consultanță, montaj, cercetare, expertiză etc.) Data la care sunt emise situații de lucrări, rapoarte de lucru, sau, dacă contractul prevede astfel, la data acceptării acestora de către beneficiari Livrări de bunuri care se efectuează în manieră continuă La fiecare dată prevăzută în contract pentru plata acestora La data emiterii facturii (dacă nu există o prevedere contractuală cu privire la prima situație) Prestări de servicii în mod continuu (servicii de telefonie, închiriere, leasing, concesionare, arendare etc.) La fiecare dată prevăzută în contract pentru plata acestora La data emiterii facturii (dacă nu există o prevedere contractuală cu privire la prima situație) Prestările de servicii pentru care taxa este datorată de către beneficiar și care sunt prestate în manieră continuă pe o perioadă mai mare de un an și care nu implică plăți sau decontări succesive Se consideră efectuate la expirarea fiecărui an calendaristic Livrarea continuă de bunuri pe o perioadă mai mare de o lună calendaristică, expediate într-un alt stat membru decât cel în care începe expedierea, livrate în regim de scutire de TVA Momentul încheierii fiecărei luni calendaristice (pentru livrările care au loc în mod continuu) Alte prestări de servicii Momentul finalizării prestării acestuia *Mențiunile din cadrul tabelului de mai sus au la bază art. 281 din cadrul Legii nr. 2272015 privind Codul Fiscal Astfel, acestea sunt câteva exemple concrete cu privire la aplicabilitatea faptului generator raportat la livrarea de bunuri și prestarea de servicii. Având în vedere complexitatea problematicii faptului generator și a exigibilității, episodul următor va aduce în lumina reflectoarelor alte nuanțe care trebuie cunoscute de către antreprenori, din spectrul acestora. Clarificări din spectrul TVA-ului. Faptul generator și exigibilitatea. Episodul II Două cele mai importante concepte asimilate taxei pe valoare adăugată sunt redate de faptul generator și exigibilitatea. Remaparea acestor în traseul TVA-ului este esențială în noile contexte dictate de transformările legislative în acest spectru, redate de modificarea cotelor taxei pe valoare adăugată începând cu luna august a anului curent. Și dacă te întrebi de ce este imperios necesar să readucem în cadru concepte și noțiuni care ,,datează de timp îndelungat pe paginile Codului Fiscal”, ei bine, doar în acest mod, este creionată imaginea completă a actualității în materie de modificări adesea nuanțate de complexitate. Pentru a pătrunde sensul celor două concepte care pentru unii antreprenori par dificil de înțeles am dedicat două episoade care punctează o serie de aspecte definitorii. De ce a fost nevoie de redefinirea celor două noțiuni? Cu siguranță, ți-ai adresat și această întrebare. Ei bine, cele două concepte, și anume, faptul generator și exigibilitatea sunt elemente reper pentru ceea ce reprezintă abordarea corectă a tranzacțiilor din punct de vedere a taxei pe valoare adăugată. Dacă nu cunoști sensul faptului generator, nu vei putea identifica momentul exact pentru ,,activarea” TVA-ului în vederea exigibilității acestuia. Acest aspect are implicații importante asupra declarării operațiunilor și surprinderii corecte a acestora la nivelul perioadei de raportare aferente. Continuăm subiectul cu alte nuanțe care pot fi reflectate de către cele două concepte. Pe scurt! La ce se referă exigibilitatea? Faptul generator și exigibilitatea pentru operațiunile care au loc în afara țării Exigibilitatea pentru livrări intracomunitare de bunuri scutite de taxă Faptul generator și exigibilitatea pentru achiziții intracomunitare de bunuri Faptul generator și exigibilitatea pentru importul de bunuri La ce se referă exigibilitatea? Acum că am adus un strop pe lumină pe ,,cărarea faptului generator”, vom marca și nuanța exigibilității. La ce se referă acest concept și cum poate deveni acesta mai prietenos cu antreprenorii și cu cei care intră sub incidența aplicabilității acestuia? În primul rând, aspectele legate de exigibilitate sunt fixate prin intermediul art. 282 din cadrul Codului Fiscal. În mod pragmatic, exigibilitatea taxei este corelată în manieră directă la data faptului generator. Nuanța conceptului se situează undeva la limita dintre antagonism și convergență. De regulă, exigibilitatea, așa cum menționam, intervine la data la care apare faptul generator. Totusi, există anumite excepții de la această prevedere menționată în cadrul alin. (1) al art. 282. Acestea sunt precizate în cele ce urmează: Excepții Înainte de a interveni faptul generator, și anume, la data emiterii unei facturi (se aplică atunci când factura pentru livrarea de bunuri ori prestarea de servicii a fost emisă înainte faptului generator de taxă și include și situația în care au fost emise facturi de avans) La data la care este încasat avansul, „pentru plățile în avans efectuate înainte de data la care intervine faptul generator” așa cum menționează lit. b), alin. (2), art. 282 La data extragerii numerarului, în situația livrărilor de bunuri sau prestărilor de servicii prin intermediul mașinilor automate de vânzare, de jocuri etc. Există de altfel și o excepție de la excepție. Astfel, independent de situațiile descrise punctual mai sus, mai există și o altă nuanță a exigibilității. Pentru persoanele care aplică sistemul TVA la încasare, exigibilitatea taxei intervine la momentul încasării contravalorii parțiale sau totale a sumelor aferente livrării de bunuri ori prestării de servicii. În manieră pragmatică, exigibilitatea taxei marchează momentul în care ANAF intră în drepturi pentru a solicita plata taxei de la persoanele care sunt supuse acestei obligații fiscale prin prisma vectorului fiscal. Există aici două nuanțe. Putem discuta despre exigibilitatea taxei și exigibilitatea plății taxei. Dacă exigibilitatea taxei se referă la momentul în care autoritățile fiscale sunt îndreptățite să solicite plata TVA-ului, exigibilitatea plății TVA-ul este momentul în care persoana impozabilă plătitoare de TVA este obligată să realizeze această plată. Faptul generator și exigibilitatea pentru operațiunile care au loc în afara țării Toate aspectele menționate mai sus cu privire la faptul generator și exigibilitatea sunt valide pentru operațiunile derulate de către companiile autohtone pe teritoriul țării. Există anumite prevederi pentru faptul generator și exigibilitatea în contextul achizițiilor intracomunitare de bunuri, respectiv pentru importul de bunuri. De pildă, dacă discutăm despre livrări intracomunitare de bunuri scutite de taxă conform art. 294, alin. (2), (de exemplu livrarea de bunuri către o persoană impozabilă care acționează în alt stat membru decât cel în care începe expedierea bunurilor și care are un cod valid de TVA), exigibilitatea taxei intervine la data emiterii facturii care trebuie să aibă loc ,,cel târziu în cea de-a 15-a zi a lunii următoare celei în care ia naștere faptul generator”, conform art. 319, alin. (15) din cadrul Legii nr. 227/2015. De asemenea, exigibilitatea taxei poate interveni și la emiterea autofacturii, ,,ori în cea de-a 15-a zi a lunii următoare celei în care a intervenit faptul generator, dacă nu a fost emisă nicio factură/autofactură până la data respectivă.” Dacă te întrebi care este abordarea faptului generator în condițiile unei achiziții intracomunitare de bunuri, atunci trebuie să știi faptul că acest ,,se activează” la data la care ar interveni acesta pentru livrări de bunuri similare în cadrul statului în care are loc achiziția. Deci, practic pentru operațiunile de achiziții și livrări intracomunitare, faptul generator intervine la același moment, și anume, la momentul livrării bunurilor. Dacă discutăm despre livrările intracomunitare scutite de taxă, exigibilitatea este cea care dictează momentul în care operațiunea este transpusă la nivelul decontului de taxă pe valoare adăugată (D300) și la nivelul declarației recapitulative privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare. Iată pe scurt, raportarea la achizițiile intracomunitare de bunuri în termeni de exigibilitate și fapt generator. Achiziții intracomunitare de bunuri Faptul generator =data la care ar interveni livrarea de bunuri similare în statul membru unde se realizează achiziția Exigibilitatea =data emiterii facturii prevăzute în legislația altui stat membru la articolul care prevede faptul că statele membre pot să stabilească propriile reguli persoanelor impozabile raportat la limitele de timp pentru emiterea de facturi (art. 222 din cadrul Directivei 112) =data emiterii autofacturii =ziua 15 a lunii următoare celei în care a intervenit faptul generator (dacă până la acel moment nu a fost întocmită factura sau autofactura) Ce trebuie să reții în principal atunci când discutăm despre cele două concepte și în alte contexte decât cele uzuale, este faptul că ne raportăm la 3 nuanțe, și anume: exigibilitatea pentru livrări intracomunitare de bunuri scutite de taxă, care este punctată în cadrul art. 283 din cadrul Codului Fiscal; faptul generator și exigibilitatea pentru achiziții intracomunitare de bunuri, aspect conturat de art. 284 și ultima nuanță, reflectată de faptul generator și exigibilitatea pentru importul de bunuri corelată la art. 285 din Legea nr. 227/2015. Un ultim aspect din spectrul celor două concepte pe care dorim să îl aducem în atenția ta este legat de faptul generator și exigibilitatea pentru importul de bunuri. Și în această situație, remarcăm 3 particularități, și anume: cazul 1. Faptul generator și exigibilitatea pentru bunuri supuse taxelor vamale, taxelor agricole sau altor taxe similare 2. Faptul generator și exigibilitatea pentru bunuri pentru care nu se percep taxe vamale, agricole sau similare, respectiv cazul 3. Faptul generator și exigibilitatea pentru bunuri vamale plasate într-un regim vamal special. Tabelul de mai jos surprinde în manieră sintetică cele 3 cazuri legate de cele două concepte. Importul de bunuri care sunt supuse diverselor taxe: vamale, agricole sau similare Faptul generator Intervine la data faptului generator asociat acestor taxe Exigibilitatea Intervine la data exigibilității taxei vamale, agricole sau europene similare Importul de bunuri care nu sunt supuse taxelor menționate mai sus Faptul generator Intervine la data la care ar interveni faptul generator pentru acele taxe europene Exigibilitatea Intervine la data la care ar interveni exigibilitatea pentru acele taxe europene Importul de bunuri care sunt supuse unui regim vamal special Faptul generator Intervine la data la care acestea ies de sub regimul vamal special Exigibilitatea Intervine la data la care acestea ies de sub regimul vamal special ,,Cele două lumi-pragmatică și teoretică” care înconjoară faptul generator și exigibilitatea nu sunt tocmai ușor de pătruns pentru unii antreprenori. Sunt totuși concepte esențiale care înconjoară taxa pe valoare adăugată, definind modul de raportare la tranzacțiile derulate precum și la obligativitatea achitării taxei pe valoare adăugată către bugetul de stat. Nu trebuie să pierdem din vedere un aspect vital. Aplicarea corectă a celor două concepte la nivelul proceselor tranzacționale ale companiei tale nu depinde de simpla lectură a unui material. Acest aspect este apanajul specialiștilor din cadrul departamentului financiar-contabil, care pe baza experienței vor interpreta și aplica corect reglementările aferente acestor două concepte de bază.   Referințe principale de informare Norme metodologice din 6 ianuarie 2016 de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, Publicat în Monitorul Oficial nr. 22 din 13 ianuarie 2016. Directiva 2006/112/CE a Consiliului din 28 noiembrie 2006 privind sistemul comun al taxei pe valoarea adăugată, material în format electronic, disponibil la adresa: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/RO/TXT/PDF/?uri=CELEX:02006L0112-20160601 . Codul fiscal din 8 septembrie 2015 (Legea nr. 227/2015), Publicat în Monitorul Oficial nr. 688 din 10 septembrie 2015.
0
e-TVA : , , , ,
1
2
3
 …
18