e-TVA

Ce nu trebuie să omiți din postura de utilizator a sistemului RO e-SAF-T

Ce nu trebuie să omiți din postura de utilizator a sistemului RO e-SAF-T

Din seria Nu trebuie să…. Deși cu notă de negație regăsită încă de la primul contact cu titlul materialului, sunt anumite aspecte pe care realmente nu trebuie să le omiți din postura unei companii raportoare în sfera RO e-SAF-T. Seria Nu trebuie să…, adresează una dintrele cele mai elocvente nevoi ale unui antreprenor informat cu privire la focusul care trebuie direcționat spre anumite aspecte care nu sunt neapărat puse pe piedestalul paradigmelor digitalizării. De asemenea, lista cu aceste noțiuni din spectrul Nu trebuie să… poate fi un memento al oricărui utilizator al sistemului care dorește menținerea în spectrul relevanței fiscale. Pe bună dreptate, cea mai mare parte a antreprenorilor sunt ,,sufocați” de nenumărate modificări lansate cu o regularitate însemnată în spectrul derulării afacerilor, indiferent de domeniu, mărimea companiei ori alți parametri definitorii. Nimeni nu este scutit de obligativitatea conformării. De aceea, necesitatea informării devine o nevoie stringentă, care nu poate suporta amânare. Iata așadar, propunerea noastră pentru conturarea memento-ului Nu trebuie să…, relaționat la utilizarea sistemului și gestionarea paradigmei RO e-SAF-T. Nu trebui să… Uiți de faptul că fenomenul RO e-SAF-T este unul dintre cele mai consistente paradigme ale digitalizării fiscale și financiar-contabile a unei companii, a cărui apanaj asupra afacerii este semnificativ. În ultima perioadă de timp, și mai ales în cadrul lunii iunie a anului curent, racordarea afacerii la noutățile acesteia au fost un factor stresor cu multiple implicații asupra afacerilor din România. De altfel, un parametru de referință pentru antreprenorii a căror activitate se derulează în medii economice moderne. Nu trebuie să… Omiți importanța colaborării permanente cu persoane specializate în gestionarea schimbării de natură digitală pentru a menține ritmul schimbării și a păstra relevanța afacerii. Astăzi, în afara acestor parteneriate, schimbările digitale majore neadresate corespunzător de către factorii decizionali ai companiei pot reprezenta trigger-ul pentru ceea ce marchează finalitatea unei afaceri. Nu trebuie să… Uiți faptul că fișierul standard de control fiscal (SAF-T) se transmite de către contribuabili prin intermediul declarației informative D406 care prevede o structură predefinită, prevăzută în anexa nr. 2 a OPANAF nr. 1783/2021 privind natura informațiilor pe care contribuabilul trebuie să le declare prin intermediul fișierului SAF-T. Nu trebuie să… Te simți copleșit de dificultatea ori nuanțarea cerințelor de raportare cu privire la paradigma RO e-SAF-T. Deși, validată de către antreprenori drept una dintre cele mai complexe paradigme din sfera digitalizării fiscale, conformarea cu succes la cerințele acesteia este posibilă. Și dacă încă te întrebi cum anume poți naviga fără impedimente prin ceea ce propune o astfel de paradigmă a digitalizării fiscale, ei bine, pe baza resurselor puse în comun de către principalii factori decizionali ai afacerii din spectrul financiar-contabil și informatic. Nu mai este o noutate faptul că relația contabil-informatician este una dintre cele mai importante din cadrul unei companii, pe baza multiplelor implicații deținute asupra bunului mers al afacerii. În ceea ce privește aplicabilitatea RO e-SAF-T, aceasta este primordială. ,,Scanarea” cerințelor de raportare de către contabil, comunicarea acestora în termeni ușor de asimilat de către informatician și transpunerea cerințelor în limbaj informatic este un proces realizabil doar pe baza acestei colaborări constante dintre cele două personaje principale. Nu trebuie să… Omiți faptul că SAF-T expune toată povestea financiar-contabilă și fiscală a afacerii tale. Astfel, autoritățile fiscale și auditorii pot privi imaginea companiei tale, doar raportându-se la acest document complex. Privind partea plină a paharului, prin prisma transmiterii declarației informative D406 vei fi scutit de conturarea diverselor rapoarte necesare pentru derularea activității de audit ori de cea a unei inspecții fiscale, rapoarte solicitate de către auditori ori de către organele de control. Astfel, timpul investit pentru uniformizarea diverselor documente funcție de cerințele organelor fiscale ori a auditorilor este mult diminuat, pe baza apariției paradigmei RO e-SAF-T. Astfel, aceste informații care conturează paradigma RO e-SAF-T sunt preluate din cadrul sistemului software de gestiune a datelor financiar-contabile a companiei. Nu trebuie să… Uiți faptul că fișierul standard de control fiscal deține o anumită structură raportabilă pentru România, care este punctul de reper atunci când discutăm despre informațiile care trebuie surprinse prin intermediul acestuia. O comunicare țintită contabil și informatician va facilita procesul de asimilare a cerințelor de raportare. Formularul specific declarației D406 este pus la dispoziție pentru contribuabil prin intermediul site-ului ANAF, prin accesarea următorului link: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/406.html. Nu trebuie să… Uiți de ,,Ghidul contribuabilului pentru pregătirea și depunerea Declarației informative D406-Fișierul standard de control fiscal (SAF-T)”, disponibil la adresa: https://static.anaf.r o/static/10/Anaf/Informatii_R/SAF_T_Ghidul_D406_1712021.pdf. Acesta adresează o serie de aspecte cu privire la informații generale legate de această declarație, rolul și beneficiile acesteia asupra contribuabililor, obligații și contravenții, cadrul legal, sancțiuni, instrucțiuni pentru pregătirea fișierului și depunerea efectivă a acesteia etc. Nu trebuie să… Uiți de cei 3 pași principali de care trebuie să ții cont pentru pregătirea fișierului standard de control fiscal în vederea transmiterii spre ANAF, și anume: formarea fișierului în format xml de către sistemul informatic al utilizatorului, verificarea structurii corelațiilor pe baza regulilor de valiare lansate de către ANAF și generarea declarației ca format PDF care să aibă atașat fișierului xml validat din punct de vedere a regulilor specifice, semnat electronic. Un acrostih a celor 3 etape te poate ajuta să corelezi mai ușor pașii necesari pentru transmitere: FVG, Formarea fișierului, Verificarea fișierului, Generarea declarației. Nu trebuie să… Omiți faptul că, în situația în care nu utilizezi capabilitatea din Soft J, pusă la dispoziție prin intermediul site-ului ANAF, trebuie să te asiguri asupra faptului că, fișierul PDF respectă câteva reguli, legate de: mențiuni asupra CUI-ul declarantului, fără a include prefixul RO, mențiuni asupra anului de raportare pentru care se conturează declarația, precum și asupra lunii de raportare. De asemenea, discutăm despre tipul declarației transmise (inițială sau rectificativă), despre suma de control și versiunea declarației. Toate aceste aspecte trebuie surprinse prin intermediul fișierului PDF, dacă fișierul este generat programatic. Nu trebuie să… Transmiți declarația informativă D406 aferentă fișierului SAF-T, fără să atașezi fișierul xml și fără să o semnezi electronic cu un certificat digital calificat. De asemenea, nu trebuie să uiți de limita maximă admisă pentru acest fișier, altfel, în afara respectării acestui aspect, fișierul nu va fi acceptat pentru încărcare. Nu trebuie să… Treci cu vederea erorile care pot să apară la momentul încărcării fișierului RO e-SAF-T în portalul ANAF sau platforma eguvernare. Ce trebuie să faci este să verifici cauza erorii pe baza analizei documentului generat de programul ,,Validator”, fișierul SAFT.xml.err.txt. După identificarea erorii, trebuie să recurgi la corectarea acesteia și să generezi un nou fișier xml și apoi trebuie să reiei pașii privind transmiterea declarației. Dacă nu identifici nicio eroare de validare, vei semna electronic declarația și o vei transmite. Nu trebuie să… Uiți de faptul că perioada de timp disponibilă pentru transmiterea declarației D406 nu vizează strict ultima zi sau termenul limită prevăzut în cadrul calendarului obligațiilor fiscale. Astfel, punctul zero în ceea ce privește obligația de transmitere a declarației este prima zi calendaristică a lunii următoare perioadei pentru care obligația devine activă, până în ,,ultima zi a lunii care urmează perioadei pentru care se face raportarea.” Nu trebuie să… Uiți faptul că pe baza indexului de încărcare, te poți informa asupra stadiului procesării declarațiilor și formularelor depuse precum și asupra rezultatelor de procesare a acestora. Acest index apare pe recipisa declarației, ca urmare a transmiterii documentului către ANAF. Eventualele mesaje de validare, eroare, atenționare pot fi verificate și prin intermediul portalului SPV, la secțiunea Mesaje. De asemenea, stadiul rezultatelor procesării poate fi verificat prin interograre directă pe site-ul ANAF, pe baza indexului de încărcare. Nu trebuie să uiți faptul că… Dacă activitatea ta economică este mai amplă, definită de un număr mare de înregistrări financiar-contabile, modul de raportare la depunerea declarației trebuie să fie unul modal, adică pe baza conturării mai multor formulare D406, fiecare cu secțiuni sau subsecțiuni din declarația informativă, transmise succesiv de către tine pentru perioada de raportare specifică, până la termenul limită de transmitere. Practic, discutăm despre o raportare modală, adică procesul de raportare a datelor în mai multe părți. Evident, trebuie să ții cont de anumite reguli atunci când realizezi validarea fișierelor. Aceasta se realizează distinct pentru fiecare fișier în parte, pe baza unor reguli predefinite de validare. De exemplu secțiunea Header trebuie să fie prezentă în cadrul fiecărui fișier xml generat în vederea identificării contribuabilului care transmite declarația, perioada de raportare, aspectele surprinse prin intermediul fișierului. Materialul de mai sus, prezintă așadar câteva aspecte de care este bine să ții cont și să nu le omiți atunci când discutăm despre pregătirea fișierului xml în vederea raportării RO e-SAF-T. Așadar, au fost prezentate câteva aspecte din preambului Ordinului 1783/2021, aspecte suprinse de primele 3 anexe ale actului normativ. Cele cuprinse de către anexa 4 a Ordinului au fost prezentate în cadrul articolelor anterioare care adresează problematica RO e-SAF-T.   Referințe principale de informare Ordin nr. 1783 din 4 noiembrie 2021 privind natura informațiilor pe care contribuabilul/plătitorul trebuie să le declare prin fișierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura și condițiile de transmitere, precum și termenele de transmitere și data/datele de la care categoriile de contribuabili/plătitori sunt obligate să transmită fișierul standard de control fiscal, Publicat în Monitorul oficial nr. 1073 din 9 noiembrie 2021.
0
e-TVA : , , , ,
Din aria RO e-SAF-T. Condică privind aspecte de interes pentru antreprenori

Din aria RO e-SAF-T. Condică privind aspecte de interes pentru antreprenori

Anul 2025 a marcat o perioadă a reformelor digitale și nu numai, care au produs resetarea GPS-ului antreprenorial. Vechile repere nu mai corespund cu harta actuală, motiv pentru care sunt impuse o serie de procese de actualizare a mapelor. În interiorul unui proces de afaceri, fiecare reper corelează de fapt o mapă distinctă. Dacă ți se pare atipică asimilarea tuturor modificărilor produse în spațiul de afaceri cu un traseu cartografiat, trebuie să știi faptul că această asemănare se pliază perfect pe cadrul care descrie la acest moment spațiul de afaceri. Cele mai des utilizate mape la acest moment raportat la spațiul antreprenorial sunt redate de cele corespunzătoare paradigmelor digitalizării fiscale. Mapa RO e-facturii a inclus importante repere legate de obligativitatea utilizării sistemului, asimilarea conceptelor corelate la paradigma modernității, necesitatea implementării unui astfel de sistem, termene de raliere la fenomen, termene de transmitere a documentelor în cadrul sistemului, excepții de la obligativitatea utilizării sistemului etc. Este doar un exemplu privind maparea unuia dintre cele mai utilizate paradigme ale digitalizării fiscale la momentul actual. Similar este și traseul RO e-SAF-T. Fiecare reper identificat în maparea fenomenului a reprezentat o provocare pentru antreprenori în ceea ce privește aspectul asimilării acestuia la nivelul proceselor organizaționale și, implicit a implementării paradigmei. Totuși, dinamicitatea mediului economic impune adesea reconfigurarea traseului în ceea ce privește cerințele de raportare care trebuie respectate. Adesea, termenii și condițiile pe fondul cărora se derulează procesele și se afirmă fenomenele se modifică substanțial. În această manieră, este important să menții ritmul modificărilor pentru a păstra relevanța pe un fond al suprainformării. Nu mai este un element de noutate faptul că popularitatea sistemului RO e-SAF-T a crescut semnificativ în ultima perioadă. Toți antreprenorii au fost cu ochii pe ultimele noutăți, sperând la prelungirea perioadei de grație cu privire la depunerea declarației informative D406. Cel mai probabil la acest moment preocuparea ta principală este redată de racordarea la noutățile legislative în materie de RO e-SAF-T. De departe, unul dintre cele mai populare subiecte ale anului 2025, și totodată o problematică ce a produs un val de neliniște în rândul antreprenorilor obligați la transmiterea raportării începând cu acest an. Această stare de tensiune, evident a avut mai multe ,,surse de alimentare”. Una dintre cele mai evidente a fost cea legată de plurivalența cerințelor de raportare și inexistența unor proceduri scrise, clare, concise care să asiste antreprenorii în procesul de raportare. Pe scurt! Tic-tac…Timpul nu mai are răbdare… Și totuși, care sunt datele concrete de transmitere a declarației, după expirarea perioadei de grație? Care este procedura de calcul a perioadei de grație, și de când încep să curgă sancțiunile pentru neconformare? D406 și calendarul obligațiilor fiscale Tips&Tricks pentru o depunere fără impedimente Tic-tac…Timpul nu mai are răbdare… Perioada de grație pentru depunerea raportării SAF-T se apropie de final. Anul 2025 este cel care marchează ralierea contribuabililor mici la cerințele de raportare RO e-SAF-T. Privitor la perioada de raportare, contribuabilii mici pot depune declarația D406 lunar sau trimestrial. Astfel, funcție de perioada de raportare, luna sau trimestrul, au fost acordate și perioade de grație. Adevărul este că acest aspect a stârnit o serie de controverse în spațiul de afaceri, cu privire la maniera de calcul a acestei perioade. Astfel, care este termenul legal de transmitere a declarației D406 dacă deții obligația de transmiterea trimestrială a acesteia? Au existat o serie de discuții cu privire la aceste termen de transmitere a raportării RO e-SAF-T. Aceste discuții au fost centrate spre două termene: 30 iunie sau 31 iulie? Confuzia a fost redată și de diverse răspunsuri contradictorii acordate contribuabililor de către organele competente. Ba mai mult, dacă ai fost atent la diverse articole de specialitate, publicate prin intermediul unor surse extrem de elocvente, au existat o serie de ,,răzgândiri” cu privire la aceste termene, care real, au produs o debusolare în ceea ce privește datele de transmitere a declarației. Ori, utilizatorii reprezentați de către micii contribuabili, nu își pot permite o astfel de scăpare, întrucât depunerea cu întârziere a declarației se lasă cu sancțiuni. Nu mai discutăm de faptul că, această perioadă de grație nu înseamnă a sta pasiv, a rămâne în inacțiune, ci reprezintă doar o păsuire a antreprenorului de la aplicarea sancțiunilor pentru a se acomoda cu procesul de raportare. Cei care au stat în pasivitate până la finalizarea acestui termen, s-ar putea să întâmpine o serie de probleme pe ultima sută de metri cu privire la transpunerea corectă a fenomenului la realitatea și specificul afacerii derulate. Și totuși, care sunt datele concrete de transmitere a declarației, după expirarea perioadei de grație? Cunoști deja faptul că, termenele de transmitere a declarației D406 pentru contribuabilii mici au fost ajustate prin apariția perioadelor de grație. Astfel, contribuabilii vizați la transpunerea acestui aspect la realitatea practică a afacerii lor, au respirat ușurați, la aflarea acestei prevederi. Anexa nr. 4 din cadrul Ordinului nr. 1783 privind natura informațiilor pe care contribuabilul trebuie să le declare prin intermediul fișierului standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura și termenele de transmitere fixează aspectele legate de perioada de grație. Astfel, punctul 5 al anexei delimitează perioadele de grație funcție de periodicitatea depunerii declarației informative D406: lunară, respectiv trimestrială. În această manieră, contribuabilii care dețin obligația de raportare trimestrială, beneficiază de o perioadă de grație de 3 luni pentru prima raportare. Pentru cei care trebuie să transmită lunar declarația, perioada de grație este de 6 luni pentru raportarea 1, 5 luni pentru raportarea 2, 4 luni pentru cea de-a treia raportare, 3 luni pentru raportarea cu numărul 4 și 2 luni pentru a cincea raportare. Care este procedura de calcul a perioadei de grație, și de când încep să curgă sancțiunile pentru neconformare? Actul normativ principal, reamintit mai sus, care reglementează aspectele legate de RO e-SAF-T nu face trimitere la o procedură clară, concretă de calcul a perioadei de grație, pentru a elimina incertitudinea care planează în jurul termenelor certe de raportare. Astfel, punctul 2 al paragrafului 5 din cadrul Anexei, precizează doar maniera de raportare a contribuabililor la acest termen, fără alte precizări în plus. Teoretic, perioada de grație începe în ultima zi a perioadei de raportare pentru care se acordă aceasta, adică la momentul în care obligația de transmitere a declarației devine efectivă pentru contribuabil. Ei bine, de aici au pornit o serie de polemici cu privire la primul termen de raportare pentru contribuabilii mici după expirarea perioadei de grație. Unii au propus ca prim termen de raportare data de 30 iunie, de vreme ce alții au făcut trimitere la data de 31 iulie. Totuși, cei mai mulți specialiști în domeniul financiar-contabil și fiscal agrează data de 30 iunie 2025, prin prisma prevederii legislative anterioare, raportat la calculul perioadei de grație. Astfel, pentru contribuabili care trebuie să depună trimestrial declarația, perioada de exceptare de la sancționare este de 3 luni pentru trimestrul 1. Aceasta este totuși o nelămurire fiscală consistentă, având în vedere faptul că interpretarea eronată a unui termen atrage după sine sancționarea și implicit, minimizarea gradului de conformitate fiscală. Astfel, mai este foarte puțin timp până la transmiterea primei declarații SAF-T de către cei care au avut ca perioadă de transmitere trimestrul. D406 și calendarul obligațiilor fiscale În ceea ce privește structurarea obligațiilor declarative cu privire la diverse formulare care trebuie depuse de către companii cu o anumită regularitate, există conturat un calendar al obligațiilor fiscale care să reamintească contribuabililor termenele limită privind transmiterea acestora. Acesta este disponibil prin intermediul site-ului ANAF, prin accesarea link-ului: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Calendar/Calendar_obligatii_fiscale_2025.htm. Astfel, dacă aruncăm o scurtă privire asupra obligațiilor declarative ale lunii iunie, vom regăsi în partea de jos a paginii, mențiuni asupra depunerii D406-declarația informativă SAF-T, pentru ziua de luni, 30 iunie 2025. De asemenea, alăturat datei vom regăsi mențiuni asupra celor care trebuie să depună declarația SAF-T la această dată, și anume: ,,Contribuabilii care nu sunt încadrați la data de 31 decembrie 2021 în categoria marilor contribuabili sau a contribuabililor mijlocii, denumiți generic contribuabili mici, pentru alte informații decât cele privind secțiunile Stocuri și Active.” În dreapta acestor mențiuni apare și baza legală pentru transmiterea declarației D406, și anume OPANAF 1783/2021. Pentru cel de-al doilea trimestru, termenul privind raportarea în ceea ce privește RO e-SAF-T este stabilit la data de 31 iulie 2025, pentru cei care au perioada de raportare trimestrul, perioada de grație aplicându-se doar pentru primul trimestru. Tips&Tricks pentru o depunere fără impedimente Vestea bună este că dacă ai profitat din plin de perioada de grație, în sensul explorării instrumentelor de transmitere fără erori a declarației D406, vei avea parte de o raportare fără erori. Vestea proastă este faptul că dacă însă ai rămas pasiv în această perioadă, că vei întâlni o serie de impedimente la momentul transmiterii declarației. Raportarea RO e-SAF-T a produs numeroase unde de incertitudine la momentul primului contact al antreprenorilor cu cerințele de raportare. Fără a ne limita exclusiv la aceste acțiuni, iată mai jos 5 sfaturi prețioase, de care trebuie să ții cont atunci când ști mai ai câteva zile până la momentul transmiterii raportării: #1 implementează din timp schimbarea și adresează erorile identificate pe parcursul procesului pentru a asigura o raportare curată din punct de vedere a îndeplinirii cerințelor; #2 colaborează cu informaticieni care pot să adreseze corect toate modificărilor specifice aduse asupra programului de contabilitate în vederea asigurării unei raportări fără erori; #3 respectă termenele privind transmiterea declarației, pentru a nu te supune sancțiunilor ca urmare a neconformării; #4 asigură-te asupra unei evidențe contabile corecte și complete, care să îndeplinească atributul reprezentării imaginii fidele a patrimoniului sub toate aspectele sale; #5 generează corect și fără erori fișierul xml și transmite declarația către ANAF. Chiar dacă mai este foarte puțin timp până la expirarea perioadei de grație și apariția efectivă a obligației privind depunerea formularului D406 cu privire la RO e-SAF-T, trebuie să te asiguri organelor de control, experiența antreprenorilor în această direcție nu este foarte bogată.   Referințe principale de informare Ordin nr. 1783 din 4 noiembrie 2021 privind natura informațiilor pe care contribuabilul/plătitorul trebuie să le declare prin fișierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura și condițiile de transmitere, precum și termenele de transmitere și data/datele de la care categoriile de contribuabili/plătitori sunt obligate să transmită fișierul standard de control fiscal, Publicat în Monitorul oficial nr. 1073 din 9 noiembrie 2021. Rentrop & Straton, SAF-T pentru contribuabilii mici, Material în format electronic, ISBN 978-606-47-1401-5. Spețe financiar-contabile, RO e-SAF-T, https://www.avocatnet.ro/cautare?q=ro+e-saft. Ghidul contribuabilului pentru pregătirea și depunerea declarației informative D406 fișierul standard de control fiscal (SAF-T), disponibil la adresa: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Informatii_R/SAF_T_Ghidul_D406_1712021.pdf. Întrebări frecvente și răspunsuri specifice schemei SAF-T, Document de asistență pentru pregătirea și depunerea Declarației informative D406 fișierul standard de control fiscal (SAF-T) Versiunea 1.2, București, aprilie 2022, material în format electronic, disponibil la adresa: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Informatii_R/Intrebari_rasp_specifice_SAF-T_v_1_2_200422.pdf.
0
e-TVA : , , ,
Taxa pe valoare adăugată în cifre. Mod de calcul TVA

Taxa pe valoare adăugată în cifre. Mod de calcul TVA

Minighid de informare privind taxa pe valoare adăugată (TVA). (Aproape) tot ce trebuie să cunoști din postura de antreprenor. Episodul III. Partea III Educația antreprenorială constantă în termeni de explorare a principalelor concepte cu care interacționează inevitabil un deținător de business pe parcursul experienței antreprenoriale reprezintă un aspect care trebuie să fie permanent în vizorul acestuia. Una dintre preocupările noastre principale este să susținem procesul de asimilare a diverselor noțiuni din spațiul afacerilor de către cei care sunt implicați realmente în derularea armonioasă a propriilor afaceri. În afara acestor aspecte, antreprenorii vor activa într-o lume pe care nu o stăpânesc din punct de vedere a pătrunderii înțelesului unor concepte fără de care mediul antreprenorial nu poate exista. Un reper vital am putea spune pentru existența antreprenorială, este legat de cunoașterea modului de calcul al taxei pe valoare adăugată. Fie că discutăm despre calculul valorii finale a unei facturii, a cărei sumă totală include TVA, fie că dorim să extragem taxa pe valoare adăugată din prețul final al unui produs achiziționat ori a unui serviciu prestat, fie că dorim să aflăm baza impozabilă dintr-o sumă totală, este bine să fim informați cu privire la cele mai simple și corecte modalități de calcul. Chiar dacă pentru tine aceste aspecte pot fi relativ simple, sunt o serie de alți antreprenori care doresc să se familiarizeze cu acest aspect. Cunoașterea manierei de calcul a taxei pe valoare adăugată, nu se limitează doar la antreprenori ori profesioniști contabili sau alte persoane care ,,lucrează uzual cu cifrele” și care este imperios necesar să înțeleagă toate mecanismele de calcul. Este indicat ca fiecare consumator să dețină cunoștințe minimale cu privire la stabilirea unui preț al unui produs sau serviciu cu și fără TVA. Ne gândim doar o speță extrem de simplă. Tu, în calitate de consumator final, indiferent de poziția ocupată în cadrul spațiului de business, trebuie să cunoști maniera de calcul a TVA-ului. Poate te întrebi de ce ai nevoie de aceste informații? Deoarece prețul unui bun achiziționat care include taxa pe valoare adăugată este foarte mic, iar prețul fără TVA este foarte mare. Tocmai de aceea, este indicat să cunoaștem modul de calcul în ceea ce privește taxa pe valoare adăugată. Chiar dacă ți se par niște aspecte simple, de bază, poți să ai adesea surpriza să constați faptul că un număr considerabil de persoane nu cunosc modul de calcul. Pe scurt! Formare preț unitar cu TVA pornind de la baza impozabilă Extragere TVA prin procedul sutei mărite Extragere bază impozabilă pornind de la valoarea finală care include si TVA Pornind de la prețul fără TVA, respectiv de la baza impozabilă, dorim să adăugăm taxa pe valoare adăugată la valoarea respectivă. În acest sens, te invităm să urmărești exemplul de mai jos. Exemplu de clarificare: Taxa pe valoare adăugată În calitatea de persoană juridică, achiziționezi un calculator de birou în valoare de 250 de lei, baza impozabilă. În România, la ora actuală, cota standard de TVA este de 19%. Astfel, la o bază impozabilă de 250 de lei, valoarea taxei pe valoare adăugată este de 47,50 lei. Precum am învățat și din cadrul episoadelor anterioare, taxa pe valoare adăugată reprezintă un impozit indirect, suportat de către consumatorul final, acesta fiind achitat în tranșe succesive de către companiile care iau parte la circuitul economic și care colectează TVA-ul de la populație, și mai departe, pe baza mecanismului regularizării taxei pe valoare adăugată îl virează bugetului de stat. Astfel, recapitulând, prețul fără TVA al bunului achiziționat este de 250 de lei, la care se adaugă taxa pe valoare adăugată în sumă de 47,50 de lei și rezultă astfel un cont de achiziție în valoare de 297,50 lei. Astfel, prețul totul însumează cele două cifre, și anume baza impozabilă la care se adaugă TVA-ul. Pentru clarificare, ilustrăm alăturat maniera de calcul a unui preț cu TVA, pornind de la baza impozabilă a valorii. Astfel, unii consumatori pot să fie induși în eroare de prețul produsul, dacă privesc la valoarea acestuia fără a ține cont de TVA-ul aferent. Evident, un preț fără TVA este mult mai redus decât unul care include taxa pe valoare adăugată. De pildă, cazul nostru a pornit de la o bază impozabilă a unui bun, la care am adăugat TVA-ul aferent. Astfel, de la o valoare mai mică am ajuns să maximizăm prețul calculatorului de birou achiziționat. Deci, pornind de la baza impozabilă la care adăugăm valoarea TVA-ului vom obține prețul final al produsului nostru. Un alt aspect de care trebuie să ținem cont este legat de modalitatea de extragere a TVA-ului dintr-o valoare totală. Astfel, dacă prețul final al unui bun achiziționat este de 1190 de lei, dorim să identificăm baza impozabilă, și implicit valoarea TVA-ului. În această manieră, vom utiliza metoda sutei majorate care ne va ajuta să extragem din valoarea finală a unui produs, compusă din baza impozabilă și valoarea TVA-ului, taxa pe valoare adăugată aferentă. Exemplu de clarificare Compania ABC SRL achiziționează un produs de curățenie în valoarea de 3650 de lei. Acesta include și taxa pe valoare adăugată. Pentru a afla care este valoarea taxei pe valoare adăugată, vom face apelul la procedeul sumei mărite. Cum ne raportăm la această metodă? Iată mai jos exemplificarea concretă a metodei de calcul. Astfel, pe baza acestei metode, pentru a extrage valoarea TVA-ului dintr-o sumă, vom înmulți valoarea totală, respectiv, cea care conține și taxa pe valoare adăugată, și anume 3650 cu raportul dintre 19/119 (valoarea de 119 este formată din 100+cota respectivă de TVA). După efectuarea calculelor, vom obține taxa pe valoare adăugată de 582,77 lei. Astfel, pornind de la suma care include taxa pe valoarea adăugată, am extras doar valoarea TVA-ului. În continuare vom prezenta un exemplu pentru cota de TVA de 9%. Pornind de la valoarea totală a unui bun de 2500 de lei care include și taxa pe valoare adăugată. Vom proceda similar exemplului de mai sus. Astfel înmulțim valoarea de 2500 de lei cu raportul dintre 9 și 109 (100+cota de TVA de 9%). Astfel, în urma calculelor vom obține un TVA de 206,42 de lei, aferent produsului care are un cost total de achiziție de 2500 de lei (preț care include și taxa pe valoare adăugată). O ultimă situația pe care dorim să o prezentăm este legată de prezentarea bazei impozabile pornind de la prețul unui produs sau tariful unui serviciu, care include taxa pe valoare adăugată. Așadar, cum obținem baza impozabilă pornind de la un preț final al unui produs, care cuprinde evident și valoarea TVA-ului? Pornim de la exemplul unui bun achiziționat la un preț final de 7800 de lei (acesta include și taxa pe valoare adăugată în cota standard-19%). Astfel, dacă împărțim prețul total la 1,19 vom obține baza impozabilă, și anume valoarea fără TVA a bunului achiziționat. Dacă de exemplu, prețul produsului include TVA-ul raportat la cota de 9%, atunci vom împărți prețul final la 1,09. Iată alăturat exemplul concret. Exemplul anterior a ilustrat maniera în care putem determina taxa pe valoare adăugată cuprinsă în cadrul unei valori finale. Exemplul alăturat cuprinde explicații asupra manierei de obținere a bazei impozabile pentru un preț final care cuprinde taxa pe valoare adăugată. Poate te întrebi la ce te ajută să cunoști toate aceste aspecte, sau care este utilitatea lor practică? Iată două motive pentru care este bine să cunoști aceste calcule de bază cu privire la extragerea TVA-ului dintr-o sumă, sau referitor la stabilirea bazei impozabile: Să poți calcula oricând valoarea TVA-ului aferentă unui bun pe care intenționezi să îl achiziționezi ori a unui serviciu, astfel încât să nu fii indus în eroare atunci când există anumite aspecte greșite la afișarea unui preț la raft ori la prezentarea tarifului unui serviciu; Să determini baza impozabilă pentru bunul achiziționat ori pentru serviciul de care beneficiezi sau vei beneficia, pentru a aprecia impactul cotei taxei pe valoare adăugată asupra conturării prețului/tarifului final. Taxa pe valoare adăugată este o noțiune destul de complexă cu care trebuie să se familiarizeze orice participant al mediului de afaceri. Fie că te afli în postura de antreprenor, simplu consumator ori specialist în domeniul economic, cunoașterea tainelor mecanismului TVA face parte dintre aspectele prioritare. În afara pătrunderii acestui fenomen, imaginea antreprenoriatului nu ar fi complexă, de aceea minighidul de supraviețuire și obținere a performanței în sfera afacerilor trebuie să includă și aspectele legate de modul de calcul al taxei pe valoare adăugată.   Referințe principale de informare Site-ul Ministerului Finanțelor, Ghidul privind taxa pe valoare adăugată, material în format electronic, disponibil la adresa: https://www.mfinante.gov.ro/static/10/Mfp/legislatie/Ghid_TVA_parteaI.htm. Sorin Constantin Deaconu, Cum calculăm un preț cu TVA, material în format video, disponibil la adresa: https://www.youtube.com/watch?v=6yijjd40PXY.
0
e-TVA : , , ,
Sistemul TVA la încasare. Mod de completare a formularului D700

Sistemul TVA la încasare. Mod de completare a formularului D700

Minighid de informare privind taxa pe valoare adăugată (TVA). (Aproape) tot ce trebuie să cunoști din postura de antreprenor. Episodul III. Partea II Cel mai des vei auzi vehiculându-se în cadrul unei companii, aspecte legate de obligațiile declarative survenite ca urmare a derulării activității acesteia. În acest cadru, la finalul unei luni te vei confrunta cu o avalanșă de rapoarte și declarații care trebuie transmise, fie către factorii decizionali ai companiei, fie către instituțiile fiscale. Dacă pentru prima categorie de utilizatori de informație financiar-contabilă informațiile transmise mai pot oarecum suporta amânare, pentru cea de-a doua categorie aceasta poate costa scump. Este indicat să prioritizezi ambele categorii de rapoarte, pentru a susține eficient procesul decizional al companiei dar și pentru a menține postura de partener de încredere al statului. Întregul proces financiar-contabil se rezumă într-o proporție semnificativă la transmiterea declarațiilor fiscale. Fie că dorim modificarea statutului companiei cu privire la vectorul fiscal al acesteia, fie că vrem să declarăm anumite tipuri de impozite și taxe care trebuie achitate de către companie, vom face apelul la o serie de declarații fiscale. Episoadele trecute au pus lupa asupra conceptului de TVA. Am discutat astfel despre cele 4 tipuri de TVA, transpuse într-un limbaj descifrabil, ușor de asimilat de către orice antreprenor, fie că acesta se află la început de carieră antreprenorială, fie că este ,,veteran în câmpul de luptă” al afacerilor. Ultimul episod din miniseria Îndrumarului cu privire la elucidarea misterelor taxei pe valoare adăugată a marcat un pas important în drumul spre adâncirea cunoașterii și minimizarea decalajelor dintre conformare și neconformare fiscală. Până la urmă, acesta este scopul principal al oricărui conducător de afacere din România. Prima parte a acestui episod te-a familiarizat cu tot ceea ce reprezintă sistemul TVA la încasare. De la o introducere în lumea universului sistemului, până la tipurile de persoane care pot să aplice pentru implementarea acestuia și exemple concrete din viața practică a afacerilor autohtone. Pentru că am identificat interesul tău crescut pentru înțelegerea mecanismelor obligațiilor declarative, episodul de astăzi pune în lumină o latură extrem de pragmatică privitor la sistemul TVA la încasare. Este vorba despre modelul concret de completare a declarației 700 prin care poți adera la acest sistem. Practic, te vom învăța cum să completezi corect aceasta declarație atunci când intenționezi aplicarea sistemului TVA la încasare. Înainte de a continua, este bine să recapitulăm condițiile pe care trebuie să le respecți dacă intenționezi aplicarea sistemului TVA la încasare. Pe scurt! Punctual, când pot aplica sistemul TVA la încasare? Care este procedura privind aplicarea sistemului TVA la încasare? Concret, cum trebuie să completez această declarație dacă doresc să aplic sistemul TVA la încasare? Punctual, când pot aplica sistemul TVA la încasare? Conform Codului Fiscal, compania ta poate să adere la sistemul TVA la încasare doar dacă te încadrezi la categoria persoanelor impozabile plătitoare de TVA iar în anul precedent nu ai depășit valoarea cifrei de afaceri de 4 500 000 de lei. De asemenea, mai poți să aderi la acest sistem la momentul înregistrării ca persoană impozabilă plătitoare de taxă pe valoare adăugată, în cursul anului, având posibilitatea înrolării în ,,sistem” de la momentul înregistrării ca plătitor de TVA sau ulterior acestei operațiuni. Care este procedura privind aplicarea sistemului TVA la încasare? Atunci când discutăm despre modificarea anumitor parametrii ai vectorului fiscal al unei companii, trebuie să știi faptul că aceasta are loc prin intermediul depunerii unor declarații fiscale. Spectrul acestor declarații este foarte mare, astfel încât, profesionistului contabil îi revine sarcina dificilă cu privire la conformare fiscală și corelare corespunzătoare a tipurilor de formulare fiscale care trebuie transmise. De asemenea, întotdeauna trebuie să fim atenți la data de actualizare a acestuia, astfel încât să completăm cea mai recentă versiune a formularului. Aspectele legate de sistemul TVA la încasare (aplicarea sistemului, respectiv încetarea aplicării acestuia) sunt declarate prin intermediul formularului D700 ,,Declaraţie pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a categoriilor de obligaţii fiscale declarative înscrise în vectorul fiscal conform cu OPANAF nr. 252/24.02.2025”. Concret, cum trebuie să completez această declarație dacă doresc să aplic sistemul TVA la încasare? Mod de completare declarație aderare sistemul TVA la încasare la momentul înregistrării ca persoană impozabilă plătitoare de taxă pe valoare adăugată Cu titlu exemplificativ, prezentăm mai jos maniera de completare a acestei declarații, dacă dorești să aplici sistemul TVA la încasare de la momentul în care devii persoană impozabilă plătitoare de TVA. (declarația de mai jos este prezentată doar cu titlu de exemplu, pentru întocmirea completă a acesteia, raportat la specificul activității, consultați ghidul privind completarea, regăsită prin intermediul site-ului ANAF, link de acces: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/700.html, secțiunea Instrucțiuni/Documentație). Iată, concret, pașii necesari de parcurs pentru realizarea mențiunilor asupra statutului privind sistemul TVA la încasare. În prima parte a declarației I. Felul declarației, vom bifa declarația de mențiuni (DM), completăm codul fiscal, denumirea entității, selectăm 010-Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, și dacă este cazul, aspecte legate de împuterniciți. Dacă activitatea de contabilitate este condusă pe baza unui contract de prestări servicii încheiat cu o societatea membră Ceccar, atunci vom completa și secțiunea IV. Alte date privind contribuabilul. Mergem apoi la capitolul V. Date privind secțiunile completate, secțiunea B. Date privind înregistrarea în scopuri de TVA și vectorul fiscal privind TVA (300), subsecțiunea B.I Înregistrarea în scopuri de TVA, ulterior înregistrării fiscale. Așa cum deja ai fost informat din episoadele anterioare, te poți înregistra ca plătitor de TVA prin depășirea plafonului sau prin opțiune. Noi presupunem o cifră de afaceri sub plafonul impus pentru tranziția la persoană impozabilă plătitoare de TVA. Astfel, fixăm o cifră de afaceri de 85 000 de lei, pe care o completăm în câmpul 1.1 care face referire la cifra de afaceri estimată. De asemenea, bifăm subsecțiunea 1.3 care atestă faptul că ne înregistrăm prin opțiune aspect care indică faptul că plafonul de scutire a cifrei de afaceri nu a fost depășit. De asemenea, la punctul 1.17 din cadrul aceleași secțiuni trebuie să menționăm perioada fiscală. Alegem ca perioadă fiscală trimestrul, astfel vom depune decontul de TVA trimestrial. După completarea acestor secțiuni, vom putea să trecem la aspectele legate de aplicarea TVA-ului la încasare. Astfel, pentru exprimarea preferinței în ceea ce privește sistemul TVA la încasare vei completa și depune D700, punctul V Date privind secțiunile selectate, secțiunea B.IV Notificare privind sistemul TVA la încasare. Dacă optezi pentru aplicarea sistemului TVA la încasare din momentul înregistrării companiei ca persoană impozabilă plătitoare de taxă pe valoare adăugată, atunci se va bifa căsuța aferentă ralierii sistemului începând cu data înregistrării în scopuri de TVA. Avem de asemenea posibilitatea să menționăm o dată ulterioară de la care dorim să aplicăm sistemul.  Iată mai jos un extras din cadrul declarației: După completarea acestor aspecte, vom merge la finalul formularului și vom completa numele și prenumele celui care întocmește declarația precum și funcția acestuia, selectăm data și apoi vom merge la începutul formularului pentru a valida declarația iar ulterior vom semna electronic. De asemenea, nu trebuie să uităm de anexarea arhivei zip cu documentele justificative prevăzute de către legiuitorul român. După completarea formularului, acesta se depune pe site-ul e-guvernare, vom obține recipisa și ulterior vom aștepta răspunsul organului fiscal cu privire la data cu care vom fi înregistrați în vectorul fiscal ca și plătitor de taxă pe valoare adăugată. Astfel, compania exemplu s-a înregistrat ca persoană impozabilă plătitoare de TVA prin opțiune, îndreptându-se și spre aplicarea sistemului TVA la încasare. Dacă dorești să afli mai multe aspecte legate de tranziția de la statutul de persoană impozabilă neplătitoare de taxă pe valoare adăugată la persoană impozabilă plătitoare de TVA, te invităm să accesezi informațiile furnizate pe această temă prin intermediul blog-ului nostru: https://facturis-online.ro/legislatie/trecerea-la-statutul-de-persoana-impozabila-platitoare-de-tva-actualitate-in-limite-si-plafoane.html. În cadrul acestui material conturat din experiențele practice ale antreprenorilor, vei regăsi câteva direcții generale cu privire la ceea ce înseamnă completarea formularului D700 pentru tranziția persoanelor impozabile neplătitoare de TVA la statutul de persoane impozabile plătitoare de taxă pe valoare adăugată. Pentru abordarea complexă a manierei de completare, companiile trebuie să urmeze instrucțiunile care însoțesc formularul.   Referințe principale de informare Site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, disponibil la adresa: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/700.html. Codul fiscal din 8 septembrie 2015 (Legea nr. 227/2015), Publicat în  MONITORUL OFICIAL nr. 688 din 10 septembrie 2015. Site-ul Ministerului Finanțelor, Ghidul privind taxa pe valoare adăugată, material în format electronic, disponibil la adresa: https://www.mfinante.gov.ro/static/10/Mfp/legislatie/Ghid_TVA_parteaI.htm.
0
e-TVA : , , ,
Problematica deducerii TVA-ului raportat la bonurile fiscale în context RO e-Factura. Clarificări necesare

Problematica deducerii TVA-ului raportat la bonurile fiscale în context RO e-Factura. Clarificări necesare

A trecut deja mai bine de un an de la momentul lansării obligativității utilizării platformei naționale RO eFactura în spectrul ,,oficializării” relației de afaceri de tip B2B, iar recent pe direcția B2C. Nu trebuie să uităm și de punctul zero al aplicabilității sancțiunilor care corespunde cu luna iulie a anului 2024. Practica antreprenorială uzuală nu relevă încă situații concrete legate de sancționare, cel puțin raportat la ceea ce cunoaștem la acest moment. Oricum, în situația derulării unei inspecții fiscale în cadrul entității, aspectele legate de conformare cu privire la legislație în materie de RO e-factura vor fi aduse necontenit în lumina reflectoarelor. Acest aspect responsabilizează conducătorii departamentelor financiar-contabile să respecte îndeaproape toate normele cu privire la utilizarea platformei, chiar și în absența sancționării. Ba mai mult, este indicat să formăm și să promovăm necontenit dezvoltarea unei culturi a corectitudinii și a depunerii eforturilor de respectare a normelor specifice, chiar și în spatele ușilor închise, atunci când procesele derulate de către companie nu se află în vizorul inspectorilor fiscali. Adesea, această practică lipsește din cadrul companiilor, din motive mai mult sau mai puțin obiective. Rescrierea regulilor jocului antreprenorial în context RO e-factura reprezintă o preocupare principală pentru fiecare antreprenor interesat de aspectul conformității și legalității fiscale. Interdependența sistemelor digitale fiscale fac ca problematica acurateței datelor declarate prin intermediul acestora să fie acutizată. Înainte de apariția sistemului național RO e-TVA, informația transmisă în cadrul E-facturii circula în dublu sens: de la contribuabili la Agenția Națională de Administrare Fiscală. De la momentul lansării sistemului RO e-TVA, informația deține impact multiplu. Declararea datelor în cadrul RO e-factura, a RO e-case de marcat electronice fiscale și în cadrul RO e-Transport deține valențe asupra conturării decontului precompletat de TVA. În acest context, utilizarea în parametrii de corectitudine a acestora este un aspect cu influență semnificativă asupra decontului de TVA precompletat aferent formularului P300. Pe scurt! Procesul clarificării noutăților fiscale sub lupa specialiștilor… Pe fondul regulilor trasate de utilizarea sistemului național RO e-factura, cum ne raportăm la bonurile fiscale? Acestea trebuie încărcate în cadrul platformei? De pe terenul pragmaticii. Antreprenorii au întrebat, iar noi am oferit răspunsul… Implementarea sistemului național RO e-factura modifică regulile privind deducerea taxei pe valoare adăugată aferent achizițiilor realizate pe baza bonului fiscal emis cu ajutorul aparatelor de marcat electronice fiscale? În esență… Procesul clarificării noutăților fiscale sub lupa specialiștilor… Încă de la momentul lansării platformei naționale RO e-factura, o serie de problematici identificate pe traseul ralierii la conformitate fiscală au stat permanent sub atenția specialiștilor. Maparea principalele modificări survenite în structura sistemului au fost concretizate în repere concrete plasate pe harta paradigmelor digitalizării fiscale. Unul dintre cei mai importanți factori atunci când discutăm despre rolul documentelor de evidență primară reconturat de reformele digitalizării fiscale este arondat colectării/deducerii de TVA. Ce cutume ar trebui să respectăm pentru a asigura gestionarea corectă a taxei pe valoare adăugată? În episodul de astăzi, vom face referire la problematica deducerii TVA-ului aferentă bonurilor fiscale în contexte inovative din punct de vedere digital, trasate de apariția sistemului național RO e-factura. Un aspect în care domnește incertitudinea în rândul antreprenorilor. În vederea conferirii caracterului pragmatic vom răspunde punctual la cele mai des întâlnite spețe în  terenul practicii de afaceri raportat la subiectul lansat. Pe fondul regulilor trasate de utilizarea sistemului național RO e-factura, cum ne raportăm la bonurile fiscale? Acestea trebuie încărcate în cadrul platformei? Singurele documente care trebuie încărcate în cadrul platformei naționale RO eFactura sunt reprezentate de facturile emise în relația derulată între companii (B2B), facturile emise de către companii pentru prestarea de servicii, executarea de lucrări ori livrarea de bunuri către persoanele fizice precum și cele emise în relația de tip B2G. Niciun alt document, indiferent de natura acestuia ori de specificul tranzacției efectuate nu își găsește locul în cadrul sistemului național RO e-Factura. Cel puțin, nu la momentul actual, raportat la reglementările momentului. De pe terenul pragmaticii. Antreprenorii au întrebat, iar noi am oferit răspunsul… Ei au întrebat: Unul dintre antreprenorii novice expune situația conform căreia ca urmare a prestării unui serviciu pentru care a primit doar bon fiscal cu mențiunea CIF-ului companiei există posibilitatea deducerii TVA-ul aferent, deoarece acest document nu este regăsit în cadrul platformei RO e-factura. Iar noi am oferit răspunsul: OUG 120/2021 privind administrarea, funcționarea și implementarea sistemului național privind factura electronică RO e-factura aduce clarificări în legătură cu obligativitatea utilizării sistemului RO e-factura pentru oficializarea relațiilor comerciale derulate între companii, între persoane fizice și companii precum și pe direcția persoanelor juridice și a instituțiilor guvernamentale. Conform normelor în vigoare la momentul actual cu privire la utilizarea sistemului RO e-factura, bonurile fiscale fac excepție de la obligativitatea încărcării în cadrul sistemului. Astfel, articolul 1 al actului normativ fixează aspectul legat de excluderea bonurilor fiscale ce îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate de la obligativitatea transmiterii prin intermediul sistemului. Astfel, posibilitatea deducerii taxei pe valoare adăugată în acest context nu este dependentă de încărcarea documentului în cadrul platformei RO e-factura. Nu vom regăsi astfel de documente în cadrul sistemului național RO e-factura, fie că discutăm despre facturi proforme, aviz de însoțire a mărfii ori bonuri fiscale. Compania va putea astfel să își deducă TVA-ul aferent operațiunii specifice bonului fiscal respectiv, dacă acesta respectă, bineînțeles normele în vigoare cu privire la întocmirea acestui document. Implementarea sistemului național RO e-factura modifică regulile privind deducerea taxei pe valoare adăugată aferent achizițiilor realizate pe baza bonului fiscal emis cu ajutorul aparatelor de marcat electronice fiscale? În cadrul art. 69, alin. (6) din Normele metodologice aferente art. 299 din cadrul Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal sunt aduse mențiuni asupra posibilității privind deducerea taxei pe valoare adăugată pe baza bonurilor fiscale emise de către aparatul de marcat electronic fiscal și primite de către contribuabili pentru achiziții de bunuri și servicii. Atenție! Condiția principală pentru conturarea cadrului privind deductibilitatea TVA-ului pe baza bonului fiscal este reprezentată de înscrierea de către emitentul bonului fiscal (furnizorul) a codului unic de identificare fiscală în scopuri de TVA al beneficiarului. Cadrul normativ precizează faptul că acestă mențiune se realizează cu ajutorul aparatului de marcat electronic fiscal. De asemenea, pentru îndeplinirea criteriului de deductibilitate, valoarea bonului fiscal nu trebuie să depășească 100 de euro. Astfel, actele legislative ce reglementează activitatea sistemului național RO e-factura nu produc modificări la nivelul principiilor legate de aspectul deducerii taxei pe valoare adăugată. Așadar regimul privind deducerea taxei pe valoare adăugată nu suportă modificări în urma apariției obligativității utilizării sistemului național RO e-factura începând cu data de 01.01.2024. În esență… Este bine să reținem faptul că implementarea sistemului național RO e-factura nu produce efecte asupra deducerii taxei pe valoare adăugată din perspectiva bonurilor fiscale primite pentru achiziționarea de bunuri și servicii. Taxa pe valoarea adăugată poate fi dedusă pe baza respectării prevederilor legale cu privire la elementele obligatorii care trebuie conținute de către bonul fiscal emis de către prestatorul de servicii/furnizorul de bunuri. De asemenea, platforma este utilizată pentru încărcarea facturilor emise în sens triplu: pe direcția relației de tip B2B, B2C și B2G, bonurile fiscale fiind excluse din cadrul acestei categorii.   Referințe principale de informare Ordonanță de urgență nr. 120 din 4 octombrie 2021 privind administrarea, funcționarea și implementarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura și factura electronică în România, precum și pentru completarea Ordonanței Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cărții de identitate a vehiculului și certificarea autenticității vehiculelor rutiere în vederea introducerii pe piață, punerii la dispoziție pe piață, înmatriculării sau înregistrării în România, precum și supravegherea pieței pentru acestea, Publicat în  MONITORUL OFICIAL nr. 960 din 7 octombrie 2021. Rentrop & Straton, E-FACTURA în 50 de întrebări și răspunsuri, Material în format electronic. Codul fiscal din 8 septembrie 2015 (Legea nr. 227/2015), Publicat în  MONITORUL OFICIAL nr. 688 din 10 septembrie 2015.
0
e-TVA : , , ,
Raportarea RO e-SAF-T și RO e-Factura. Companiile nerezidente

Raportarea RO e-SAF-T și RO e-Factura. Companiile nerezidente

Trio-ul RO e-SAF-T, RO e-TVA și RO e-Factura restructurează maniera de organizare a activității companiilor în anul 2025. Individual și interdependent, izolat și în conexiune directă, fiecare dintre cei 3 pioni care rescriu regulile afacerilor momentului influențează modul în care se vor derula de acum proceselor organizaționale. Impactul pe latura remodelării conceptului de inspecție fiscală, incidența conturării unui ecosistem digital ca urmare a implementării RO eFacturii și crearea premiselor de pătrundere a unor noi paradigme ale modernității informatizării sunt certitudini, realități ale actualității de care factorii decizionali ai afacerilor se tem. Această temere se remarcă îndeosebi în rândul conducătorilor de afaceri de dimensiuni reduse din rațiuni legate de imposibilitatea susținerii financiare a unor schimbări care implică mobilizarea de resurse semnificative pentru atragerea de instrumente digitale viabile care să gestioneze eficient modificările impuse. Pe bună dreptate, dorința de pătrundere a mediului antreprenorial este necesar să fie adoptată funcție de capacitatea susținerii schimbărilor majore care vor acapara de acum înainte mediul de business autohton. Unul dintre cele mai importante aspecte care trebuie considerat pe acest fundal al schimbării constante este informarea. Apelul la specialiști pentru soluționarea diverselor spețe practice devine un instrument crucial. Prin intermediul blogului nostru, am conturat un minighid al navigării antreprenorilor prin modificările impuse de paradigma RO e-SAF-T, pentru a facilita traseul ralierii la conformitate fiscală din punct de vedere digital. Călătoria deține caracter interminabil, mai ales dacă ne gândim la numeroasele provocări cu care se confruntă la momentul actual mai ales companiile mici. Cele care, după cum bine știi, sunt obligate la trecerea liniei de start în ceea ce privește depunerea D406, începând cu data de 1 ianuarie 2025. Prin intermediul materialului de astăzi, ne propunem clarificarea unei spețe care este centrată spre utilizarea sistemului RO efactura și RO e-SAF-T de către companiile străine. Un subiect de actualitate, des întâlnit în spațiul de afaceri însă mai puțin disputat. Speță RO e-SAF-T și RO e-factura. Companii nerezidente În situația companiilor nerezidente înregistrate în scopuri de TVA în România, există obligativitatea ralierii la noutatea RO e-SAF-T începând cu data de 01.01.2025? De asemenea, aceștia dețin obligativitatea raportării facturilor emise către persoane fizice prin intermediul platformei RO e-factura începând cu data de 01.01.2025? Un prim pas pentru conturarea răspunsului la această întrebare este legat de necesitatea definirii companiei nerezidente. Cum poate fi definită așadar o companie nerezidentă? O entitate nerezidentă poate fi definită ca fiind orice persoană juridică străină, care nu este înregistrată în România, conform normelor legale. În ceea ce privește obligativitatea privind depunerea SAF-T, organele fiscale au conturat tabloul declarativ cu privire la companiile care trebuie să depună D406. În cadrul Ordinului 1783/2021 privind aspectele esențiale legate de raportarea RO e-SAF-T pentru companii, sunt prevăzute companiile care trebuie să se ralieze conformității fiscale privitor la depunerea D406. Tabloul beneficiază de caracterul completitudinii. Focusul este însă direcționat spre statusul companiilor nerezidente cu privire la transmiterea fișierului. Astfel, în cadrul anexei nr. 5, pct. 3, lit. r) este prevăzută obligativitatea transmiterii D406 de către societățile nerezidente care au în România un cod de înregistrare în scopuri de TVA (contribuabilii înregistrați prin înregistrare directă, contribuabilii înregistrați prin reprezentant fiscal, sediile fixe). Obligativitatea transmiterii declarației RO e-SAF-T este legată de perioada fiscală a contribuabilului pentru depunerea decontului de TVA, lunar sau trimestrial. Companiile nerezidente înregistrate doar în scopuri de TVA în România au obligația depunerii fișierului SAF-T (D406) cu data de referință a contribuabililor mici, și anume 1 ianuarie 2025. Care sunt informațiile raportabile în schema SAF-T pentru companiile nerezidente înregistrate în scopuri de TVA? Există o anumită structură specifică cu privire la raportarea SAF-T pentru companiile nerezidente înregistrate în scopuri de TVA în România și care nu dețin obligația organizării unei evidențe contabile. Astfel, principala componență a fișierului este formată din 6 părți, și anume: 1. Header (Antet); 2. MasterFiles (Fișiere Master) cu anumite subsecțiuni; 2.5 Tax Table (Tabela taxe); 2.6 UOM Table (Tabela UOM/Unități de măsură); 2.9 Products (Produse); 4 Source Documents (Documente sursă) cu următoarele subsecțiuni: 4.1 Sales Invoices (Facturi de vânzare; 4.2 Purchase Invoices (Facturi de achiziții). Dacă ne raportăm la problematica facturării electronice în relația de tip B2C pentru companiile nerezidente, trebuie să cunoaștem faptul că utilizarea sistemului național RO e-factura este obligatorie și pentru companiile nerezidente care emit facturi către persoanele fizice. Conform OUG nr. 69/2024 este completat OUG nr. 120/2021 cu litera n^1) care definește relația de tip B2C astfel: tranzacția având ca obiect execuția de lucrări, livrarea de bunuri/produse și/sau prestarea de servicii dintre un operator economic-persoană impozabilă stabilită în România conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, și o persoană neimpozabilă, alta decât cea pentru care se aplică prevederile lit. m) și ale art. 9^1. Facturarea electronică pe direcția relației de tip B2C, este astfel stabilită a avea loc între un agent economic și o persoană impozabilă definită conform prevederilor art. 266 din cadrul Codului Fiscal, astfel: o persoană impozabilă care are sediul activității economice în România și este stabilită în România, o persoană impozabilă care are sediul activității economice în afara României dar are un sediu fix în România ori dispune de suficiente resurse umane și tehnice pentru a realiza regulat livrări de bunuri ori prestări de servicii impozabile, respectiv o persoană impozabilă care deține sediul activității economice în afara României și care are un sediu fix în România este considerată persoană impozabilă care nu este stabilită în România pentru livrările de bunuri sau prestările de servicii realizate la care sediul fix de pe teritoriul României nu participă. Astfel, din anul 2025, companiile nerezidente precum și cele rezidente sunt obligate la transmiterea facturilor emise în relația de tip B2C în cadrul platformei RO e-factura. Conform noilor reglementări stabilite prin intermediul OUG 69/2024, persoana impozabilă este considerată și compania nerezidentă (persoana juridică nerezidentă), aspect care conferă indicii cu privire la obligativitatea utilizării sistemului național RO e-factura. Astfel, începând cu data de 1 ianuarie 2025, este obligatorie transmiterea facturilor emise în relația de tip B2C, în această categorie fiind subscrise și persoanele juridice nerezidente. În acest sens, în termen de 5 zile calendaristice de la momentul emiterii facturii, aceasta trebuie încărcată în cadrul sistemului național RO e-factura. În situația în care nu ești familiarizat cu maniera de calcul cu privire la încadrarea în cele 5 zile calendaristice, te invităm să accesezi materialul pe tema Maniera de calcul a termenului de transmitere a facturile emise în cadrul RO e-factura. Clarificări necesare, regăsit prin intermediul blogului nostru, prin accesarea următorului link: https://ro-efactura.ro/maniera-de-calcul-a-termenului-de-transmitere-a-facturile -emise-in-cadrul-ro-e-factura-clarificari-necesare/. Este important să ținem cont de acest aspect, pentru a evita sancțiunile aplicabile ca urmare a nerespectării termenului. Livrarea de bunuri, efectuarea de lucrări și prestarea de servicii este identificată la nivelul relației B2C prin intermediul codului numeric personal, care poate fi înlocuit cu o combinație de 13 cifre de 0. Astfel, în urma analizei problematicii expuse, putem să concluzionăm faptul că entitățile nerezidente sunt obligate la ralierea paradigmelor corelate la RO e-SAF-T și RO efactura. Astfel, începând cu data de 1 ianuarie 2025, acestea trebuie să depună declarația informativă D406, cu referire la Fișierul Standard de Control Fiscal. De asemenea, începând cu data de 1 ianuarie 2025, se transmit în cadrul sistemului național RO e-Factura facturile emise în relația de tip B2C și de către acest tip de entitate.   Referințe principale de informare Ordin nr. 1783 din 4 noiembrie 2021 privind natura informațiilor pe care contribuabilul/plătitorul trebuie să le declare prin fișierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura și condițiile de transmitere, precum și termenele de transmitere și data/datele de la care categoriile de contribuabili/plătitori sunt obligate să transmită fișierul standard de control fiscal, Publicat în Monitorul oficial nr. 1073 din 9 noiembrie 2021. Rentrop & Straton, SAF-T pentru contribuabilii mici, Material în format electronic, ISBN 978-606-47-1401-5. Ghidul contribuabilului pentru pregătirea și depunerea declarației informative D406 fișierul standard de control fiscal (SAF-T). Întrebări frecvente și răspunsuri specifice schemei SAF-T, Document de asistență pentru pregătirea și depunerea Declarației informative D406 fișierul standard de control fiscal (SAF-T) Versiunea 1.2, București, aprilie 2022, material în format electronic, disponibil la adresa: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Informatii_R/Intrebari_rasp_specifice_SAF-T_v_1_2_200422.pdf.
0
e-TVA : , , , , ,
5 aspecte pe care trebuie să le cunoști despre sistemul RO e-TVA în anul 2025

5 aspecte pe care trebuie să le cunoști despre sistemul RO e-TVA în anul 2025

Numeroase companii autohtone își derulează activitatea într-un ritm rupt parcă din filmele de acțiune. Ba chiar unii antreprenori asimilează background-ul pe fondul căruia se desfășoară activitatea economică a afacerii lor cu unul desprins din filmele SF. Deși poate părea puțin îndrăzneață asemănarea, totuși, realitatea nu este departe de această abordare. Digitalizarea fiscală la care au fost expuse companiile în ultima perioadă de timp se poate subscrie cu brio unui asemenea cadru dominat de dinamism, suspans, incertitudine și plurivalență. Accentul direcționat spre extrapolări, speculații și încercări ale reconcilierii antreprenorului cu necunoscutul de natură digitală fiscală pare că se pliază pe un fond al ficțiunii. Inexistența concordanței dintre practica afacerilor și realitate adâncește și mai mult contrastele. Afacerea ta poate să urmeze două căi: fie te raliezi la calea succesului fie o iei de la 0. Depinde de tine și de veleitățile deținute în direcția gestionării schimbării. Un lucru însă este cert: este normal să resimți o presiune considerabilă pe fondul multiplelor modificări anunțate a fi implementate în mediul de business din România. Nimeni nu se simte confortabil în prezența schimbării. Unul dintre sistemele care au indus o stare de neliniște permanentă în cadrul mediului de afaceri a fost reprezentat de fenomenul RO e-TVA. Încă de la momentul propunerii lansării acestuia, antreprenorii au fost reticenți cu privire la utilitatea și aplicabilitatea acestuia în sfera mediului de afaceri autohton. Cu caracter preponderent experimental și cu scop de familiarizare, în luna septembrie a anului 2024 sistemul RO e-TVA a devenit funcțional pentru contribuabilii persoane impozabile plătitoare de TVA. În această manieră, companiile au primit pe data de 5 septembrie, prin intermediul Spațiului Privat Virtual, primul decont precompletat de TVA aferent formularului P300 alături de Nota de conformare, pentru situația identificării necorelării datelor din cadrul decontului transmis de către contribuabil prin intermediul formularului D300 Decont de taxă pe valoare adăugată. Mențiunea cu privire la caracterul experimental este legată de amânarea obligativității transmiterii către autoritățile fiscale a justificărilor diferențelor identificate pe baza Notei de conformare RO e-TVA. Ce se modifică în anul 2025 cu privire la această problematică și ce ar trebui să intre în atenția antreprenorilor? În cadrul acestui material, vom puncta principalele aspecte de care este nevoie să ții cont pentru a te conforma la noutățile RO e-TVA. 1. Valențele Notei de conformare asupra stabilirii indicatorilor de risc Impactul Notei de conformare asupra activității financiar-contabile și fiscale a companiei tale este unul semnificativ. Neconformarea contribuabililor la cerințele privind netransmiterea sau nerespectarea termenului de transmitere a Notei de conformare RO e-TVA, nefurnizarea sau furnizarea parțială pentru clarificarea diferențelor pentru valorile precompletate în cadrul formularului P300 și cele completate de către contribuabil prin intermediul formularului D300 poate fi concretizată în atribuirea unui anumit nivel de risc persoanei impozabile. Acest nivel de risc fiscal pentru nivelul de declarare al taxei pe valoare adăugată dă tonul efectuării inspecțiilor fiscale. Bine de știut! Procesul de selecție a persoanelor impozabile înregistrate în scopul de TVA în vederea efectuării controlului fiscal sau controlului antifraudă are la baza nivelul de risc stabilit în urma analizei de risc. Cele două situații în care o persoană impozabilă plătitoare de TVA prezintă un risc de rambursare necuvenită de TVA sunt legate de: nu elaborează și nu transmit un răspuns la Nota de conformare RO e-TVA; se regăsesc în situația în care au fost identificate diferențe semnificative și nu transmit informații care să cuprindă date concludente ca răspuns la Nota de conformare RO e-TVAce pot conduce la restituirea unor sume necuvenite și concomitent existența riscului unor fapte de evaziune fiscală. Atenție! Data de la care Nota de conformare RO e-TVA manifestă valențe asupra stabilirii indicatorului de risc fiscal este 1 iulie 2025. Astfel, beneficiezi de o perioadă de grație pentru a intra în grațiile sistemului RO e-TVA. 2. Obligativitatea transmiterii rezultatelor verificării realizate asupra diferențelor transmise prin Nota de conformare RO e-TVA Bine cunoscut de către antreprenori la momentul actual, transmiterea justificării diferențelor existente între P300 (decontul precompletat de TVA) și D300 (decontul de taxă pe valoare adăugată depus de către contribuabil) reprezintă una dintre manifestările sistemului național RO e-TVA. Contribuabilii trebuie să transmită justificări în termen de 20 de zile de la momentul primirii Notei de conformare RO e-TVA în cadrul SPV. Atenție! Reglementarea cu privire la transmiterea explicațiilor cu privire la soluționarea diferențelor identificate prin intermediul Notei de conformare RO e-TVA intră în vigoare doar de la data de 1 iulie 2025. Cu toate că valabilitatea acestei norme se raportează la data de 1 iulie 2025, recomandarea este ca entitățile să înceapă să transmită aceste Note de justificare pentru a se familiariza cu maniera de identificare a sursei diferențelor. Nu este un proces tocmai facil. Astfel, trebuie realizate o serie de verificări interne și corelații care să conducă la un răspuns clar și bine fundamentat cu privire la diferențele identificate. Chiar dacă presupune timp suplimentar, iar aceasta este una dintre cele mai mari provocări ale celor care gestionează activitatea financiar-contabilă a companiilor, recomandarea principală este legată de conturarea răspunsurilor la diferențele transmise prin intermediul Notei de conformare cu scopul familiarizării contribuabililor cu procedura de identificare a neconcordanțelor, chiar înainte de data de la care nerespectarea acestei prevederi implică apariția efectelor nefavorabile. 3. Repercusiuni ale netransmiterii rezultatului verificărilor realizate asupra diferențelor specificate în cadrul Notei de conformare. Răgaz pentru aplicarea sancțiunilor cu privire la neconformarea RO e-TVA De cele mai multe ori, aplicarea sancțiunilor în situația neconformării la legalitate fiscală impulsionează factorii decizionali ai companiilor să se ralieze cu celeritate la modificările lansate în  direcția reglementării activității afacerilor. Cu privire la sistemul RO e-TVA, sancțiunile se rezumă la aplicarea amenzilor pentru netransmiterea în termen de 20 de zile de la momentul primirii Notei de conformare RO e-TVA a explicațiilor cu privire la diferențele constatate între P300 și D300. Astfel, se aplică următoarele amenzi: Contribuabili mari 5000-10 000 de lei Contribuabili mijlocii 2500-5000 de lei Alte persoane juridice 1000-2500 de lei Persoane fizice 1000-2500 de lei   Atenție! Reglementarea cu privire la aplicarea amenzilor pentru nerespectarea prevederilor în sfera RO e-TVA intră în vigoare doar de la data de 1 iulie 2025. 4. Modificări ale sistemului care vizează plătitorii de taxă pe valoare adăugată care aplică sistemul de TVA la încasare Dacă faci parte din categoria persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare este bine să ții cont de următoarele aspecte cu privire la implementarea sistemului RO e-TVA. Intră în vigoare începând cu data de 1 august 2025 următoarele prevederi: transmiterea notificării cu privire la diferențele identificate între P300 și D300 pe baza Notei de conformare de către autoritățile fiscale prin intermediul mijloacelor electronice (deși decontul precompletat de TVA a fost transmis și acestor categorii de entități începând cu luna septembrie a anului 2024); amânarea obligativității transmiterii Notei de justificare cu privire la sursa diferențelor consemnate în cadrul Notei de conformare RO e-TVA până la data de 1 iulie 2025; începând cu această dată se transmite Nota de justificare a diferențelor în termen de 20 de zile de la momentul primirii notificării; analiza răspunsului la Nota de conformare și dispunerea măsurilor legale de către ANAF se amână până la data de 1 august 2025; Nota de conformare nu se ia în considerare la stabilirea indicatorilor de risc până la data de 1 august 2025; amânarea aplicării sancțiunilor în situația netransmiterii răspunsului la Nota de conformare în termen de 20 de zile de la primirea acesteia pentru data de 1 august 2025; nefurnizarea sau furnizarea parțială a informațiilor cu privire la clarificarea diferențelor dintre valorile precompletate în cadrul P300 și cele transmise de către contribuabil în D300 nu reprezintă indicator de risc pentru nivelul de declarare a taxei pe valoare adăugată până la data de 1 august 2025. 5. Optimizarea sistemului RO e-TVA Un ultim aspect pe care trebuie să îl punctăm este legat de faptul că sistemul RO e-TVA este în curs de optimizare în anul 2025. Cum? Prin îmbunătățirea parametrilor de performanță a sistemelor pilon care stau la baza implementării acestuia. Astfel, de la 1 ianuarie 2025 sunt încadrate în cadrul sistemului RO e-Factura și facturile emise în relația de tip B2C. Imaginea tranzacțiile realizate de companii se întregește astfel, și implicit, imaginea taxei pe valoare adăugată colectată se îmbunătățește, fiind cuprinse în cadrul decontului precompletat și facturile emise către persoanele fizice. De asemenea, începând cu 1 ianuarie 2025, companiile mici sunt obligate la depunerea fișierului SAF-T, aspect care crește gradul de acuratețe a decontului precompletat de TVA. Provocările întâmpinate de contribuabili la justificarea diferențelor care rezultă din compararea celor două deconturi nu trebuie trecute cu vederea. Complexitatea sistemului datorat interconectării la celelalte paradigme digitale fiscale produce un val de conștientizare în rândul antreprenorilor din România spre direcția sporirii gradului de raliere la noutățile lansate permanent în cadrul mediului de afaceri autohton. Amânarea anumitor obligații raportat la îndeplinirea rigorilor sistemului RO e-TVA conferă timp contribuabililor pentru a înțelege mai bine mecanismele de funcționare a sistemului și a aplica cu succes prevederile în vigoare.   Referințe principale de informare Ordonanța de urgență nr. 70 din 21 iunie 2024 privind unele măsuri de implementare și utilizare a decontului precompletat RO e-TVA și valorificarea datelor și informațiilor prin implementarea unui sistem de guvernanță specific, precum și alte măsuri fiscale.
0
e-TVA : , , , ,
Maniera de obținere a Raportului extras din sistemul național RO e-Factura. Principala sursă de prelevare a datelor pentru întocmirea decontul precompletat de TVA

Maniera de obținere a Raportului extras din sistemul național RO e-Factura. Principala sursă de prelevare a datelor pentru întocmirea decontul precompletat de TVA

Apariția în peisajul de afaceri a paradigmei informaționale RO e-TVA contrastează semnificația crescută a interconectării datelor provenite din diverse surse de transmitere a informațiilor corelate la activitatea organizațională cu referire la digitalizarea fiscală a companiilor. Decontul precompletat de TVA (P300) ca rezultantă a sistemului informațional e-TVA nu este conturat ca urmare a unui proces de sine stătător. Acesta este rezultatul compilării de date din cadrul surselor pilon care conturează maratonul digitalizării fiscale, și anume: RO e-Factura, ca principală sursă de prelevare a datelor, RO e-Transport, RO e-Case de marcat, RO e-SAF-T etc. Dacă încă nu te-ai raliat la noutățile RO e-TVA te invităm să parcurgi materialul care cuprinde o descriere detaliată a acestuia regăsit în cadrul blogului nostru prin accesarea link-ului: https://facturis-online.ro/e-tva/tot-ce-trebuie-sa-stii-la-momentul-actual-despre-sistemul-national-ro-e-tva.html În continuare, vom face un mic popas asupra celui mai puternic instrument pe marginea căruia sunt extrase date pentru a completa rândurile decontului precompletat. Sistemul național RO eFactura deține un rol central în conturarea decontului P300 fiind cea mai frecventă sursă de prelevare a datelor care stă la baza construirii acestuia. Cum poate fi obținut Raportul extras din sistemul național RO e-factura care stă la baza precompletării P300? Care sunt pașii pe care trebuie să îi urmezi pentru a intra în posesia raportului? Materialul de mai jos va surprinde într-o manieră simplistă procedura pe care trebuie să o urmezi pentru a genera raportul extras din cadrul sistemului național RO eFactura pornind de la sistemul național RO eTVA. Răgazul acordat de către legiuitor în vederea întocmirii Notei justificative privind explicațiile aferente diferențelor identificate prin Nota de conformare E-TVA (până la data de 1 ianuarie 2025) poate a contribuit la amânarea consultării rapoartelor care stau la baza precompletării decontului (P300). Orice contribuabil persoană impozabilă plătitoare de TVA nu trebuie să piardă însă din vedere responsabilitatea întocmirii Notei justificative în termen de 20 de zile de la data primirii Notei de conformare RO e-TVA prin prisma aplicării sancțiunilor începând cu data de 1 ianuarie a anului viitor (2025). ,,Monedă cu două fețe!” Chiar dacă rapoartele extrase din cadrul sistemului RO e-TVA au ca scop verificarea informațiilor din cadrul decontului precompletat în vederea justificării diferențelor, acestea pot fi utilizate și în alte scopuri. Propunerea noastră este legată de verificarea completitudinii dosarului contabil prin prisma punctajului facturilor înregistrate în contabilitate cu cele care figurează în cadrul sistemului RO efactura obținut din RO eTVA. Precum menționăm în cadrul articolului la care am făcut trimitere anterior, decontul precompletat de TVA are ca bază o serie de rapoarte pe marginea căruia este construit. Printre acestea se evidențiază raportul extras din sistemul național RO e-Factura.  Poate îți pui întrebări cu privire la utilitatea acestuia în afara conferirii justificării diferențelor. Ei bine, raportul extras din cadrul RO e-Factura te poate ajuta să punctezi facturile înregistrate în evidența contabilă cu cele încărcate în cadrul sistemului de către partenerii tăi. Există diferite situații prin care o factură nu a intrat în posesia ta. În acest fel vei putea identifica eventuale erori, neconcordanțe. Îți vom arăta cum să generezi acest raport utilizând sistemul RO e-TVA. Repetiția…mama învățăturii sau cheia evitării neconformității fiscale! Probabil deja cunoști condițiile pe care trebuie să le îndeplinești pentru a accesa sistemul național RO e-TVA. Îți reamintim faptul că acesta este disponibil pe baza contului de utilizator deținut în cadrul Spațiului Public Virtual accesat prin intermediul unui certificat digital calificat. Și cum teoria fără aplicabilitate își pierde esența…te invităm să urmărești mai jos punctual pașii necesari de parcurs pentru generarea raportului care cuprinde toate documentele care trec prin sistemul național RO e-factura, facturi aferente operațiunilor de achiziții și vânzări specifice activității companiei tale. #1 Autentifică-te în cadrul site-ul ANAF, la secțiunea Autentificare RO e-factura/RO e-transport/RO e-TVA: https://www.anaf.ro/anaf/internet/ANAF. #2 Introdu parola certificatului digital calificat achiziționat de la un furnizor de servicii de certificare digitală #3 Accesează sistemul național RO e-TVA #4 Accesează decontul precompletat de TVA #5 Accesează butonul Solicitare ETVA În cadrul sistemului RO e-TVA vei putea vizualiza decontul de TVA precompletat încărcat de către autorități până la data de 5 a lunii următoare depunerii declarației D300. Arhiva care conține raportul extras din cadrul RO e-factura este cuprinsă de fișierul P300 ETVA_detalii. Pentru a-l obține trebuie să apărăm butonul Solicitare ETVA. După parcurgerea acestui pas vom putea vizualiza fișierul PDF care cuprinde cele 6 rapoarte pe marginea căruia este construit decontul P300. Printre acestea, se remarcă Raportul extras din sistemul național RO e-Factura care oglindește aspecte legate de achiziții și vânzări efectuate de către companie în perioada de referință. Acest raport are la bază datele transmise de către contribuabili în cadrul platformei RO eFactura. Iată mai jos un model al raportului: Raportul cuprinde așadar 2 părți care fac referire atât la operațiunea de achiziții cât și la cea de vânzări. Printre aspectele menționate în cadrul raportului enumerăm: indexul și data de încărcare în cadrul sistemului, elementele de identificare ale emitentului (CIF și denumire), elementele de identificare ale beneficiarului, numărul facturii, data emiterii, data livrării, data scadenței, tipul facturii, data selecției, cota de TVA, baza impozabilă și valoarea tva-ului. Iată așadar cei 5 pași necesari pentru generarea raportului extras din sistemul național RO e-Factura. Cu o notă personală, am conferit acestui raport sens dual. Pe lângă cel corelat la justificarea eventualelor diferențe identificate prin intermediul Notei de conformare, putem utiliza acest raport și pentru verificarea exactității datelor transmise în RO efactura și înregistrate în cadrul evidenței contabile. Pentru a afla mult mai multe informații despre problematica RO efacturii în context RO e-TVA te invităm să accesezi articolul care pune în lumină aceste aspecte prin accesarea link-ului: https://facturis-online.ro/e-tva/implicatii-ale-sistemului-national-ro-e-factura-asupra-decontului-precompletat-de-e-tva-ce-trebuie-sa-cunoasca-antreprenorii.html. În această manieră, putem cu o regularitate lunară să realizăm punctajul între evidențele contabile ale companiei noastre și cele ale autorităților fiscale existente în sistemul național RO e-factura accesate prin intermediul RO e-TVA cu referire la operațiunile de achiziții și vânzări care au la bază documentul factura. În acest mod este acoperită o lacună a sistemului național, și anume posibiltatea de a genera rapoarte cu facturile existente în cadrul acestuia. (Valabil pentru aplicația utilizată prin intermediul site-ului ANAF). Referințe principale de informare Site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, disponibil la adresa: https://www.anaf.ro/anaf/internet/ANAF/acasa Sistemul național RO e-TVA, disponibil prin intermediul site-ului Agenției Naționale de Administrare Fiscală. Așteptarea a luat sfârșit. Cum arată decontul precompletat de TVA precum și nota de conformare RO e-TVA primite prin intermediul SPV, https://universulfiscal.ro/asteptarea-a-luat-sfarsit-cum-arata-decontul-precompletat-de-tva-precum-si-nota-de-conformare-ro-e-tva-primite-prin-intermediul-spv/. Rapoartele care însoțesc decontul precompletat de TVA Informații prezentate și rol deținut, https://universulfiscal.ro/rapoartele-care-insotesc-decontul-precompletat-de-tva-informatii-prezentate-si-rol-detinut/
0
e-TVA : , , , , ,
Tot ce trebuie să știi la momentul actual despre sistemul național RO e-TVA

Tot ce trebuie să știi la momentul actual despre sistemul național RO e-TVA

Paradigma inovativă, parte a maratonului digitalizării fiscale, sistemul național RO e-TVA a prins contur prin încărcarea în cadrul Spațiului Public Virtual, a primul decont precompletat de TVA, pe data de 5 septembrie 2024. Astfel, contribuabilii persoane impozabile plătitoare de TVA au luat primul contact cu ceea ce reprezintă un nou pilon de bază pentru modernizarea progresivă a afacerilor care activează într-un mediu economic marcat de dinamism și complexitate. Dacă încă nu ești familiarizat cu implicațiile noii paradigme asupra afacerii tale, te invităm să urmărești materialul de mai jos pentru a te pune la curent cu tot ceea ce presupune sistemul național RO e-TVA. Întrebările antreprenorilor cu privire la sistemul RO e-TVA gravitează în jurul aspectelor legate de: Scopul și durata vizitei. De ce a fost nevoie de implementarea unui astfel de sistem? Care sunt motivațiile din spatele adoptării paradigmei? Ce reprezintă decontul precompletat de TVA? Ce reprezintă Nota de conformare RO e-TVA? Cum se realizează justificarea diferențelor rezultate din compararea P300 cu D300? Care este rolul documentelor care compun P300_detalii? Acestea, precum și alte aspecte arondate problematicii vor fi prezentate în cele ce urmează într-o manieră cât mai accesibilă, pentru ca noutățile legislative în materie de RO e-TVA să fie marcat de claritate. În acest fel ne asigurăm că drumul spre ralierea afacerii tale la conformitate fiscală este real facilitat. Pe scurt! Ce reprezintă sistemul național RO e-TVA? Care sunt motivele din spatele implementării RO e-TVA? Ce reprezintă decontul precompletat de TVA? Care este perioada de transmitere a decontului precompletat de TVA în cadrul SPV? Care este componența decontului P300? Ce se întâmplă dacă datele din cadrul decontului depus de către contribuabil nu coincid cu cele prezentat de către decontul precompletat? Ce criterii trebuie să îndeplinească o diferență pentru a fi semnificativă? Care sunt sancțiunile care se aplică contribuabililor care nu respectă prevederile arondate RO e-TVA? Care sunt obligațiile care îți survin pentru gestionarea și asigurarea operaționalității decontului precompletat de TVA? Ce reprezintă sistemul național RO e-TVA? Deși inițial privit cu reticență de către companiile care formează peisajul mediului de afaceri autohton, sistemul RO e-TVA vine să certifice datele prelevate din cadrul celorlalte platforme care ilustrează digitalizarea fiscală. Pentru clarificare, sistemul RO e-TVA reprezintă o aplicație informatică funcțională în cadrul SPV prin intermediul căreia contribuabilii persoane impozabile plătitoare de TVA au acces la decontul precompletat de TVA alături de Nota de conformare și pot solicita diverse rapoarte. Pe marginea acestora, contribuabilii înțeleg mai ușor modul de conturare a datelor în cadrul decontului (P300). Care sunt motivele din spatele implementării RO e-TVA? Probabil te întrebi care sunt aspectele concrete care au ghidat autoritățile spre lansarea unui nou instrument de digitalizare fiscală. Ei bine, răspunsul îl putem sintetiza în 3 motive principale și anume: Punerea la dispoziția contribuabililor a deconturilor precompletate de TVA Adăugarea unui nou pilon în ceea ce semnifică digitalizarea fiscală în România raportat la procesele organizaționale cu scopul încununării celorlalte instrumente de digitalizare fiscală Asigurarea creșterii conformării voluntare pe baza reflectării stării de fapt fiscale, stare care este redată de agregarea bazei de date stocate prin intermediul sistemelor informatice implementare de Ministerul Finanțelor. Ce reprezintă decontul precompletat de TVA? Decontul precompletat de TVA aferent formularului P300 este un document de compilare a datelor și informațiilor transmise de către persoanele impozabile în cadrul sistemelor: RO e-Factura, RO e-Transport, RO e-Sigiliu, RO e-Case de marcat și RO e-SAF-T. Deci, de corectitudinea utilizării acestor sisteme depinde într-o mare măsură acuratețea decontului precompletat de taxă pe valoare adăugată. Primul decont precompletat de TVA aferent operațiunilor derulate în luna iulie a anului curent a fost încărcat în SPV pe data de 5 septembrie 2024. Care este perioada de transmitere a decontului precompletat de TVA în cadrul SPV? Toți contribuabilii persoane impozabile plătitoare de TVA vor primi formularul P300 până pe data de 5 a lunii următoare termenului legal de transmitere a decontului de taxă pe valoare adăugată (D300). Până la momentul prezent, companiile au primit 2 deconturi de TVA, cel aferent operațiunilor derulate în luna iulie 2024, respectiv cel aferent operațiunilor efectuate în luna august a anului 2024. IMPORTANT! Decontul precompletat de TVA nu reprezintă titlu de creanță fiscală! Prin intermediul acestuia nu se stabilesc sume de achitat către bugetul de stat, fiind un document de verificare a datelor și informațiilor precompletate în corelație cu operațiunile efectuate și starea de fapt fiscală a entității. Care este componența decontului P300? Dacă încă nu ai luat contact cu ceea ce presupune decontul precompletat de TVA, îți vom prezenta în cele ce urmează structura de baza a acestuia și cu ce se diferențiază de formularul D300-Decont de taxă pe valoare adăugată depus de către contribuabil. P300 prezintă în mare aceeași structură cu decontul depus de către contribuabilii (D300) cu următoarele nuanțe identificate: P300 face trimitere la sursele concrete de prelevare a datelor. De exemplu pentru secțiunea Livrări de bunuri/prestări de servicii în interiorul țării și exporturi, rândul 14+15 Livrări de bunuri și prestări de servicii scutite cu drept de deducere, altele decât cele de la rd. 1-3 și Livrări de bunuri și prestări de servicii scutite fără drept de deducere identificăm ca sursă de prelevare a datelor Sistemul național RO e-factura precum și Raportul privind informațiile furnizate de Autoritatea Vamală Română; P300 nu cuprinde secțiunea de Regularizări conform art. 303 din Codul Fiscal, respectiv rândurile de la 37-46, de asemenea nu regăsim în cadrul decontului aspecte legate de facturi emise/primite după efectuarea inspecției fiscale precum și facturile emise după înregistrarea în scopuri de TVA pentru operațiuni efectuate în perioada în care codul de TVA a fost anulat; P300 nu cuprinde informații legate de taxa pe valoare adăugată neexigibilă sau nedeductibilă; P300 nu include Informații privind valoarea totală, fără TVA, a prestărilor de servicii către persoane neimpozabile din alte state membre UE prevăzute la art. 278 alin. (8) lit. b) din Codul fiscal, respectiv servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și servicii furnizate pe cale electronică. Ce se întâmplă dacă datele din cadrul decontului depus de către contribuabil nu coincid cu cele prezentat de către decontul precompletat? Dacă se constată diferențe semnificative între decontul depus de către contribuabil (D300) și cel precompletat transmis de către autorități prin intermediul SPV ANAF, contribuabilii trebuie să întocmească note explicative în care să descrie proveniența diferențelor. Această notă explicativă trebuie transmisă în termen de maxim 20 zile de la data primirii notificării de conformare RO eTVA. Atenție! Notificarea de conformare RO e-TVA nu se aplică dacă discutăm despre apariția unor erori materiale sau în cazul în care nu există date suficiente preluate din cadrul sistemelor de conturare a informațiilor cuprinse prin P300 pentru a completa anumite rânduri din cadrul acestuia. Bine de știut! Reglementările cu privire la transmiterea rezultatelor identificate asupra diferențelor menționate de către Nota de conformare RO e-TVA sunt aplicabile începând cu data de 1 ianuarie 2025. Ce criterii trebuie să îndeplinească o diferență pentru a fi semnificativă? Pentru ca diferențele identificate între P300 și D300 să fie considerate semnificative trebuie să respecte cumulativ două condiții de bază. Acestea pot fi urmărite în cele ce urmează: Tip diferență Valori prag Condiții Diferență semnificativă rezultată din analiza coloanelor de TVA din cadrul D300 și P300 Valori care depășesc pragul de semnificație Minim 20% în cotă procentualășio valoare absolută de minim 5000 de lei Diferență nesemnificativă rezultată din analiza coloanelor de TVA din cadrul D300 și P300 Valori care nu depășesc pragul de semnificație Maxim 20% în cotă procentualăși/sauo valoare absolută de maxim 5000 de lei Care sunt sancțiunile care se aplică contribuabililor care nu respectă prevederile arondate RO e-TVA? Există câteva situații care impun aplicarea sancțiunilor în cazul nerespectării reglementărilor în vigoare raportat la responsabilitățile persoanei impozabile cu privire la utilizarea sistemului național RO eTVA. Pentru claritatea imaginii, am pregătit mai jos pentru tine o sinteză a acestora: Tip contravenție Sancțiune Netransmiterea rezultatului verificărilor realizate asupra diferențelor comunicate prin intermediul Notificării de conformare în termen de 20 de zile de la data primirii acesteia Contribuabili mari - 5000-10 000 de lei Contribuabili mijlocii - 2500-5000 de lei Alte persoane juridice sau persoane fizice - 1000-2500 de lei IMPORTANT! O gură de aer...înainte de sancționare. Pentru familiarizarea contribuabililor cu sistemul RO e-TVA, sancțiunile enumerate mai sus sunt aplicabile începând cu luna ianuarie a anului 2025. Astfel, legiuitorul oferă o perioadă de explorare a manierei de funcționare a paradigmei înaintea sancționării neîndeplinirii obligațiilor contribuabililor. Care sunt obligațiile care îți survin pentru gestionarea și asigurarea operaționalității decontului precompletat de TVA? Pentru a fi asigurată funcționarea în parametrii de performanță a sistemului eTVA, trebuie să te asiguri cu privire la: verificarea datelor și informațiilor cuprinse în cadrul P300. Îți recomandăm, ca la momentul primirii decontului în cadrul SPV, să verifici riguros concordanța datelor cu decontul depus identificat prin formularul D300; să răspundă la Nota de conformare RO e-TVA. Astfel, obligația ta ca persoană impozabilă plătitoare de TVA se identifică în cele două direcții menționate mai sus. Reține! Omiterea transmiterii (nefurnizarea sau furnizarea parțială a informațiilor de clarificare a diferențelor) Notei justificative cu privire la clarificarea diferențelor identificate prin Nota de conformare RO e-TVA îți atribuie un anumit indicator de risc fiscal cu privire la nivelul declarării taxei pe valoare adăugată. Astfel, materialul de mai sus îți conferă o imagine detaliată asupra informațiilor pe care este bine să le cunoști cu privire la paradigma informațională RO eTVA. Pentru ca drumul spre racordarea afacerii tale la digitalizarea fiscală să fie real facilitat.   Referințe principale de informare Ordonanța de urgență nr. 70 din 21 iunie 2024 privind unele măsuri de implementare și utilizare a decontului precompletat RO eTVA și valorificarea datelor și informațiilor prin implementarea unui sistem de guvernanță specific, precum și alte măsuri fiscale.
0
e-TVA : , , , ,
Implicații ale sistemului național RO e-Factura asupra decontului precompletat de e-TVA. Ce trebuie să cunoască antreprenorii?

Implicații ale sistemului național RO e-Factura asupra decontului precompletat de e-TVA. Ce trebuie să cunoască antreprenorii?

Transmiterea de către autoritățile fiscale, pe data de 5 septembrie 2024, a decontului precompletat (P300) către contribuabilii persoane impozabile plătitoare de taxă pe valoare adăugată a marcat concretizarea funcționalității sistemului RO e-TVA. Promisiunile lansate în mediul de afaceri în ultimele luni cu privire la implementarea paradigmei au prins într-un final formă. Contribuabilii din categoria menționată au avut primul contact cu documentul care surprinde în cea mai pragmatică manieră paradigma digitală fiscală în sfera TVA-ului. Maniera de conturare a decontului precompletat de TVA, pe baza informațiilor colectate din cadrul sistemelor RO e-Factura, RO e-Case de marcat, RO e-Transport etc. generează responsabilizarea contribuabililor. Această responsabilizare se produce pe direcția utilizării cu maximă rigurozitate a sistemelor, pe baza respectării tuturor normelor legislative în vigoare. Astăzi, prin intermediul acestui material vom pune sub lumina reflectoarelor maniera de corelare a informațiilor extrase din sistemului național RO e-Factura cu decontul precompletat de TVA. Ce implicații concrete are sistemul asupra precompletării decontului P300? De ce este important să respectăm prevederile în materie de utilizare a platformei naționale RO eFactura? Unde regăsim în cadrul decontului de TVA informațiile extrase din cadrul RO-eFactura? Acestea alături de alte aspecte de interes pentru tine ca antreprenor care te încadrezi în categoria plătitorilor de TVA, și nu numai, vor fi surprinse în cele ce urmează. Pe scurt! Ce este decontul precompletat de TVA și care este maniera de conturare a acestuia? Care este data de transmitere a formularului P300? Ce se întâmplă în situația în care sunt constatate diferențe semnificative între D300 și P300? Care este incidența sistemului RO e-Factura asupra decontului precompletat? Ce este decontul precompletat de TVA și care este maniera de conturare a acestuia? Decontul precompletat de TVA este asociat cu formularul P300 și conține date și informații declarate de către contribuabili în cadrul sistemelor RO e-Factura, RO eTransport, RO e-Sigiliu, RO e-SAF-T, RO e-Case de marcat, sistemul informatic integrat vamal precum și alte sisteme informatice ale Ministerului Finanțelor. Astfel, toate informațiile cuprinse în cadrul decontului au ca sursă datele preluate din cadrul sistemelor enumerate mai sus. Care este data de transmitere a formularului P300? Contribuabilii din categoria persoanelor impozabile plătitoare de TVA, au primit primul decont precompletat, în cadrul SPV, pe data de 5 septembrie 2024 cu referire la operațiunile derulate în luna iulie a anului curent. Astfel, începând cu luna septembrie, vei primi în cadrul SPV decontul precompletat, până pe data de 5 a lunii următoare termenului legal de depunere a decontului de taxă pe valoare adăugată, D300. Pe data de 5 octombrie 2024 și-a făcut apariția pentru a doua oară în funcționalitatea sistemului cel de-al doilea decont precompletat. Ce se întâmplă în situația în care sunt constatate diferențe semnificative între D300 și P300? Situația ideală este raportată la corelarea datelor din cadrul D300 cu cele din cadrul P300. Dacă sunt identificate diferențe semnificative între cele două deconturi, cel depus de către contribuabil până la data de 25 a lunii următoare perioadei la care se referă, precum și cel precompletat, transmis de către ANAF la data de 5 a lunii următoare termenului legal de depunere a decontului de taxă pe valoare adăugată, D300, atunci, vei primi în cadrul SPV formularul P300_diferențe. Aceasta face referire la Nota de conformare RO e-TVA. Pe scurt, nota de conformare cuprinde rândurile din cadrul decontului unde se identifică diferențe semnificative. De asemenea, se menționează obligativitatea transmiterii unui răspuns cu privire la soluționarea provenienței diferențelor în termen de 20 de zile de la data primirii notificării. Care este incidența sistemului RO eFactura asupra decontului precompletat? Cel mai probabil deja ești familiarizat cu maniera de funcționare a sistemului național RO eFactura. Care sunt însă implicațiile directe asupra modului de completare a decontului? Cum te responsabilizează aceste aspecte? Vom prezenta mai jos, pas cu pas, modul de reflectare a sistemului RO e-Factura în cadrul P300. De aici decurge și responsabilitatea deținută de tine ca antreprenor pentru emiterea corectă și transmiterea oportună a tuturor facturilor care fac referire la o anumită perioadă de raportare. 1. Unde regăsim în cadrul decontului precompletat de TVA câmpuri populate cu date provenite din cadrul sistemului RO e-Factura? Pentru aceasta, vom ilustra concret un model al decontului de TVA. La secțiunea LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII ÎN INTERIORUL ȚĂRII SI EXPORTURI, rândul 9 Livrări de bunuri și prestări de servicii, taxabile cu cota 19% regăsim valoarea înscrisă în cadrul P300 de 335.229 lei, TVA 63.692 lei. Cum se ajunge la această valoare menționată în cadrul decontului precompletat? În cazul nostru, există trei surse de prelevare a datelor, și anume: Date care provin din cadrul sistemului național RO e-Case de marcat, date care provin din cadrul sistemului național RO e-Factura precum și date prelevate din cadrul Declarației informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național de persoanele înregistrate în scopuri de TVA (394). Astfel, valoarea globală menționată mai sus este formată din compilarea datelor preluate din cele 3 surse, precum poate fi vizualizat mai jos: De asemenea, decontul precompletat prezentat mai sus mai cuprinde date preluate din cadrul sistemului RO e-factura pentru următoarele categorii de operațiuni: ACHIZIȚII DE BUNURI/SERVICII ÎN INTERIORUL ȚĂRII ȘI IMPORTURI, ACHIZIȚII INTRACOMUNITARE SCUTITE SAU NEIMPOZABILE, rândul 24 Achiziții de bunuri si servicii taxabile cu cota de 19%, altele decât cele de la rd.27, și rândul 30 Achiziții de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile. În acest caz, precum putem observa, pe baza informațiilor cuprinse în cadrul decontului precompletat, una dintre cele două surse de prelevare a datelor este sistemul național RO e-Factura, din cadrul căruia este preluată valoarea care coincide achizițiilor de bunuri și servicii. Astfel, valoarea generală preluată din cadrul RO e-Factura este de 204.424 lei, TVA 38.841 lei din care 15.270 lei corespunde achizițiilor de bunuri și servicii de la persoane care aplică sistemul TVA la încasare iar valoarea de 189.154 lei provine din achiziții de bunuri și servicii de la persoane care nu aplică sistemul TVA la încasare. 2. Unde regăsim datele prelevate din cadrul sistemului național RO e-factura care compun decontul precompletat de TVA? Facturile primite de către contribuabili în cadrul sistemului național RO eFactura constituie singura bază documentară pentru înregistrarea tranzacțiilor în contabilitate. De aici, acestea formează baza de date (facturi emise și primite de către un contribuabil care oglindesc achiziții și, respectiv, livrări de bunuri, servicii) pentru conturarea decontului precompletat de TVA. 3. Unde pot vizualiza contribuabilii raportul privind informațiile preluate din cadrul sistemului național RO e-Factura care stă la baza completării P300? Toate informațiile care stau la baza întocmirii decontului precompletat sunt cuprinse de 6 rapoarte, regăsite sub denumirea P300_detalii. Contribuabilii pot solicita aceste rapoarte pentru a analiza diferențele transmise prin intermediul Notei de conformare în vederea elaborării Notei justificative. Acestea pot fi regăsite prin accesarea opțiunii Solicitare ETVA din cadrul sistemului RO e-TVA, disponibil prin intermediul SPV. Precum menționam, regăsim 6 tipuri de rapoarte care cuprind toate informațiile extrase din cadrul sistemelor de digitalizare fiscală care stau la baza întocmirii decontului P300. Dintre acestea, te invităm să vizualizezi raportul referitor la datele extrase din sistemul național RO e-Factura. Iată mai jos un extras al acestuia. Acesta stă la baza conturării informațiilor prezentate în decontul precompletat prezentat mai sus. Precum putem astfel observa, raportul extras din cadrul sistemului național RO efactura surprinde o serie de aspecte corelate la: indexul de încărcare al facturii, data înregistrării, elementele de identificare ale partenerilor, numărul documentului, tipul facturii, cota de TVA, baza impozabilă și valoarea TVA-ului. Totalul facturilor primite de către o entitate prin intermediul SPV formează achizițiile cuprinse în cadrul decontului precompletat, funcție de tipologia acestora. Total facturilor emise de către contribuabil formează categoria vânzărilor exprimate particularizat în cadrul P300. Important! Fiecare contribuabil, indiferent de componența vectorului fiscal trebuie să se raporteze cu maximă responsabilitate la utilizarea sistemului național RO eFactura. Aspectul este acutizat pentru persoanele impozabile plătitoare de TVA a cărora efecte ale neutilizării conforme a sistemului poate avea consecințe negative asupra datelor preluate în decontului precompletat de TVA. Nu uita! Echipa Facturis Online îți stă la dispoziție cu soluții integrate pentru ca transmiterea facturilor în cadrul sistemului național să nu mai fie un motiv de îngrijorare pentru tine și afacerea ta. De aceea, am integrat pentru tine, în cadrul aplicației de facturare, funcția de transmitere automată a facturilor emise în cadrul sistemului în cea mai simplă manieră.   Referințe principale de informare Sistemul național RO e-TVA, disponibil prin intermediul site-ului Agenției Naționale de Administrare Fiscală; Ordonanța de urgență nr. 70 din 21 iunie 2024 privind unele măsuri de implementare și utilizare a decontului precompletat RO e-TVA și valorificarea datelor și informațiilor prin implementarea unui sistem de guvernanță specific, precum și alte măsuri fiscale.
0
e-TVA : , , , , , , ,
1
2