Taxa pe valoare adăugată în cifre. Mod de calcul TVA

Taxa pe valoare adăugată în cifre. Mod de calcul TVA

Minighid de informare privind taxa pe valoare adăugată (TVA). (Aproape) tot ce trebuie să cunoști din postura de antreprenor. Episodul III. Partea III Educația antreprenorială constantă în termeni de explorare a principalelor concepte cu care interacționează inevitabil un deținător de business pe parcursul experienței antreprenoriale reprezintă un aspect care trebuie să fie permanent în vizorul acestuia. Una dintre preocupările noastre principale este să susținem procesul de asimilare a diverselor noțiuni din spațiul afacerilor de către cei care sunt implicați realmente în derularea armonioasă a propriilor afaceri. În afara acestor aspecte, antreprenorii vor activa într-o lume pe care nu o stăpânesc din punct de vedere a pătrunderii înțelesului unor concepte fără de care mediul antreprenorial nu poate exista. Un reper vital am putea spune pentru existența antreprenorială, este legat de cunoașterea modului de calcul al taxei pe valoare adăugată. Fie că discutăm despre calculul valorii finale a unei facturii, a cărei sumă totală include TVA, fie că dorim să extragem taxa pe valoare adăugată din prețul final al unui produs achiziționat ori a unui serviciu prestat, fie că dorim să aflăm baza impozabilă dintr-o sumă totală, este bine să fim informați cu privire la cele mai simple și corecte modalități de calcul. Chiar dacă pentru tine aceste aspecte pot fi relativ simple, sunt o serie de alți antreprenori care doresc să se familiarizeze cu acest aspect. Cunoașterea manierei de calcul a taxei pe valoare adăugată, nu se limitează doar la antreprenori ori profesioniști contabili sau alte persoane care ,,lucrează uzual cu cifrele” și care este imperios necesar să înțeleagă toate mecanismele de calcul. Este indicat ca fiecare consumator să dețină cunoștințe minimale cu privire la stabilirea unui preț al unui produs sau serviciu cu și fără TVA. Ne gândim doar o speță extrem de simplă. Tu, în calitate de consumator final, indiferent de poziția ocupată în cadrul spațiului de business, trebuie să cunoști maniera de calcul a TVA-ului. Poate te întrebi de ce ai nevoie de aceste informații? Deoarece prețul unui bun achiziționat care include taxa pe valoare adăugată este foarte mic, iar prețul fără TVA este foarte mare. Tocmai de aceea, este indicat să cunoaștem modul de calcul în ceea ce privește taxa pe valoare adăugată. Chiar dacă ți se par niște aspecte simple, de bază, poți să ai adesea surpriza să constați faptul că un număr considerabil de persoane nu cunosc modul de calcul. Pe scurt! Formare preț unitar cu TVA pornind de la baza impozabilă Extragere TVA prin procedul sutei mărite Extragere bază impozabilă pornind de la valoarea finală care include si TVA Pornind de la prețul fără TVA, respectiv de la baza impozabilă, dorim să adăugăm taxa pe valoare adăugată la valoarea respectivă. În acest sens, te invităm să urmărești exemplul de mai jos. Exemplu de clarificare: Taxa pe valoare adăugată În calitatea de persoană juridică, achiziționezi un calculator de birou în valoare de 250 de lei, baza impozabilă. În România, la ora actuală, cota standard de TVA este de 19%. Astfel, la o bază impozabilă de 250 de lei, valoarea taxei pe valoare adăugată este de 47,50 lei. Precum am învățat și din cadrul episoadelor anterioare, taxa pe valoare adăugată reprezintă un impozit indirect, suportat de către consumatorul final, acesta fiind achitat în tranșe succesive de către companiile care iau parte la circuitul economic și care colectează TVA-ul de la populație, și mai departe, pe baza mecanismului regularizării taxei pe valoare adăugată îl virează bugetului de stat. Astfel, recapitulând, prețul fără TVA al bunului achiziționat este de 250 de lei, la care se adaugă taxa pe valoare adăugată în sumă de 47,50 de lei și rezultă astfel un cont de achiziție în valoare de 297,50 lei. Astfel, prețul totul însumează cele două cifre, și anume baza impozabilă la care se adaugă TVA-ul. Pentru clarificare, ilustrăm alăturat maniera de calcul a unui preț cu TVA, pornind de la baza impozabilă a valorii. Astfel, unii consumatori pot să fie induși în eroare de prețul produsul, dacă privesc la valoarea acestuia fără a ține cont de TVA-ul aferent. Evident, un preț fără TVA este mult mai redus decât unul care include taxa pe valoare adăugată. De pildă, cazul nostru a pornit de la o bază impozabilă a unui bun, la care am adăugat TVA-ul aferent. Astfel, de la o valoare mai mică am ajuns să maximizăm prețul calculatorului de birou achiziționat. Deci, pornind de la baza impozabilă la care adăugăm valoarea TVA-ului vom obține prețul final al produsului nostru. Un alt aspect de care trebuie să ținem cont este legat de modalitatea de extragere a TVA-ului dintr-o valoare totală. Astfel, dacă prețul final al unui bun achiziționat este de 1190 de lei, dorim să identificăm baza impozabilă, și implicit valoarea TVA-ului. În această manieră, vom utiliza metoda sutei majorate care ne va ajuta să extragem din valoarea finală a unui produs, compusă din baza impozabilă și valoarea TVA-ului, taxa pe valoare adăugată aferentă. Exemplu de clarificare Compania ABC SRL achiziționează un produs de curățenie în valoarea de 3650 de lei. Acesta include și taxa pe valoare adăugată. Pentru a afla care este valoarea taxei pe valoare adăugată, vom face apelul la procedeul sumei mărite. Cum ne raportăm la această metodă? Iată mai jos exemplificarea concretă a metodei de calcul. Astfel, pe baza acestei metode, pentru a extrage valoarea TVA-ului dintr-o sumă, vom înmulți valoarea totală, respectiv, cea care conține și taxa pe valoare adăugată, și anume 3650 cu raportul dintre 19/119 (valoarea de 119 este formată din 100+cota respectivă de TVA). După efectuarea calculelor, vom obține taxa pe valoare adăugată de 582,77 lei. Astfel, pornind de la suma care include taxa pe valoarea adăugată, am extras doar valoarea TVA-ului. În continuare vom prezenta un exemplu pentru cota de TVA de 9%. Pornind de la valoarea totală a unui bun de 2500 de lei care include și taxa pe valoare adăugată. Vom proceda similar exemplului de mai sus. Astfel înmulțim valoarea de 2500 de lei cu raportul dintre 9 și 109 (100+cota de TVA de 9%). Astfel, în urma calculelor vom obține un TVA de 206,42 de lei, aferent produsului care are un cost total de achiziție de 2500 de lei (preț care include și taxa pe valoare adăugată). O ultimă situația pe care dorim să o prezentăm este legată de prezentarea bazei impozabile pornind de la prețul unui produs sau tariful unui serviciu, care include taxa pe valoare adăugată. Așadar, cum obținem baza impozabilă pornind de la un preț final al unui produs, care cuprinde evident și valoarea TVA-ului? Pornim de la exemplul unui bun achiziționat la un preț final de 7800 de lei (acesta include și taxa pe valoare adăugată în cota standard-19%). Astfel, dacă împărțim prețul total la 1,19 vom obține baza impozabilă, și anume valoarea fără TVA a bunului achiziționat. Dacă de exemplu, prețul produsului include TVA-ul raportat la cota de 9%, atunci vom împărți prețul final la 1,09. Iată alăturat exemplul concret. Exemplul anterior a ilustrat maniera în care putem determina taxa pe valoare adăugată cuprinsă în cadrul unei valori finale. Exemplul alăturat cuprinde explicații asupra manierei de obținere a bazei impozabile pentru un preț final care cuprinde taxa pe valoare adăugată. Poate te întrebi la ce te ajută să cunoști toate aceste aspecte, sau care este utilitatea lor practică? Iată două motive pentru care este bine să cunoști aceste calcule de bază cu privire la extragerea TVA-ului dintr-o sumă, sau referitor la stabilirea bazei impozabile: Să poți calcula oricând valoarea TVA-ului aferentă unui bun pe care intenționezi să îl achiziționezi ori a unui serviciu, astfel încât să nu fii indus în eroare atunci când există anumite aspecte greșite la afișarea unui preț la raft ori la prezentarea tarifului unui serviciu; Să determini baza impozabilă pentru bunul achiziționat ori pentru serviciul de care beneficiezi sau vei beneficia, pentru a aprecia impactul cotei taxei pe valoare adăugată asupra conturării prețului/tarifului final. Taxa pe valoare adăugată este o noțiune destul de complexă cu care trebuie să se familiarizeze orice participant al mediului de afaceri. Fie că te afli în postura de antreprenor, simplu consumator ori specialist în domeniul economic, cunoașterea tainelor mecanismului TVA face parte dintre aspectele prioritare. În afara pătrunderii acestui fenomen, imaginea antreprenoriatului nu ar fi complexă, de aceea minighidul de supraviețuire și obținere a performanței în sfera afacerilor trebuie să includă și aspectele legate de modul de calcul al taxei pe valoare adăugată.   Referințe principale de informare Site-ul Ministerului Finanțelor, Ghidul privind taxa pe valoare adăugată, material în format electronic, disponibil la adresa: https://www.mfinante.gov.ro/static/10/Mfp/legislatie/Ghid_TVA_parteaI.htm. Sorin Constantin Deaconu, Cum calculăm un preț cu TVA, material în format video, disponibil la adresa: https://www.youtube.com/watch?v=6yijjd40PXY.
0
e-TVA : , , ,
Sistemul TVA la încasare. Mod de completare a formularului D700

Sistemul TVA la încasare. Mod de completare a formularului D700

Minighid de informare privind taxa pe valoare adăugată (TVA). (Aproape) tot ce trebuie să cunoști din postura de antreprenor. Episodul III. Partea II Cel mai des vei auzi vehiculându-se în cadrul unei companii, aspecte legate de obligațiile declarative survenite ca urmare a derulării activității acesteia. În acest cadru, la finalul unei luni te vei confrunta cu o avalanșă de rapoarte și declarații care trebuie transmise, fie către factorii decizionali ai companiei, fie către instituțiile fiscale. Dacă pentru prima categorie de utilizatori de informație financiar-contabilă informațiile transmise mai pot oarecum suporta amânare, pentru cea de-a doua categorie aceasta poate costa scump. Este indicat să prioritizezi ambele categorii de rapoarte, pentru a susține eficient procesul decizional al companiei dar și pentru a menține postura de partener de încredere al statului. Întregul proces financiar-contabil se rezumă într-o proporție semnificativă la transmiterea declarațiilor fiscale. Fie că dorim modificarea statutului companiei cu privire la vectorul fiscal al acesteia, fie că vrem să declarăm anumite tipuri de impozite și taxe care trebuie achitate de către companie, vom face apelul la o serie de declarații fiscale. Episoadele trecute au pus lupa asupra conceptului de TVA. Am discutat astfel despre cele 4 tipuri de TVA, transpuse într-un limbaj descifrabil, ușor de asimilat de către orice antreprenor, fie că acesta se află la început de carieră antreprenorială, fie că este ,,veteran în câmpul de luptă” al afacerilor. Ultimul episod din miniseria Îndrumarului cu privire la elucidarea misterelor taxei pe valoare adăugată a marcat un pas important în drumul spre adâncirea cunoașterii și minimizarea decalajelor dintre conformare și neconformare fiscală. Până la urmă, acesta este scopul principal al oricărui conducător de afacere din România. Prima parte a acestui episod te-a familiarizat cu tot ceea ce reprezintă sistemul TVA la încasare. De la o introducere în lumea universului sistemului, până la tipurile de persoane care pot să aplice pentru implementarea acestuia și exemple concrete din viața practică a afacerilor autohtone. Pentru că am identificat interesul tău crescut pentru înțelegerea mecanismelor obligațiilor declarative, episodul de astăzi pune în lumină o latură extrem de pragmatică privitor la sistemul TVA la încasare. Este vorba despre modelul concret de completare a declarației 700 prin care poți adera la acest sistem. Practic, te vom învăța cum să completezi corect aceasta declarație atunci când intenționezi aplicarea sistemului TVA la încasare. Înainte de a continua, este bine să recapitulăm condițiile pe care trebuie să le respecți dacă intenționezi aplicarea sistemului TVA la încasare. Pe scurt! Punctual, când pot aplica sistemul TVA la încasare? Care este procedura privind aplicarea sistemului TVA la încasare? Concret, cum trebuie să completez această declarație dacă doresc să aplic sistemul TVA la încasare? Punctual, când pot aplica sistemul TVA la încasare? Conform Codului Fiscal, compania ta poate să adere la sistemul TVA la încasare doar dacă te încadrezi la categoria persoanelor impozabile plătitoare de TVA iar în anul precedent nu ai depășit valoarea cifrei de afaceri de 4 500 000 de lei. De asemenea, mai poți să aderi la acest sistem la momentul înregistrării ca persoană impozabilă plătitoare de taxă pe valoare adăugată, în cursul anului, având posibilitatea înrolării în ,,sistem” de la momentul înregistrării ca plătitor de TVA sau ulterior acestei operațiuni. Care este procedura privind aplicarea sistemului TVA la încasare? Atunci când discutăm despre modificarea anumitor parametrii ai vectorului fiscal al unei companii, trebuie să știi faptul că aceasta are loc prin intermediul depunerii unor declarații fiscale. Spectrul acestor declarații este foarte mare, astfel încât, profesionistului contabil îi revine sarcina dificilă cu privire la conformare fiscală și corelare corespunzătoare a tipurilor de formulare fiscale care trebuie transmise. De asemenea, întotdeauna trebuie să fim atenți la data de actualizare a acestuia, astfel încât să completăm cea mai recentă versiune a formularului. Aspectele legate de sistemul TVA la încasare (aplicarea sistemului, respectiv încetarea aplicării acestuia) sunt declarate prin intermediul formularului D700 ,,Declaraţie pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a categoriilor de obligaţii fiscale declarative înscrise în vectorul fiscal conform cu OPANAF nr. 252/24.02.2025”. Concret, cum trebuie să completez această declarație dacă doresc să aplic sistemul TVA la încasare? Mod de completare declarație aderare sistemul TVA la încasare la momentul înregistrării ca persoană impozabilă plătitoare de taxă pe valoare adăugată Cu titlu exemplificativ, prezentăm mai jos maniera de completare a acestei declarații, dacă dorești să aplici sistemul TVA la încasare de la momentul în care devii persoană impozabilă plătitoare de TVA. (declarația de mai jos este prezentată doar cu titlu de exemplu, pentru întocmirea completă a acesteia, raportat la specificul activității, consultați ghidul privind completarea, regăsită prin intermediul site-ului ANAF, link de acces: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/700.html, secțiunea Instrucțiuni/Documentație). Iată, concret, pașii necesari de parcurs pentru realizarea mențiunilor asupra statutului privind sistemul TVA la încasare. În prima parte a declarației I. Felul declarației, vom bifa declarația de mențiuni (DM), completăm codul fiscal, denumirea entității, selectăm 010-Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, și dacă este cazul, aspecte legate de împuterniciți. Dacă activitatea de contabilitate este condusă pe baza unui contract de prestări servicii încheiat cu o societatea membră Ceccar, atunci vom completa și secțiunea IV. Alte date privind contribuabilul. Mergem apoi la capitolul V. Date privind secțiunile completate, secțiunea B. Date privind înregistrarea în scopuri de TVA și vectorul fiscal privind TVA (300), subsecțiunea B.I Înregistrarea în scopuri de TVA, ulterior înregistrării fiscale. Așa cum deja ai fost informat din episoadele anterioare, te poți înregistra ca plătitor de TVA prin depășirea plafonului sau prin opțiune. Noi presupunem o cifră de afaceri sub plafonul impus pentru tranziția la persoană impozabilă plătitoare de TVA. Astfel, fixăm o cifră de afaceri de 85 000 de lei, pe care o completăm în câmpul 1.1 care face referire la cifra de afaceri estimată. De asemenea, bifăm subsecțiunea 1.3 care atestă faptul că ne înregistrăm prin opțiune aspect care indică faptul că plafonul de scutire a cifrei de afaceri nu a fost depășit. De asemenea, la punctul 1.17 din cadrul aceleași secțiuni trebuie să menționăm perioada fiscală. Alegem ca perioadă fiscală trimestrul, astfel vom depune decontul de TVA trimestrial. După completarea acestor secțiuni, vom putea să trecem la aspectele legate de aplicarea TVA-ului la încasare. Astfel, pentru exprimarea preferinței în ceea ce privește sistemul TVA la încasare vei completa și depune D700, punctul V Date privind secțiunile selectate, secțiunea B.IV Notificare privind sistemul TVA la încasare. Dacă optezi pentru aplicarea sistemului TVA la încasare din momentul înregistrării companiei ca persoană impozabilă plătitoare de taxă pe valoare adăugată, atunci se va bifa căsuța aferentă ralierii sistemului începând cu data înregistrării în scopuri de TVA. Avem de asemenea posibilitatea să menționăm o dată ulterioară de la care dorim să aplicăm sistemul.  Iată mai jos un extras din cadrul declarației: După completarea acestor aspecte, vom merge la finalul formularului și vom completa numele și prenumele celui care întocmește declarația precum și funcția acestuia, selectăm data și apoi vom merge la începutul formularului pentru a valida declarația iar ulterior vom semna electronic. De asemenea, nu trebuie să uităm de anexarea arhivei zip cu documentele justificative prevăzute de către legiuitorul român. După completarea formularului, acesta se depune pe site-ul e-guvernare, vom obține recipisa și ulterior vom aștepta răspunsul organului fiscal cu privire la data cu care vom fi înregistrați în vectorul fiscal ca și plătitor de taxă pe valoare adăugată. Astfel, compania exemplu s-a înregistrat ca persoană impozabilă plătitoare de TVA prin opțiune, îndreptându-se și spre aplicarea sistemului TVA la încasare. Dacă dorești să afli mai multe aspecte legate de tranziția de la statutul de persoană impozabilă neplătitoare de taxă pe valoare adăugată la persoană impozabilă plătitoare de TVA, te invităm să accesezi informațiile furnizate pe această temă prin intermediul blog-ului nostru: https://facturis-online.ro/legislatie/trecerea-la-statutul-de-persoana-impozabila-platitoare-de-tva-actualitate-in-limite-si-plafoane.html. În cadrul acestui material conturat din experiențele practice ale antreprenorilor, vei regăsi câteva direcții generale cu privire la ceea ce înseamnă completarea formularului D700 pentru tranziția persoanelor impozabile neplătitoare de TVA la statutul de persoane impozabile plătitoare de taxă pe valoare adăugată. Pentru abordarea complexă a manierei de completare, companiile trebuie să urmeze instrucțiunile care însoțesc formularul.   Referințe principale de informare Site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, disponibil la adresa: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/700.html. Codul fiscal din 8 septembrie 2015 (Legea nr. 227/2015), Publicat în  MONITORUL OFICIAL nr. 688 din 10 septembrie 2015. Site-ul Ministerului Finanțelor, Ghidul privind taxa pe valoare adăugată, material în format electronic, disponibil la adresa: https://www.mfinante.gov.ro/static/10/Mfp/legislatie/Ghid_TVA_parteaI.htm.
0
e-TVA : , , ,
Codurile NC. Minibroșură de informare cu privire la utilizarea acestora. RO E-SAF-T

Codurile NC. Minibroșură de informare cu privire la utilizarea acestora. RO E-SAF-T

Imaginează-ți faptul că pentru fiecare bombă legislativă aruncată în câmpul de afaceri autohton, ai primit și instrucțiunile cu privire la dezamorsarea acesteia. Modificările legislative din ultima perioadă de timp sunt asimilate de către antreprenorii moderni ca adevărate bombe ce creează cadrul propice pentru instalarea panicii. Ambivalența, ambiguitatea și incertitudinea asociate fiecărei modificări de tip legislativ conduc la instalarea haosului care blochează adoptarea deciziilor în timp util și implicit conduc la pierderea startului în ceea ce privește sporirea indicatorilor de conformitate legală și fiscală. Nu este nimic surprinzător. Paradigmele digitalizării fiscale asociate cu ultimul trend în materie de modificare a manierei derulării afacerilor românești creează disconfort în interiorul departamentului financiar-contabil al unei afaceri. Unul dintre subiectele asupra cărora este necesară conturarea unui minighid cu privire la maniera de utilizare este legat de codurile NC raportate la paradigma RO e-SAF-T. Atunci când discutăm despre utilizarea acestor coduri predefinite prin intermediul Nomenclatorului combinat, le asociem în mod direct cu paradigmelor digitalizării fiscale. Problematica utilizării codurilor NC este destul de complexă. De asemenea, apar o serie de neclarități când vine vorba despre lista codurilor care se înscriu specific în cadrul paradigmelor digitalizării fiscale pentru produsele cu risc fiscal ridicat. În cadrul episodului anterior, am discutat punctual despre modul de raportare cu privire la aceste coduri atunci când vine vorba despre sistemul RO e-factura și RO e-transport. Care este concluzia la care am ajuns după expunerea unui subiect nu foarte confortabil pentru antreprenori poate fi exprimată pe două direcții generale. Pentru bunurile cu risc fiscal ridicat comercializate către parteneri persoane juridice, consemnate în cadrul RO e-factura, este indicat să notăm codurile NC aferente acestora și reglementate prin intermediul OPANAF 12/2022 privind stabilirea produselor cu risc fiscal ridicat, comercializate în relația B2B. Având în vedere faptul că, de la 1 ianuarie 2025 spectrul cu privire la obligativitatea declarării tranzacțiilor în cadrul RO e-factura a fost întregit, utilizarea de coduri NC nu mai este un aspect cu caracter obligatoriu. Dacă discutăm despre declararea acestor coduri în cadrul RO e-transport, atunci marcarea produselor cu risc fiscal ridicat prin intermediul acestor coduri este obligatorie la emiterea notificării de transport și generarea codului UIT. Menționarea chiar a unui cod NC greșit în cadrul notificării are o serie de implicații asupra gradului de transparență cu privire la datele declarate prin intermediul sistemului. Aceste aspecte însă au făcut subiectul unui material recent postat prin intermediul blogului nostru. Astăzi marcajul de oprire îl direcționăm în dreptul codurilor NC și utilizarea acestora pe fondul paradigmei RO e-SAF-T. Deși poate te-ai aștepta ca să existe o unanimitate atunci când discutăm despre utilizarea codurilor NC raportat la paradigmele digitalizării fiscale, adevărul este cu totul altul. Iată cum, un singur concept, cunoaște nuanțe diverse în contexte economice omogene dar totuși atât de diferite. Pe scurt! Ce reprezintă codurile NC în raport cu declarația RO e-SAF-T? Când este necesar să utilizăm acest coduri în raport cu RO e-SAF-T? Care sunt secțiunile pentru care se consemnează aceste coduri în cadrul RO e-SAF-T? Ce reprezintă codurile NC în raport cu declarația RO e-SAF-T? Dacă discutăm despre utilizarea acestor coduri în contextul paradigmei digitale fiscale RO e-SAF-T, s-ar putea ca pentru unii antreprenori lucrurile să fie neclare. Știm cu toții faptul că procesul ralierii la conformitate fiscală atunci când vine vorba despre SAF-T nu a fost și nu se dovedește nici astăzi unul tocmai facil. De multe ori modificările legislative multiple și dificultatea cerințelor de raportare debusolează companiile care dețin obligații declarative în acest sens. Codurile NC reprezintă combinații cifrice utilizate pentru gestiunea anumitor categorii de bunuri cu scopul facilitării tarifului vamal comun și a realizării statisticilor comerciale din interiorul UE și nu numai. Când este necesar să utilizăm acest coduri în raport cu RO e-SAF-T? Dacă ne raportăm strict la utilizarea acestor coduri în contextul declarației SAF-T, atunci trebuie să știi faptul că legislația în vigoare prevede anumite situații specifice pentru marcarea informațiilor declarate prin intermediul acestor coduri. În raport cu declarația RO e-SAF-T, codurile NC sunt obligatorii pentru anumite situații specifice prevăzute prin intermediul legislației în vigoare. Concret, aceste conjuncturi sunt prevăzute și în cadrul Documentului de asistență pentru pregătirea și depunerea declarației informative RO e-SAF-T. Codul este format din 8 cifre și se completează de regulă în 5 situații specifice: ,,Derularea tranzacțiilor de import/export; Achiziții/livrări de produse alimentare în cazul cotei reduse de TVA; Mișcări intracomunitare supuse raportării Intrastat; Achiziții/ livrări supuse taxei locale inversate de TVA în funcție de codul NC; Tranzacțiile cu produse accizabile pentru care accizele se determină pe baza codului Cod NC.” Dacă nu derulezi niciuna dintre operațiunile de mai sus, atunci codul NC va avea valoare nulă. Info point! Conform site-ului Comisiei Europene, Nomenclatura combinată reprezintă un sistem special de codificare cu 8 cifre al UE care ajută la furnizarea informațiilor statistice cu privire la comerțul realizat între țările UE, precum și între UE și restul lumii. Versiunea 2025 a Nomenclatorului combinat cuprinde 49 de coduri noi la nivel de 8 cifre, 34 de coduri la acest nivel fiind eliminate față de versiunea 2024 a NC. Varianta actualizată a acestuia o putem regăsi prin intermediul site-ului Intrastat, pe baza link-ului de acces: http://www.intrastat.ro/doc/NC2025_RO.pdf. De asemenea, acestea pot fi regăsite prin accesarea următorului link: http://taric3.customs.ro:9080/taric/web/browsetariff_RO?Year=2025&&Month=05&&Day=08. Exemplu de coduri preluate din schema XLS: 48081000-Hârtii și cartoane ondulate chiar perforate, 48092000-Hârtii autocopiante, 48185000-Îmbrăcăminte și accesorii de îmbrăcăminte, etc. Evident, spectrul acestor coduri este destul de amplu, însă acestea sunt regăsite punctual în cadrul schemei SAF-T XLS publicată prin intermediul site-ului ANAF în cadrul secțiunii SAF-T. Care sunt secțiunile pentru care se consemnează aceste coduri în cadrul RO e-SAF-T? Privitor la declarația SAF-T, știm cu toții faptul că aceasta este obligatorie pentru toate categoriile de companii, tranziția spre obligativitatea raportării fiind realizată progresiv. Ultima etapă a fost marcată la începutul acestui an, când ultima categorie de entități (cele mici) au fost obligate la ralierea la conformitate fiscală din punct de vedere a utilizării paradigmei RO e-SAF-T. Pentru unele categorii de produse, acestă declarație se depune doar la cererea organelor fiscale. Una dintre subsecțiunile declarației care conține aspecte legate de coduri NC este Products. De asemenea, și subsecțiunea PhysicalStock cuprinde aspecte legate de coduri din cadrul Nomenclatorului combinat. În cadrul centralizatorului nomenclatoarelor din schema de cod SAF-T în dreptul Nomenclatorului tarifar vamal combinat cuprins în interiorul acelei scheme XLS sunt regăsite mențiuni cu privire la aceste coduri care sunt utilizate în cadrul câmpului ProductCommodityCode în secțiunea Product din documentele sursă, și anume, facturi de achiziție, facturi de vânzare și stocuri. Mențiunea din cadrul documentului este legată de obligativitatea utilizării acestor stocuri în schema SAF-T. În cazul subsecțiunii 2.9 Products, raportarea codurilor NC este obligatorie pentru acele circumstanțe la care face referire legislația în vigoare. De asemenea, pentru subsecțiunea PhysicalStock, sunt solicitate aspecte legate de codul intern al produsului, alături de codul de încadrare tarifară în cazul clasificării de import/export. Practic, articolul nostru a surprins câteva direcții generale regăsite în cadrul documentelor oficiale relaționate la tematica RO e-SAF-T din cadrul site-ului ANAF, precum și în manuale de specialitate cu privire la codurile NC. Evident, fiecare companie trebuie să discute cu partenerul său specializat în direcția gestionării modificărilor legislative din sfera RO e-SAF-T pentru a implementa cât mai eficient și corect aceste schimbări. Problematica utilizării codurilor NC privită din triplă perspectivă: RO e-factura, RO e-transport și RO e-SAF-T, poartă o amprentă disctinctă pentru fiecare sistem în parte. Iată așadar cum o singură problematică poate avea manifestări multiple în cazuri distincte. Reiterăm importanța fiecărui factor decizional în procesul de informare constantă cu privire la identificarea celor mai adecvate instrumente, metode, căi de aplicare a reglementărilor cu privire la cele mai în vogă elemente din spectrul afacerilor: paradigmele digitalizării fiscale.   Referințe principale de informare Ordin nr. 1783 din 4 noiembrie 2021 privind natura informațiilor pe care contribuabilul/plătitorul trebuie să le declare prin fișierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura și condițiile de transmitere, precum și termenele de transmitere și data/datele de la care categoriile de contribuabili/plătitori sunt obligate să transmită fișierul standard de control fiscal, Publicat în Monitorul oficial nr. 1073 din 9 noiembrie 2021. Rentrop & Straton, SAF-T pentru contribuabilii mici, Material în format electronic, ISBN 978-606-47-1401-5. Ghidul contribuabilului pentru pregătirea și depunerea declarației informative D406 fișierul standard de control fiscal (SAF-T), disponibil la adresa: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Informatii_R/Intrebari_rasp_specifice_SAF-T_v_1_2_200422.pdf. Site-ul Intrastat, disponibil la adresa: http://www.intrastat.ro/doc/NC2025_RO.pdf. Site-ul Autorității Naționale a Vămilor, disponibil la adresa: http://taric3.customs.ro:9080/taric/web/browsetariff_RO?Year=2025&&Month=05&&Day=08.
0
e-Transport : , , , ,
Totul despre codurile NC

Totul despre codurile NC

Minibroșură de informare cu privire la utilizarea acestora. RO E-factura și RO e-transport   De când cu apariția noilor paradigme ale digitalizării fiscale, tumultul de informații care te asaltează constant te fac să te simți ca într-un roller-coaster al schimbărilor legislative greu de oprit. Adevărul este că aspectul conformității fiscale devine un modul în dreptul căruia este tot mai dificil de asociat statusul ON. Pentru o serie de companii autohtone, în cazul acestui parametru este destul de provocator de realizat comutarea din statusul OFF în ON. Totuși, acest aspect este un imperativ al tuturor afacerilor care doresc atingerea performanței și asigurarea continuității activității. Oricum, pas cu pas, etapă cu etapă, orice companie poate să realizeze lin trecerea care să confere toate premisele pentru ca aspectul legalității și al conformității fiscale să nu mai reprezinte un deziderat ci un fapt împlinit al fiecărui contribuabil. Un lucru este cert. Schimbările legislative nu sunt o surpriză. Ce nu poți cu adevărat intui este caracterul rareori predictibil al acestora. Din spectrul limbajului codificat în legătura cu care unii antreprenori manifestă reticență considerabilă, fac parte și codului NC și CPV. Prin intermediul acestui material, ne propunem să punem în dreptul aspectelor legate de NC statusul ON prin conturarea minibroșurii de informare referitor la conjuncturi concrete în care se impune utilizarea acestor coduri raportat la utilizarea sistemului RO e-Factura și RO e-transport. Pe scurt! De ce este necesar să cunoști utilitatea codurilor NC în calitate de antreprenor? Care este rolul utilizării codurilor NC? Care sunt principalele categorii de produse cu risc fiscal ridicat? Care este abordarea cu privire la codurile NC în context RO e-factura? Care sunt câmpurile asociate codurilor produselor cu risc fiscal ridicat aferente RO e-facturii? Cum ne raportăm la codurile NC atunci când utilizăm sistemului RO e-transport? De ce este necesar să cunoști utilitatea codurilor NC în calitate de antreprenor? În primul rând, este necesar să decodificăm abrevierea acestui concept. Astfel, NC face trimitere la Nomenclatorul combinat. Acesta reprezintă o listă comprehensivă de coduri asociate mărfurilor în sensul clasificării acestora, care este utilizat la nivelul Uniunii Europene pentru a facilita comerțul internațional și realizarea de statistici comerciale. Odată cu apariția paradigmelor digitalizării fiscale și cu inserarea obligativității utilizării acestor coduri în anumite situații, antreprenorii au alunecat pe o pantă a necunoscutului. Adevărul este că temerea antreprenorilor cu privire la asimilarea aspectelor arondate acestor coduri este oarecum justificată. Informațiile regăsite pe această temă nu sunt foarte clare, aspect care induce și mai multă ambiguitate. Utilizarea acestor coduri este însă esențială în România pentru conformare fiscală și vamală, mai ales dacă discutăm despre produsele cu risc fiscal ridicat. Codurile NC fac trimitere la un sistem bine organizat, definit și standardizat cu privire la clasificarea mărfurilor. Pentru tine, ca antreprenor, necesitatea cunoașterii cadrului în ceea ce privește aspectele utilizării codurilor NC este esențială în vederea conformării din punct de vedere legislativ. Care este rolul utilizării codurilor NC? Caracterul de popularitate al acestor coduri a fost contrastat de implementarea sistemului național RO e-factura. Codurile NC se utilizează în raport cu agenții economici privați. Acestea sunt corelate la produsele pentru care se identifică un grad ridicat al riscului fiscal. Lista produselor în cazul cărora se identifică acest risc a fost reglementată prin intermediul Ordinului nr. 12/2022 privind stabilirea produselor cu risc fiscal ridicat, comercializate în relația B2B, pentru care se transmit facturile emise conform Ordonanței de Urgență nr. 120/2021 privind aspectele principale legate de transmiterea facturilor în cadrul sistemului național. Info point! Produsele cu risc fiscal ridicat sunt acele categorii de bunuri asupra cărora se remarcă un nivel ridicat de expunere din punct de vedere a evaziunii și fraudei fiscale. Aceste categorii de bunuri trec printr-un proces de evaluare continuă, astfel încât lista predefinită poate să sufere o serie de modificări periodice. Care sunt principalele categorii de produse cu risc fiscal ridicat? Așa cum menționam, Ordinul nr. 12/2022 precizează principalele categorii de produse cu risc fiscal ridicat care trebuie declarate în cadrul RO e-facturii. Categoriile acestor bunuri sunt redate de: Legume, fructe, rădăcini și tuberculi alimentari, alte plante comestibile; Băuturi alcoolice; Construcții noi; Produse minerale (apă minerală naturală, nisip și pietriș); Îmbrăcăminte și încălțăminte. Identificăm astfel 5 mari categorii de bunuri cu risc fiscal ridicat care sunt delimitate în subcategorii precum: COD NC de la 0701-0714 inclusiv Legume comestibile și anumite rădăcini și tuberculi; COD NC de la 2203-2208 inclusiv Băuturi, băuturi spirtoase; COD NC 2505 - Nisipuri naturale de orice fel, chiar colorate; COD NC 6215 - Cravate, papioane și fulare-cravată; COD NC 6112 - Treninguri, combinezoane și costume de schi și costume, chiloți și slipuri de baie, tricotate sau croșetate. Evident, lista acestor coduri este exhaustivă, și aceasta poate fi regăsită prin accesarea actului normativ principal care consemnează toate produsele cu risc fiscal ridicat, și anume OPANAF 12/2022, pe baza link-ului de acces: https://legislatie.just.ro/public/DetaliiDocument/250346. Care este abordarea cu privire la codurile NC în context RO e-factura? În ceea ce privește utilizarea codurilor NC pentru marcarea facturilor emise și transmise în cadrul RO E-facturii, conform recomandărilor ANAF, este indicat să fie consemnate la nivelul unui minim de detaliu. La momentul actual, știm că pentru toate produsele comercializate de noi ori serviciile prestate, indiferent de tipul de client (persoană fizică ori persoană juridică), există obligativitatea încărcării facturii emise în cadrul sistemului RO e-factura. Acest aspect include categoric și produsele cu risc fiscal ridicat. Astfel, nu se mai realizează distincția între tipurile de produse facturate și cele pentru care există obligativitatea transmiterii în cadrul platformei. Totuși, pentru delimitarea clară a produselor cu risc fiscal ridicat, specialiștii recomandă codificarea acestora conform codurilor NC la momentul emiterii facturii. Având în vedere precizările ANAF cu privire la aspectul completării codurilor aferente produselor cu risc fiscal ridicat, specialiștii în domeniul fiscalității consideră că nu este un element cu caracter obligatoriu de consemnat în cadrul facturilor emise și încărcate în cadrul sistemului însă acestea pot fi trecute în factură pentru a marca produsele pentru care se identifică un risc fiscal ridicat conform listei codurilor NC. Deci, aspectul completării codurilor asociate produselor cu risc fiscal ridicat este un element cu caracter de opționalitate, însă, pentru transparentizarea informațiilor transmise prin intermediul sistemului este indicat să corelăm bunurile cu risc fiscal ridicat codurilor specifice. Care sunt câmpurile asociate codurilor produselor cu risc fiscal ridicat aferente RO e-facturii? Pentru a completa câmpurile aferente codurilor de produse, corelăm informațiile legate de produsele cu risc fiscal ridicat câmpurilor BT-156-Identificatorul cumpărătorului articolului și BT-157-Identificatorul standard al articolului. Codurile specifice bunurilor cu risc fiscal ridicat trebuie să fie configurate în cadrul programului de facturare. Pentru exemplificarea manierei de codificare a produselor funcție de aceste coduri în cadrul aplicației Facturis, te invităm să accesezi link-ul următor: https://facturis-online.ro/e-transport/configurare-si-trimitere-e-transport-in-spv.html. Cum ne raportăm la codurile NC atunci când utilizăm sistemului RO e-transport? Atunci când discutăm despre relația coduri NC și sistemul RO e-transport, trebuie să cunoști faptul că declararea datelor în cadrul sistemului este indispensabil legată de operațiunea de marcare a bunurilor cu risc fiscal ridicat care fac obiectul transportului. Cu toate că discutăm despre aceeași problematică, atunci când vorbim despre raportarea acestor coduri în RO e-transport, aspectul îmbracă o nuanță ușor diferită. Astfel, așa cum ANAF  a stabilit o listă cu produsele ce se marchează în cadrul RO e-facturii drept bunuri cu risc fiscal ridicat, la fel identificăm și pentru RO e-transport. Astfel, prin intermediul OPANAF 802/2022 privind stabilirea bunurilor cu risc fiscal ridicat transportate rutier care fac obiectul monitorizării prin Sistemul RO e-Transport, sunt stabilite cele 8 categorii de bunuri cu risc fiscal ridicat care fac obiectul monitorizării prin intermediul RO e-transport. Astfel, lista aferentă produselor cu risc fiscal ridicat, bunuri catalogate prin intermediul Nomenclatorului combinat, care trebuie declarate prin intermediul RO e-transport poate fi vizualizată în cele ce urmează: Legume, plante, rădăcini și tuberculi, alimentare, care se încadrează la codurile NC de la 0701 la 0714 inclusiv; Fructe comestibile; coji de citrice sau de pepeni, care se încadrează la codurile NC de la 0801 la 0814 inclusiv; Băuturi, lichide alcoolice și oțet**, care se încadrează la codurile NC de la 2201 la 2208 inclusiv; Sare; sulf; pământuri și pietre; ipsos, var și ciment, care se încadrează la codurile NC 2505 și 2517; Îmbrăcăminte și accesorii de îmbrăcăminte, tricotate sau croșetate, care se încadrează la codurile NC de la 6101 la 6117 inclusiv; Îmbrăcăminte și accesorii de îmbrăcăminte, altele decât cele tricotate sau croșetate, care se încadrează la codurile NC de la 6201 la 6212 inclusiv și la codurile NC de la 6214 la 6217 inclusiv; Încălțăminte, ghetre și articole similare; părți ale acestor articole, care se încadrează la codurile NC de la 6401 la 6405 inclusiv; Fontă, fier și oțel, care se încadrează la codurile NC 7213 și 7214. Un aspect de care suntem siguri că nu ești străin este legat de faptul că prin intermediul sistemului RO e-transport sunt monitorizate transporturile rutiere privind bunurile cu risc fiscal ridicat precum și transporturile internaționale de bunuri. Ce este bine de știut, este faptul că oricărui produs îi poate fi asociate coduri atunci când acestea sunt raportate în cadrul RO E-facturii sau RO e-transport. Dacă ne referim strict la maniera de preluare a acestor coduri în cadrul aplicației RO e-transport gestionată de către echipa Facturis, atunci trebuie să menționăm faptul că procesul de configurare a acestor coduri se realizează la fel în cadrul programului, fiind valabil atât pentru sistemul RO e-factura cât și pentru sistemul RO e-transport, și anume Configurări-Integrări-Efactura din tabul de Coduri Produse. Aceste coduri pot fi introduse la fiecare adăugare de produs în cadrul aplicației RO e-transport sau se pot adăuga în cadrul Nomenclatorului de produse. Există o serie de discuții cu privire la problematica extinderii listei de bunuri cu risc fiscal ridicat care trebuie declarate prin intermediul RO e-transport. Ce putem însă menționa, este faptul că la momentul actual ordinul care reglementează aceste aspecte nu a fost actualizat cu acea listă cuprinsă în cadrul unui proiect de lege. Nomenclatorul privind codul NC este cuprins prin intermediul Regulamentului (CEE) nr. 2.658/87 al Consiliului din 23 iulie 1987 privind Nomenclatura tarifară și statistică și Tariful Vamal Comun, ultima variantă actualizată a acestuia fiind din data de 1 ianuarie 2025. (mențiunea cu privire la nomenclator apare doar în ordinul care reglementează produsele cu risc fiscal ridicat corelate la sistemul RO e-transport) Info point! La nivel structural, lista produselor cu risc fiscal ridicat prevăzută pentru declararea în cadrul RO e-factura diferă de cea a produselor care trebuie declarate în cadrul RO e-transport, în prima situație identificăm 5 clase de produse iar în ce-a dea doua 8 clase. Cunoaștem faptul că aspectele legate de utilizarea acestor coduri pot fi greu de asimilat de către utilizatorii sistemelor RO e-factura și RO e-transport. De aceea, noi, echipa Facturis Online suntem alături de antreprenorii care doresc sporirea nivelului de conformare fiscală prin furnizarea tuturor informațiilor necesare pentru atingerea acestui standard precum și prin asistență tehnică proiectată spre nevoile clienților. Totul pentru ca navigarea prin multitudinea de noi concepte asimilate modernității să se realizeze fără mari impedimente.   Referințe principale de informare Ordinul nr. 802 din 29 aprilie 2022 privind stabilirea bunurilor cu risc fiscal ridicat transportate rutier care fac obiectul monitorizării prin Sistemul RO e-Transport, Publicat în  Monitorul Oficial nr. 430 din 3 mai 2022. Ordinul nr. 12 din 6 ianuarie 2022 privind stabilirea produselor cu risc fiscal ridicat, comercializate în relația B2B, Publicat în Monitorul Oficial nr. 27 din 10 ianuarie 2022. Ordonanță de urgență nr. 41 din 8 aprilie 2022 pentru instituirea Sistemului național privind monitorizarea transporturilor rutiere de bunuri RO e-Transport și de abrogare a art. XXVIII din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 130/2021 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normativ, Publicat în Monitorul Oficial nr. 356 din 11 aprilie 2022. Regulamentul (CEE) nr. 2.658/87 al Consiliului din 23 iulie 1987 privind Nomenclatura tarifară și statistică și Tariful Vamal Comun, disponibil la adresa: https://eur-lex.europa.eu/eli/reg/1987/2658/oj.
0
e-Transport : , ,
Sistemul TVA la încasare. Actualitate în limite și plafoane

Sistemul TVA la încasare. Actualitate în limite și plafoane

Minighid de informare privind taxa pe valoare adăugată (TVA). (Aproape) tot ce trebuie să cunoști din postura de antreprenor. Episodul III. Partea I   Navigarea spre asimilarea conceptului taxei pe valoare adăugată și a impactului deținut asupra afacerii tale se poate solda cu o serie de provocări care îngreunează drumul spre ,,atingerea țărmului”. Este un aspect firesc. Din experiențele antreprenorilor, taxa pe valoare adăugată se dovedește a fi unul dintre cele mai dificile instrumente ,,mânuite” de către departamentul financiar-contabil al unei companii și nu numai. Racordarea la actualitate legislativă în contextul modificărilor care intervin cu o regularitate remarcabilă în spectrul taxei pe valoare adăugată este un aspect asupra căruia conducătorii departamentelor financiar-contabile trebuie să dețină controlul absolut. În absența acestuia, nu va fi posibilă menținerea și optimizarea parametrilor de conformitate fiscală și legală în legătură cu activitatea derulată. Episoadele anterioare pe tema explorării taxei pe valoarea adăugată cu scopul facilitării traseului de asimilare a conceptului în viața antreprenorială au punctat aspecte legate de cele 4 tipuri de TVA cu care orice tip de companie va avea contact pe parcursul existenței sale. De asemenea, am discutat despre unul dintre cele mai de interes subiecte atunci când vine vorba de TVA, și anume tranziția de la o persoană impozabilă neplătitoare de taxă pe valoare adăugată la un status care oglindește obligativitatea înregistrării ca plătitor de TVA. Unul dintre aspectele care pune în dificultate mulți antreprenori este cel legat de sistemul TVA la încasare. Poate surprinzător pentru unii antreprenori, acest aspect ridică o serie de semne de întrebare. Rămâi alături de noi pentru a aduce lumină asupra unei problematici esențiale din viața companiei tale. Pe scurt! Principalele aspecte legate de sistemul TVA la încasare pe care trebuie să le cunoști  Care este categoria de companii considerate exigibile pentru aplicarea sistemului TVA la încasare? Care sunt categoriile de persoane care nu pot aplica pentru aplicarea sistemului TVA la încasare? Principalele aspecte legate de sistemul TVA la încasare pe care trebuie să le cunoști Episodul anterior a punctat aspecte pragmatice legate de posibilitatea tranziției unei companii de la persoană impozabilă neplătitoare de TVA la persoană impozabilă plătitoare de TVA. De fapt, această posibilitate se poate transforma în obligativitate atunci când discutăm despre depășirea plafonului de TVA. Precum ai fost informat, contabilul companiei tale va urmări frecvent valorile conturilor din clasa 7, care intră în calculul cifrei de afaceri pentru a se asigura asupra nedepășirii plafonului de TVA, iar dacă acesta este depășit pentru a se asigura asupra depunerii la termen a declarației D700 în vederea înregistrării noului statut cu privire la taxa pe valoare adăugată. La ce se referă totuși sistemul TVA la încasare și când are obligația contribuabilul să declare includerea acestei caracteristici în cadrul vectorului fiscal? În primul rând, trebuie să știi faptul că sistemul TVA la încasare presupune faptul că taxa pe valoare adăugată devine exigibilă doar la momentul achitării datoriei față de furnizori ori a încasării contravalorii creanței față de client. Problematica aplicării sistemului TVA la încasare îmbracă aceleași nuanțe cu cea a tranziției persoanei impozabile neplătitoare de TVA la persoană impozabilă plătitoare de TVA. Care este categoria de companii considerate exigibile pentru aplicarea sistemului TVA la încasare? Articolul 282, alin. (3), lit. a) și b) fixează condițiile pentru definirea persoanelor considerate exigibile pentru aplicarea sistemului TVA la încasare. Astfel, conform legislației în vigoare, sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la încasare următoarele categorii de contribuabili: Persoanele impozabile care fac parte din categoria plătitorilor de taxă pe valoare adăugată și a căror cifră de afaceri realizată în anul precedent nu a depășit valoarea de 4 500 000 de lei. Astfel, dacă în exercițiul financiar precedent nu ai aplicat sistemul TVA la încasare și nu ai depășit valoarea maximă a valorii cifrei de afaceri, poți opta pentru aplicarea sistemului TVA la încasare. Info point! Dacă optezi pentru implementarea sistemului TVA la încasare, fără a depăși valoarea cifrei de afaceri în anul precedent, trebuie să cunoști faptul că vei aplica sistemul începând cu prima zi a perioadei fiscale următoare celei în care persoana impozabilă și-a exercitat opțiunea. Evident, este important ca la data exercitării opțiunii, compania să nu fii depășit plafonul cifrei de afaceri pentru anul în curs. Cifra de afaceri pentru calculul plafonului în ceea ce privește încadrarea persoanei impozabile la sistemul TVA la încasare este compusă din valoarea totală a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii taxabile și/sau scutite de TVA, precum și a operațiunilor rezultate din activități economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate. Persoanele care se înregistrează ca plătitori de taxă pe valoare adăugată și care optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare cu începere de la momentul înregistrării ca plătitor de TVA sau din cursul exercițiului financiar, ulterior momentului de înregistrare ca plătitor de TVA. Info point! Dacă optezi pentru aplicarea sistemului TVA la încasare de la momentul înregistrării ca plătitor de TVA, atunci vei aplica sistemul TVA la încasare de la această dată. Dacă însă alegi utilizarea sistemului ulterior în cursul anului înregistrării în scopuri de TVA, vei aplica sistemul TVA la încasare începând cu prima zi a perioadei fiscale următoare celei în care ți-ai exercitat opțiunea, cu condiția ca la data exercitării opțiunii să nu fi depășit plafonul menționat. Exemplificare pentru clarificare Compania Z SRL cu domeniul de activitate în sfera prestării serviciilor cadastrale și de topografie se înregistrată ca persoană plătitoare de TVA în data de 10 martie 2025. Astfel, aceasta va începe raportarea cu privire la taxa pe valoare adăugată începând cu 1 aprilie 2025. Tot din această dată va aplica și sistemului TVA la încasare, compania fiind eligibilă pentru aplicarea acestui sistem. De asemenea, aceasta poate opta pentru aplicarea sistemului ulterior înregistrării în scopuri de TVA. Care sunt categoriile de persoane care nu pot aplica pentru aplicarea sistemului TVA la încasare? Printre principalele persoane care nu pot aplica pentru implementarea sistemului TVA la încasare se numără: Persoanele care fac parte dintr-un grup fiscal unic; Persoanele impozabile care nu sunt stabilite în România; Companiile care în anul precedent au depășit plafonul de 4 500 000 de lei cifra de afaceri; Persoanele impozabile care se înregistrează ca entități plătitoare de TVA în cursul anului și care în cursul anului precedent sau curent au depășit plafonul de 4 500 000 de lei cifra de afaceri, calculat în funcție de operațiunile realizate în perioada în care respectiva persoană a avut un cod valabil de TVA. Atenție! Dacă depășești acest plafon prestabilit de 4 500 000 de lei cifră de afaceri realizată în anul precedent, nu ești eligibil pentru aplicarea sistemului. Iată așadar top 3 cele mai importante aspecte legate de sistemul TVA la încasare care trebuie aduse la cunoștința oricărui antreprenor care pătrunde în tainele afacerilor. Rămâi alături de noi pentru a explora aspecte și mai pragmatice din tot ceea ce presupune aplicarea sistemului TVA la încasare. Toate acestea, într-un episod următor.   Referințe principale de informare Codul fiscal din 8 septembrie 2015 (Legea nr. 227/2015), Publicat în  Monitorul oficial nr. 688 din 10 septembrie 2015. Legea nr. 207 din 20 iulie 2015 privind Codul de procedură fiscală, republicat, cu modificările și completările ulterioare.
0
Legislatie : , ,
Trecerea la statutul de persoană impozabilă plătitoare de TVA. Actualitate în limite și plafoane

Trecerea la statutul de persoană impozabilă plătitoare de TVA. Actualitate în limite și plafoane

Minighid de informare privind taxa pe valoare adăugată (TVA). (Aproape) tot ce trebuie să cunoști din postura de antreprenor. Episodul II Lumea antreprenorială din care faci parte este dominată de cifre. Concepte transpuse în cifre, declarații fiscale codate prin cifre, rapoarte populate cu cifre. Adesea, descifrarea codurilor aferente multiplelor fenomene ce caracterizează afacerea derulată de tine, este o provocare prea mare pentru a fi asumată individual. Cheia decodării cifrului constă în conturarea de parteneriate consolidate cu persoane specializate în gestionarea schimbării. Multiplele modificări legislative care intervin cu o regularitate crescută pe scena antreprenorială impactează maniera de raportare la procesele de afaceri. În tumultul de schimbări, trebuie ,,să fii mereu în gardă” pentru a nu rata noi termene, plafoane și limite, care odată omise compromit aspectul legalității și conformității afacerii tale. Evident, nu intră totalmente sub responsabilitatea ta informarea permanentă cu privire la aceste modificări, însă este bine să le cunoști pentru a face parte din categoria antreprenorilor racordați la actualitate extrem de volatilă din acest punct de vedere și a putea lua permanent ,,pulsul” schimbărilor specifice afacerii tale. Din episodul anterior, am adus sub lumina reflectoarelor unul dintre cele mai importante concepte ale mediului de afaceri, și anume taxa pe valoare adăugată. Un concept uneori dificil de asimilat de către antreprenorii aflați la început de drum antreprenorial, sau dimpotrivă și de către cei cu ,,ani de experiență în spate”. Astfel, prin exemple concrete am diferențiat cele 4 tipuri de TVA într-o manieră mai ușor de asimilat de către antreprenori. În episodul de astăzi ne vom ocupa de aspecte pragmatice privitor la trecerea de la statutul de neplătitor de TVA la cel de plătitor de taxă pe valoare adăugată. Pentru aceasta, vom răspunde punctual la cele mai des adresate întrebări de către antreprenori în sfera taxei pe valoare adăugată. Cum devin plătitor de taxă pe valoare adăugată? În primul rând este necesar să clarificăm ce reprezintă o persoană impozabilă plătitoare de taxă la valoare adăugată. O persoană impozabilă care se încadrează categoriei de plătitor al taxei pe valoare adăugată este o companie a cărei componență în ceea ce privește vectorul fiscal include și acest tip de impozit și care deține în mod direct anumite obligații declarative în legătură cu acesta. Astfel, în acest sens persoanei juridice îi revine obligația colectării și achitării taxei pe valoare adăugată, a regularizării acesteia, și a respectării obligațiilor privind întocmirea decontului de taxă pe valoare adăugată aferent formularului D300, urmată de plata acestuia (dacă discutăm despre tva de plată). Privitor la posibilitatea de a fi încadrat la categoria persoanelor impozabile plătitoare de taxă pe valoare adăugată, aceasta are două nuanțe: Încadrarea la plătitor de TVA prin opțiune; Trecerea la categoria plătitorilor de TVA prin depășirea plafonului cifrei de afaceri. Dacă discutăm despre cea de-a doua modalitate a tranziției de la persoană impozabilă neplătitoare de TVA la persoană impozabilă plătitoare de TVA trebuie să cunoști următoarele aspecte: Trecerea în categoria plătitorilor de TVA se realizează în prin depășirea plafonului TVA Info point! Plafonul de TVA face referire la valoarea cifrei de afaceri care delimitează cele două categorii de companii: plătitorii de TVA VS neplătitorii de TVA. Pentru ca o persoană juridică să treacă la categoria plătitorilor de TVA trebuie să depășească plafonul de 300 000 de lei raportat la cifra de afaceri. În această manieră, orice companie care depășește acest plafon, este obligată să realizeze tranziția spre categoria persoanei impozabile plătitoare de TVA. Există bineînțeles o procedură specifică pentru a realiza această tranziție. După acest moment, contribuabilului îi survin o serie de obligații declarative în legătură cu taxa pe valoare adăugată. Info point! Dacă te întrebi care este documentul prin intermediul căruia ești obligat să declari aderarea la noul statut al companiei tale, te afli la locul potrivit. Dacă firma a cărui antreprenor ești a depășit plafonul privind TVA ești obligat la declararea noului status și asumarea obligațiilor declarative. Urmărește exemplul de mai jos pentru clarificare. Exemplu din practica de afaceri a companiei Compania Z SRL cu obiect de activitate în sfera prestării serviciilor de curățenie, persoană impozabilă neplătitoare de TVA, a înregistrat până la data de 15 martie 2025 o valoare a cifrei de afaceri de 354 000 de lei. Pentru ralierea la conformitate, în termen de 10 zile de la momentul depășirii plafonului de TVA, adică până pe data de 25 martie 2025, compania Z SRL trebuie să depună formularul 700 Declaraţie pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a categoriilor de obligaţii fiscale declarative înscrise în vectorul fiscal conform cu OPANAF nr. 252/24.02.2025. Societatea Z SRL va începe raportarea cu privire la taxa pe valoare adăugată începând cu prima zi a lunii calendaristice următoare celei în care plafonul a fost depășit, în cazul nostru 1 aprilie 2025. După consemnarea modificărilor în cadrul D700, aceasta se transmite prin intermediul mijloacelor electronice la distanță, urmând să fie prelucrată de către organele fiscale. Ultima variantă a formularului este din data de 24.04.2025 și poate fi descărcată prin intermediul site-ului Agenției Naționale de Administrare Fiscală, prin accesarea link-ului: https://static.anaf.r o/static/10/Anaf/Declaratii_R/700.html. Atenție! Recipisa declarației D700 va conține un mesaj text care face mențiuni asupra statusului documentului: în prelucrare de către organele fiscale. Ulterior, contribuabilul înregistrat în scopuri de TVA va primit un certificat special întocmit pentru reflectarea noului statut.  (certficat de înregistrare în scopuri de TVA). Breaking news! Un element de ultimă oră în ceea ce privește plafonul de TVA ce marchează trecerea către statutul de persoană impozabilă plătitoare de TVA a fost lansat recent în cadrul mediului de business prin intermediul unui proiect de ordonanță de urgență. Astfel, în data de 7 martie 2025, prin intermediul site-ului Ministerului Finanțelor, în cadrul secțiunii Transparență decizională, proiecte de acte normative, regăsim OUG privind modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal. Astfel, punctul 16 al proiectului de act normativ propune modificarea art. 310, alin. (1), (2) și (6). În linii mari, proiectul propune creșterea plafonului de TVA de la 300 000 de lei la 395 000 de lei. Actualmente, Codul Fiscal obligă contribuabilii la înregistrarea în scopuri de TVA în termen de 10 zile de la data depășirii plafonului. Proiectul de lege însă stabilește ca cel târziu la data depășirii plafonului să se realizeze înregistrarea în scopuri de TVA. Această modificare ar intra în vigoare cu data de 1 aprilie 2025 însă totuși nu apare nicio variantă concretă transpusă la nivelul Codului Fiscal la acest moment. În conformitate cu alin. (1) al art. 310 din cadrul Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, persoanele impozabile care nu depășesc plafonul de TVA raportat la cifra de afaceri anuală declarată sau depășită în valoare de 300 000 de lei, pot să aplice regimul de scutire de taxă. Dacă discutăm despre varianta înregistrării prin opțiune ca plătitor de TVA, aceasta poate fi realizată atât de către SRL-uri cât și de către PFA-uri fără a fi atinsă condiția legată de valoarea minimă a cifrei de afaceri. Info Point! Așa cum deja ai reținut, pentru înregistrarea companiei tale ca persoană impozabilă plătitoare de TVA este nevoie să completezi și să transmiți electronic D700 alături de alte documente atașate acestuia. Cel mai frecvent, ANAF îți va solicita și ultima balanță de verificare din care rezultă depășirea valorii minime a cifrei de afaceri, și anume 300 000 de lei. Chiar dacă deții acest document cu caracter provizoriu (nedefinitivat), ANAF va fi interesat doar de valorile înscrise în clasa 7 de conturi, cele care compun cifra de afaceri, în acest caz specific. Pentru clarificarea conceptului de tranziție spre categoria de persoană impozabilă plătitoare de taxă pe valoare adăugată, te invităm să urmărești graficul de mai jos: Astfel, imaginea de mai sus surprinde cele două laturi ale aspectului redat de înregistrarea unei persoane impozabile ca persoană impozabilă plătitoare de TVA. În final este bine să știi faptul că, la un anumit moment, compania condusă de tine se va afla în situația în care va trebui să realizeze această tranziție spre categoria plătitorilor de taxă pe valoare adăugată. Pentru moment, materialul nostru expune condițiile actuale pentru realizarea tranziției. Acestea pot suferi o serie de modificări de-a lungul timpului, modificări care trebuie să fie în permanență sub atenția antreprenorilor.   Referințe principale de informare Codul fiscal din 8 septembrie 2015 (Legea nr. 227/2015), Publicat în  MONITORUL OFICIAL nr. 688 din 10 septembrie 2015. Site-ul Ministerului Finanțelor, Ghidul privind taxa pe valoare adăugată, material în format electronic, disponibil la adresa: https://www.mfinante.gov.ro/static/10/Mfp/legislatie/Ghid_TVA_parteaI.htm.
0
Legislatie : , , , ,
Minighid de informare privind taxa pe valoare adăugată (TVA). (Aproape) tot ce trebuie să cunoști din postura de antreprenor. Episodul I

Minighid de informare privind taxa pe valoare adăugată (TVA). (Aproape) tot ce trebuie să cunoști din postura de antreprenor. Episodul I

Exemplificarea celor 4 tipuri de TVA Unul dintre conceptele de bază în jurul căruia gravitează orice afacere este legat de taxa pe valoare adăugată, sau simplu TVA. O serie de procese, documente, operațiuni sunt relaționate în mod direct la acest fenomen. Prea puțin înțeles de către antreprenori și prea adesea pus în discuție de către specialiști, conceptul manifestă o serie de incidențe asupra derulării afacerilor din România. Poate că deții cunoștințe vagi cu privire la taxa pe valoare adăugată, sau poate cunoști pe îndelete conceptul. Dacă intenționezi să explorezi mai îndeaproape fenomenul sau doar să îți reîmprospătezi cunoștințele cu privire la acesta, materialul de față este un prilej nimerit pentru a atinge acest obiectiv. Și pentru că poate introducerile lungi prelungesc nerăbdarea și inhibă curiozitatea, propunem să trecem direct la explorarea subiectului relaționat la taxa pe valoare adăugată. De la conceptualizare la aplicabilitatea reală a acestuia în viața afacerii tale. Pe scurt! Taxă VS impozit. Clarificare În retrospectivă. Cotele de TVA aplicabile Aspecte legate de colectarea și deducerea taxei pe valoare adăugată Exemplu de clarificare Exemplu din viața financiar-contabilă a companiei-TVA de recuperat Contabilitatea des(cifrată). Bine de știut! Exemplu din viața financiar-contabilă a companiei-TVA de plată Ce obligații declarative se subscriu persoanelor impozabile plătitoare de taxă pe valoare adăugată? Taxă VS impozit. Clarificare Fiecare antreprenor, indiferent de stadiul în care se află din punct de vedere al conducerii unei afaceri, trebuie să dețină cunoștințe cu privire la TVA. De la înțelegerea mecanismelor de funcționare, până la modul de calcul al TVA-ului, antreprenorii nu trebuie să fie privați de o serie de cunoștințe arondate subiectului. O clarificare cu adevărat necesară pentru antreprenorii de astăzi face referire la plasarea conceptului sub cupola unui impozit sau a unei taxe. Din practica afacerilor am identificat faptul că, adesea, antreprenorii nu relaționează corect conceptul. Astfel, TVA este un impozit sau o taxă? Dacă am întreba 100 de antreprenori, poate am rămâne surprinși de faptul că un procent semnificativ ar fi tentați să alinieze conceptul de taxă pe valoare adăugată unei taxe. Foarte mulți ar fi induși în eroare de însăși denumirea acestui fenomen, asociat în mod direct unei taxe. Totuși, taxa pe valoare adăugată reprezintă un impozit indirect plătit de către consumatori, colectată de către companii și transferată instituțiilor de stat. Deci, este bine să reții faptul că taxa pe valoare adăugată este un impozit, în ciuda denumirii acestuia care face trimitere directă la o taxă. Acesta deține valențe multiple și generează implicații numeroase atât la nivel microeconomic cât și macroeconomic. După cum, cu toții suntem deja obișnuiți, taxa pe valoare adăugată este un impozit extrem de volativ, cunoscând o serie de modificări în anumite perioade de referință. În retrospectivă. Cotele de TVA aplicabile De-a lungul timpului, cotele aplicabile de taxă pe valoare adăugată au suferit o serie de modificări. Cotele de TVA sunt stipulate în cadrul art. 291 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal. Pentru o imagine retrospectivă a acestora, putem să afirmăm faptul că în marea majoritate a timpului, cota standard de TVA a fost fixată la 19%. Conform datelor oficiale regăsite prin intermediul site-ului Uniunii Europene, cea mai mare cotă aplicabilă de TVA se înregistrează la nivelul Ungariei, cu un procent stabilit la 27%, urmată de Finlanda (25,5%) și Suedia, Croația și Danemarca (25%). Astfel, poziționarea României cu privire la cota standard de TVA aplicabilă la nivelul statelor membre UE este rezonabilă, la nivel autohton aplicându-se a treia cea mai mică dintre cele aplicabile la nivelul tuturor țărilor (cele mai mici cote fiind de 17% și 18%). Aspecte legate de colectarea și deducerea taxei pe valoare adăugată Nu ne îndoim de faptul că aspectele legate de colectarea și deducerea TVA-ului îți sunt familiare. Totuși, poate, pe alocuri, cele două noțiuni asociate taxei pe valoare adăugată nu au fost asimilate în manieră corectă, sau au lăsat loc interpretării. În primul rând, ceea ce trebuie să cunoști cu privire la cele două concepte asociate direct TVA-ului, este faptul că atributul deductibil al taxei pe valoare adăugată este asociat operațiunilor de achiziție iar componenta colectată este asimilată operațiunilor de vânzare a unor bunuri, prestare a unor servicii. Exemplu de clarificare Societatea X SRL prestează servicii de consultanță financiar-contabilă către un client persoană juridică. Valoarea totală a serviciilor prestate este de 6000 de lei (tariful unitar fără TVA), la care se adaugă TVA-ul în valoare de 1140 de lei. Această valoare reprezintă TVA-ul colectat. Aceeași companie achiziționează o imprimantă pentru care primește prin intermediul platformei RO e-factura, factura în valoare de 1800 de lei (preț unitar fără TVA)+342 de lei TVA. Astfel, valoarea de 342 de lei corespunde TVA-ului deductibil. Ce este foarte important de reținut, este faptul că, trebuie să ținem cont de cotele de TVA aplicabile pentru fiecare tip de operațiune în parte. Astfel, este important să cunoaștem exact circumstanțele în care se aplică cotele reduse de TVA precum și cota standard. O companie, înregistrează pe parcursul unei perioade de referință (de regulă luna calendaristică este reperul principal pentru depunerea declarațiilor fiscale) o serie de operațiuni de achiziție și de vânzare, tranzacții care sunt asociate TVA-ului deductibil sau colectat. Până pe data de 25 a lunii următoare celei în care intervine faptul generator al taxei, valorile comensurate prin intermediul celor două tipuri de TVA sunt regularizate, puse în balanță, analizate, acțiune concretizată ulterior într-o valoarea necesară de achitat către bugetul de stat sub forma unui TVA de plată, ori o valoare de recuperat de la bugetul de stat, relaționată la TVA de recuperat. Pe scurt și sub forma unui limbaj cât mai accesibil pentru orice antreprenor, dacă valoarea TVA-ului asociat achizițiilor (deductibil) înregistrează pe parcursul unei perioade de referință din cadrul exercițiului financiar o valoare mai mare decât TVA-ul asociat livrărilor (colectat), atunci vei avea de recuperat o sumă de la bugetul de stat, sub forma taxei pe valoare adăugată de recuperat. Reține! Totalitatea operațiunilor de achiziție cu TVA-ul aferent acestora, se regăsesc în cadrul Jurnalului de cumpărare. De asemenea, operațiunile de vânzare sunt reflectate prin intermediul Jurnalului de vânzare. Acestea stau la baza regularizării taxei pe valoare adăugată aferentă perioadei de referință. Exemplu din viața financiar-contabilă a companiei-TVA de recuperat Compania X SRL, persoană impozabilă plătitoare de TVA, cu domeniul de activitate în sfera prestării serviciilor de curierat înregistrează pe parcursul lunii martie 2025 achiziții în valoare de 15 000 de lei (baza impozabilă). TVA-ul aferent acestora, pe baza consemnărilor din cadrul Jurnalului de cumpărare este de 2850 de lei. De asemenea, ca urmare a relațiilor de colaborare atât cu persoane fizice cât și cu persoane juridice, compania facturează prestare de servicii în valoare de 13 250 de lei (baza impozabilă). TVA-ul aferent operațiunilor de livrare, consemnat în Jurnalul de vânzare este de 2518 lei. Din situația expusă, rezultă un TVA asociat operațiunilor de achiziție mai mare decât cel corelat la operațiunile de livrare. Astfel diferența dintre cele două valori, și anume, 332 de lei reprezintă TVA de recuperat de la bugetul de stat aferent lunii martie. Contabilitatea des(cifrată). Bine de știut! Declarația fiscală care surprinde aspectele legate de taxa pe valoare adăugată se numește Decont de taxă pe valoare adăugată, asociat formularului D300. Aceasta se depune de către plătitorii de TVA, până în data de 25 a lunii următoare efectuării operațiunilor, termenul scadenței fiind data de 25 a lunii. Există astfel două situații în care se poate afla un contribuabil din punct de vedere al statusului taxei pe valoare adăugată. Prima situație este cea prezentată anterior, în care, ca urmare a operațiunii de regularizare obținem o valoare de recuperat de la bugetul de stat. Mai există însă și o a două opțiune și cea mai frecvent întâlnită în practica financiar-contabilă a companiilor. Aceasta se referă la taxa pe valoare adăugată de plată. Când întâlnim concret în practica afacerilor această situație? Atunci când taxa pe valoare adăugată deductibilă este mai mică decât taxa pe valoare adăugată colectată. Deci, dacă pe parcursul unei perioade de referință, TVA-ul aferent achizițiilor este mai mic decât cel corespunzător livrărilor, atunci vei avea de achitat diferența la bugetul de stat sub forma unui TVA de plată. Exemplu din viața financiar-contabilă a companiei-TVA de plată O companie cu domeniul de activitate în sfera comercializării de produse nealimentare, întregistrează în luna martie 2025 achiziții conform jurnalului de cumpărare în valoare de 14 520 de lei, care corelează un TVA deductibil de 2759 lei. În aceeași perioadă de referință, compania facturează vânzarea de produse în valoare de 16 530 de lei, operațiuni care asociază un TVA de 3141 de lei. Astfel, din operațiunea de regularizare a TVA-ului rezultă o taxă pe valoare adăugată de plată de 382 de lei (diferența dintre 3141 și 2759). Aceasta va fi achitată după depunerea decontului de TVA aferent declarației fiscale D300, termenul scadent al acesteia fiind până la data de 25 aprilie 2025. Recapitulăm! Așadar, 4 cele mai importante concepte asociate direct taxei pe valoare adăugată au fost conturate mai sus prin intermediul unor exemple culese din practica financiar-contabilă a afacerilor, pentru ca tu, în calitate de antreprenor, să deții o imagine clară cu privire la semnificația taxei pe valoare adăugată deductibilă, colectată, de plată și de recuperat. Ce obligații declarative se subscriu persoanelor impozabile plătitoare de taxă pe valoare adăugată? Precum menționam anterior, vectorul fiscal reprezintă reperul care dă tonul în ceea ce privește imaginea obligațiile declarative ale unui contribuabil raportat la o perioadă de referință specifică. În cadrul acestui vector fiscal regăsim și componenta plătitor de TVA/neplătitor de TVA. Există anumit condiții specifice pentru ca o companie să fie încadrată la categoria plătitorilor de TVA, despre care vom discuta într-un episod următor. Dacă ești încadrat la categoria persoanei impozabile plătitoare de taxă pe valoare adăugată, trebuie să cunoști faptul că persoana responsabilă de gestiunea datelor financiar-contabile a companiei va depune cu o regularitate lunară sau trimestrială următoarele tipuri de declarații fiscale: D300 ,,Decontul de taxă pe valoare adăugată” depusă până la data de 25 a perioadei de raportare precedente; D394 ,,Declaraţia informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional de persoanele înregistrate în scopuri de TVA” aferentă perioadei de raportare precedente (această declarație este corelată la perioada fiscală pentru care se depune decontul de TVA), depusă până la data de 30 a perioadei de raportare precedente; D301 ,,Decontul special de taxă pe valoare adăugată” care se transmite în situația neplătitorilor de TVA dar care sunt obligați la plata taxei pe valoare adăugată pentru prestările de servicii ori livrările de bunuri intracomunitare, în anumite circumstanțe specifice, depusă până la data de 25 a perioadei de raportare precedente; D390 ,,Declarație recapitulativă privind livrările/achizițiile/prestările de servicii intracomunitare”, depusă până la data de 25 a perioadei de raportare precedente. Calendarul complex și actualizat cu privire la transmiterea declarațiilor fiscale poate fi regăsit pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, prin accesarea următorului link: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Calendar/Calendar_obligatii_fiscale_2025.htm. Taxa pe valoare adăugată este un impozit cu implicații multiple asupra afacerii derulate de tine. Orice antreprenor informat va căuta aprofundarea conceptului și asimilarea poziției pe care acesta îl ocupă în rândul proceselor antreprenoriale derulate. Deoarece gradul de complexitate a acestuia este unul semnificativ, rămâi alături de noi pentru a te pune la curent cu privire la limite, plafoane, mod de calcul și actualități ale taxei pe valoare adăugată. Toate acestea într-un episod următor.   Referințe principale de informare Site-ul Consiliului Uniunii Europene, Taxa pe valoare adăugată (TVA) în UE, material în format electronic, disponibil la adresa: https://www.consilium.europa.eu/ro/policies/vat/. Site-ul Your Europe, Taxa pe valoare adăugată-norme și cote, material în format electronic, disponibil la adresa: https://europa.eu/youreurope/business/taxation/vat/vat-rules-rates/index_ro.htm#inline-nav-7. Site-ul Agenței Naționale de Administrare Fiscală, Calendarul obligațiilor fiscale, disponibil la adresa: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Calendar/Calendar_obligatii_fiscale_2025.htm.
0
Legislatie : , , , , ,
Impact iminent: Cum este redefinit controlul fiscal ca urmare a implementării RO e-SAF-T la nivelul companiilor?

Impact iminent: Cum este redefinit controlul fiscal ca urmare a implementării RO e-SAF-T la nivelul companiilor?

Poate și tu faci parte din categoria antreprenorilor care consideră paradigma RO e-SAF-T un moft realmente inutil al autorităților fiscale. Pentru tine poate fi doar o declarație în plus de transmis către ANAF, mai multe timp investit, mai multă bătaie de cap, mai multe verificări. Pentru ei însă poate însemna o reformă în ceea ce privește schimbul de informații între contribuabili și autorități. Indiferent de ce parte a baricadei te cadrezi, adevărul se situează undeva la mijloc. Este într-adevăr o declarație a căror cerințe de raportare pot să pună antreprenorii în reală dificultate însă este și un mod inedit de reformare a manierei de abordare a uneia dintre cele mai importante activități ale organelor fiscale: controlul fiscal. Nu mai este nevoie de foarte multe cuvinte pentru a caracteriza sistemul RO e-SAF-T și toată manifestarea acestuia asupra afacerilor din România. Totuși ar fi multe de spus și puține de intuit decomandată referitor la impactul acestei declarații depuse de către contribuabili asupra manierei derulării controlului fiscal. De asemenea, acest fișier poate să fie chiar un catalizator al declanșării unui control fiscal pentru o anumită companie, evident ca urmare a analizei acestuia de către organele fiscale, în urma transmiterii declarației D406. Pentru a înțelege impactul iminent al declarației RO e-SAF-T asupra controlului fiscal, este important să punctăm cele mai importante aspecte cu privire la derularea acestuia. Acest aspect ne ajută să identificăm unde ar putea surveni modificări în structura controlul fiscal ca urmare a adoptării RO e-SAF-T. Pe scurt! Ce a fost controlul fiscal? Ce poate fi controlul fiscal sub egida paradigmei RO e-SAF-T? Care sunt principalele aspecte corelate la derularea inspecției fiscale care se pot afla sub influența paradigmei RO e-SAF-T? RO e-SAF-T și inspecția fiscală. Obstacol sau catalizator al schimbării? Ce a fost controlul fiscal? În ceea ce privește controlul fiscal, pentru foarte mulți antreprenori este un subiect destul de inconfortabil. Vestea bună este că, odată cu evoluția fenomenului RO e-SAF-T, disconfortul creat ca urmare a acestui fenomen poate fi mult diminuat. Astfel, putem să delimităm istoria controlului fiscal funcție de momentul implementării paradigmei RO e-SAF-T. Fenomenul împarte istoria controlului în două părți: manifestarea acestuia înainte de apariția paradigmei și după implementarea acesteia. Controlul fiscal este un proces complex de verificare a corectitudinii și acurateței datelor financiar-contabile și fiscale a companiei, a corelației dintre datele declarate și evidențele ANAF, a gradului de îndeplinire o obligațiilor fiscale survenite etc. Rolul controlului fiscal nu este alterat de apariția noii paradigme. Totuși, maniera derulării acestuia poate fi influențată de apariția acestei paradigme a digitalizării fiscale, în așa fel încât putem discuta despre ce a fost controlul fiscal și ce poate fi acesta sub egida noului fenomen. Ce poate fi controlul fiscal sub egida paradigmei RO e-SAF-T? Care sunt rațiunile pe care susținem afirmația conform căreia controlul fiscal poate fi revoluționat de apariția și implementarea RO e-SAF-T? Cu certitudine, la momentul actual cunoaștem cu toții faptul că declarația D406 corelată la SAF-T reprezintă o minibază de date cu privire la activitatea financiar-contabilă a entității. Practic, acest fișier este oglinda întregii activități derulate de către compania ta. Una dintre cele mai populare forme a controlului fiscal este inspecția fiscală. Atunci când discutăm despre inspecția fiscală, trebuie să știi faptul că aceasta face trimitere la activitatea de verificare a gradului de legalitate, conformitate, corectitudine și acuratețe privitor la declararea obligațiilor fiscale survenite fiecărui contribuabil funcție de vectorul fiscal al acestuia. Info point! Vectorul fiscal al unei companii cuprinde totalitatea obligațiilor fiscale arondate unei companii, funcție de care se transmit declarațiile fiscale și se achită taxele și impozitele specifice. Stabilirea vectorului fiscal se realizează pe baza principalelor caracteristici privitor la activitatea derulată. Care sunt principalele aspecte corelate la derularea inspecției fiscale care se pot afla sub influența paradigmei RO e-SAF-T? Dacă deja ai trecut printr-o inspecție fiscală derulată asupra activității financiare-contabile și fiscale a afacerii tale, nu ești departe de principalele aspecte vizate de organele de control care procedează la efectuarea acesteia. Dacă totuși faci parte din categoria contribuabililor care nu au experimentat o inspecție fiscală până la acest moment, probabil ești curios de forma practică pe care o poate îmbrăca această activitate de control. Care sunt principalele atribuții ale inspectorului de control fiscal? Inspectorul fiscal poate să: verifice gradul de concordanță dintre datele declarate prin declarații fiscale și realitatea financiar-contabilă și fiscală a afacerii; Investigheze documentele aflate în dosarul fiscal al contribuabilului; Confrunte informațiilor cuprinse de către declarațiile fiscale cu informații proprii; Investigheze, verifice și să constate legalitatea și conformitatea declarațiilor fiscale sub aspectul corectitudinii și a completitudinii informațiilor cuprinse în raport cu normele legislative în vigoare; Solicite informații de la terțele persoane cu care entitatea condusă de tine a intrat în relații de colaborare; Deplaseze la locurile de efectuare a activității generatoare de venituri pentru a realiza o serie de verificări legate de maniera de derulare a activității; Solicite informații de la conducerea companiei pentru a aduce lumină asupra unor aspectele ambigue sau mai dificil de înțeles în absența acestora explicații. Atenție! Ești obligat ca pe parcursul derulării inspecției fiscale să oferi toate informațiile necesare bune derulări a acesteia. Astfel, este nevoie să oferi răspunsul la orice nelămurire a echipei de control în vederea formulării celor mai obiective răspunsuri. Transmită concluzii cu privire la constatările rezultate în urma efectuării inspecției fiscale; Stabilească baza corectă de impozitare, și eventualele diferențe în plus sau în minus față de valoarea care trebuia declarată de către contribuabil; Dispună anumite măsuri pentru ralierea activității companiei la conformitate și legalitate fiscală. Cele prezentate mai sus sunt doar câteva dintre atribuțiile deținute de către organele de control fiscal, care vor efectua activitatea de verificare a afacerii tale. Focusați pe subiectul principal, poate te întrebi câte dintre aceste activități ale inspecției fiscale pot trece sub cupola paradigmei RO e-SAF-T? RO e-SAF-T și inspecția fiscală. Obstacol sau catalizator al schimbării? Dificultatea raportării RO e-SAF-T și provocările aduse antreprenorilor, fac să pară că această schimbare nu va aduce nimic bun în mediul afacerilor autohtone. Realitatea practică însă poate fi cu totul alta. Anul 2025 va pune sub lumina reflectoarelor din punct de vedere a inspecției fiscale activitatea companiilor care va cuprinde și anul 2022 când au fost depuse primele declarații informative RO e-SAF-T, asociate formularului D406. Fenomenul RO e-SAF-T nu mai are nevoie de nicio descriere. Totuși, cum poate reforma paradigma maniera de organizare și derulare a inspecției fiscale? Fișierul SAF-T spune toată povestea financiar-contabilă a afacerii tale. Poveste de care inspectorii de control fiscal au nevoie pentru punctarea atribuțiilor în activitatea de verificare. Nu uita! Pentru ca povestea afacerii tale transmisă prin intermediul RO e-SAF-T să fie una obiectivă, completă și conformă cu realitatea financiar-contabilă a activității derulate, trebuie să te asiguri asupra corectitudinii declarației D406 în sensul consistenței și calității informațiilor transmise. Raportat la toate atribuțiile echipei de inspecție fiscală, identificate mai sus, care este lista acelor care pot trece sub cupola paradigmei RO e-SAF-T, în sensul în care aceste verificări s-ar putea realiza pe baza acestui fișier? Dacă privim la lista celor 10 atribuții principale ale inspectorului fiscal, putem să spunem că o pondere semnificativă dintre acestea pot fi redefinite ca urmare a implementării paradigmei RO e-SAF-T. Unul dintre aspectele care nu poate fi acoperit în totalitate prin intermediul informațiilor cuprinse de către RO e-SAF-T este cel legat de solicitarea detaliilor de la terți cu privire la activitatea derulată de către companie. De asemenea, aspectele legate de cercetarea la fața locului impun deplasarea echipei de inspecție fiscală în spațiul derulării operațiunilor generatoare de venituri, aspect care este necesar a fi realizat practic. Odată cu apariția fișierului RO e-SAF-T ar putea dispărea necesitatea furnizării de informații cu privire la anumite documente cuprinse deja prin intermediul acestei declarații. Unul dintre aspectele de impact ca urmare a implementării RO e-SAF-T este legat de posibilitatea reducerii semnificative a duratei inspecției fiscale având în vedere faptul că o serie de informații cu privire la activitatea companiei vor fi deja transmise către organele de control prin intermediul declarației SAF-T. Pentru companiile mari, durata inspecției fiscale nu poate depăși 180 de zile, pentru contribuabilii mijlocii 90 de zile iar pentru ceilalți contribuabili 45 de zile. Timpul investit pentru această activitate de control poate fi diminuat pe baza informațiilor cuprinse de către fișierul RO e-SAF-T. Specialiștii EY România sunt de părere că fișierul RO e-SAF-T va revoluționa maniera derulării inspecțiilor fiscale, mai ales referitor la diminuarea timpului investit pentru desfășurarea efectivă a inspecțiilor. La momentul actual, inspecțiile fiscale au loc de regulă la sediul contribuabililor și presupun verificarea documentelor tipărite care atestă derularea activității economice a companiilor. Odată cu depunerea declarațiilor SAF-T, această verificare se va realiza electronic. Tradițional, organele fiscale se deplasau la sediul contribuabilului unde, analizau, dosar cu dosar, document cu document concordanța dintre datele declarate și informațiile existente în cadrul evidențelor. Odată cu apariția paradigmei SAF-T acest lucru poate fi simplificat și complet digitalizat. În ceea ce privește eficiența inspecției fiscale, unele informații cuprinse prin intermediul RO e-SAF-T ar putea să nu mai fie furnizate de către contribuabil, fiind identificate de către echipa de inspecție fiscală direct din cadrul declarațiilor SAF-T depuse. Nu putem cunoaște pe deplin impactul informațiilor cuprinse prin intermediul fișierului RO e-SAF-T asupra manierei derulării inspecțiilor fiscale. Primele declarații D406 pentru contribuabilii micii abia se ivesc la orizont iar experiența contribuabililor pentru conturarea unor declarații fără erori este încă diminuată. Cert este faptul că, noua paradigmă complexă a modernității digitale fiscale manifestă răsunet semnificativ asupra modului de raportare la derularea și organizarea activității de inspecție fiscală. Astfel, paradigma RO e-SAF-T se dovedește un catalizator al multiplelor schimbări ce vor impacta afacerile din România sub forme diverse.   Referințe principale de informare Codul de Procedură Fiscală din 20 iulie 2015 (Legea nr. 207 din 20 iulie 2015) Publicat în  Monitorul Oficial nr. 547 din 23 iulie 2015. Agenția Națională pentru Administrare Fiscală, Manual de Control Fiscal, material în format electronic, disponibil la adresa: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Informatii_R/inspectie_fiscala/Manual_de_control_fiscal_versiune%20finala_RO_24_07_2023.pdf Agenția Națională pentru Administrare Fiscală, Ghid pentru inspecția fiscală, material în format electronic, disponibil la adresa: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Informatii_R/inspectie_fiscala/QW24_v2_final_ghid_1.pdf
0
Legislatie : , , ,
Răspunsuri la problematici tehnice în ceea ce privește implementarea Declarației de stocuri. Episodul 2

Răspunsuri la problematici tehnice în ceea ce privește implementarea Declarației de stocuri. Episodul 2

Continuarea din articolul: Declarația de stocuri. Episodul 1 Transpunerea paradigmei RO e-SAF-T în realitatea practică a afacerilor a impus reconfigurarea traseului antreprenorilor în vederea ralierii la conformitate fiscală. Un aspect de importanță majoră pentru marcarea cu succes aaaa întocmirii și depunerii declarației de stocuri este reprezentat de colaborarea cu persoane specializate în implementarea schimbărilor digitale de natură fiscală. Acum, mai mult ca niciodată se identifică interdependența dintre contribuabil și furnizorii de soluții digitale personalizate. Episodul anterior a scos în lumină o serie de problematici de natură tehnică cu care se confruntă la acest moment cei care au demarat procesul conturării declarației de Stocuri, la solicitarea organelor fiscale. Experiența acestora nu este foarte generoasă, întrucât nu foarte mulți contribuabili au depus până acum acest tip de declarație. Astfel, procesul de asimilare a cerințelor de raportare este relativ dificil prin prisma absenței unui feed-back considerabil din partea organelor fiscale. Pe scurt! Imaginea întregită cu privire la câmpurile declarației de stocuri RO e-SAF-T D406 Întrebări și Răspunsuri. Cele mai des adresate întrebări ale contribuabililor cu privire la RO e-SAF-T La ce mă ajută sistemul RO e-SAF-T și de ce trebuie împovărat mediul de afaceri și cu depunerea acestei declarații? Sunt contribuabil activ care nu înregistrez activitate economică în anumite perioade din an. Mai trebuie să depun declarația aferentă RO e-SAF-T? Unde regăsim informații complete, actualizate cu privire la întocmirea declarației RO e-SAF-T? Cine este responsabil de transmiterea declarației RO e-SAF-T? Imaginea întregită cu privire la câmpurile declarației de stocuri D406 Tabelul de mai jos surprinde alte explicații cu privire la completarea câmpurilor din cadrul Declarației de Stocuri, D406. Acest tabel, completează tabloul surprins în cadrul primului episod care face trimitere la această problematică. Element XML Descriere Detalii / Comentarii <nsSAFT:DocumentReference> Se completează pe baza tipului de document aferent operațiunii   Nu are la bază un nomenclator cu tipuri de documente predefinite. În ceea ce privește mișcările de stocuri, referința documentului este opțională. Dacă se alege completarea câmpului, atunci aceasta are la bază denumirea specifică a documentului ce reflectă tranzacția.   <nsSAFT:StockMovementLine> <nsSAFT:Quantity> Elementul reprezintă cantitatea așa cum este exprimată în documentele de mișcare de stoc. Pentru mișcările de stocuri aferente mișcărilor de tip 60- Reduceri comerciale primite, 90-Cheltuieli ulterioare incluse în valoarea de intrare, 100-Diferențe de preț pozitive, 101-Diferențe de preț negative, 130-Ajustări pentru deprecierea stocurilor, 140-Reluări de ajustări pentru deprecierea stocurilor, 180-Alte tranzacții (care nu presupun mișcări cantitative) elementul Quantity se va completa cu 0. Ca regulă, pentru valorile tranzacțiilor/sumelor din raportarea SAF-T au fost planificate să fie utilizate sume pozitive sau negative în funcție de modalitatea de reflectare în evidentele contabile”   Corelat la Subsecțiunea-Asset transaction-sd.at.16-cquisition and production cost On transaction în ceea ce privește raportarea costului de achiziție sau de producție în termeni de valoare a tranzacției (0.SD.AT.17 BookValueOn Transaction), scăderile de valoare survenite în situații specifice se raportează ca sume negative. Prin corelație cu această secțiune, putem afirma faptul că pot fi consemnate în cadrul declarației și astfel de valori negative   <nsSAFT:StockMovement> <nsSAFT:BookValue> Face referire la valoarea liniei de tranzacție conform înregistrărilor din contabilitate în valuta implicită a antetului fiind un număr zecimal delimitat prin punct și urmat de maxim două cifre după punctul zecimal Completarea câmpului BookValue este opțională   Chiar dacă acest aspect este opțional, totuși recomandarea este ca acesta să fie completat în situația în care identificăm modificări de prețuri, ajustări valorice etc. În acest fel nu limităm transparența datelor legate de valoarea mișcărilor de stocuri.   <nsSAFT:UnitPrice> Face referire la prețul unitar de bază sau costul unitar folosit pentru evidența stocurilor conform fișei de magazie Documentul sursă este fișa de magazie   Număr zecimal delimitat prin punct zecimal urmat de maxim 2 cifre   Prețul pe unitatea de produse se poate repeta (pentru produse cu același cod în cazul aplicării metodei FIFO)   Este un element cu caracter obligatoriu   <nsSAFT:StockAccountNo> Face trimitere la loc de stocuri, lot și serie de identificare   Nu se utilizează dacă este identificată o singură intrare de stoc fizic per cod de produs   Este un element cu caracter opțional   <nsSAFT:ProductStatus> Indică starea produsului (deteriorat, învechit, activ, scos din exploatare etc.) Este un element cu caracter opțional <nsSAFT:UOMPhysicalStock> Unitatea de măsură pentru poziția PhysicalStock   Se completează pe baza codurilor din cadrul Nomenclatorului de unități de măsură   Este un element cu caracter obligatoriu   <nsSAFT:LocationID> Acest aspect conferă informații cu privire la amplasarea mărfurilor în depozit Este un element cu caracter opțional <nsSAFT:OpeningStockQuantity> Reflectă stocul fizic în UOM pentru perioada de selecție   Se completează pe baza fișei de magazie   Este un element cu caracter obligatoriu   <nsSAFT:OpeningStockValue> Aceasta face referire la valoarea inițială a stocului în codul valutar al antetului pentru perioada de selecție   Se completează pe baza fișei de magazie   Este un element cu caracter obligatoriu   Număr zecimal delimitat prin punct zecimal urmat de maxim 2 cifre   <nsSAFT:ClosingStockValue> Aceasta face referire la valoarea finală a stocului în moneda implicită a antetului pentru perioada de selecție   Se completează pe baza fișei de magazie   Este un element cu caracter obligatoriu   Număr zecimal delimitat prin punct zecimal urmat de maxim 2 cifre   <nsSAFT:ClosingStockQuantity> Face referire la stocul fizic în UOM pentru perioada de selecție   Se completează pe baza fișei de magazie   Este un element cu caracter obligatoriu   <nsSAFT:StockCharacteristic> Aduce clarificări cu privire la caracteristicile bunurilor   Există posibilitatea consemnării cu date predefinite   Este un element cu caracter obligatoriu   <nsSAFT:StockCharacteristicValue> Acest parametru indică greutatea produsului, dimensiunea ambalajului, culoarea etc.   Este un element cu caracter obligatoriu   Se completează doar pentru produsele accizabile pentru care intervine obligația de marcare și colorare conform Codului Fiscal (blue 35, yellow 124). Pentru toate celelalte produse, câmpul are valoare 0   Completarea câmpului are la bază Nomenclatorul SAFT_Nomenclator_StockChar   La momentul actual, multe incertitudini cu privire la întocmirea declarației de Stocuri D406 sunt izvorul unor provocări multiple cu care se confruntă contribuabilii. Acestea sunt cu atât mai accentuate, cu cât experiența acestora în această direcție este destul de redusă în momentul de față. În mod deosebit aceste dificultăți în ceea ce privește transpunerea în practică a cerințelor legislative legate de implementarea RO e-SAF-T rezultă din ambiguitatea și complexitatea cerințelor de raportare. Un soi de struțocămilă care se cere analizată intens pentru a înțelege elementele ce o compun și a compatibiliza sistemele de gestiune a datelor cu cerințele raportării. Întrebări și Răspunsuri. Cele mai des adresate întrebări ale contribuabililor cu privire la RO e-SAF-T La ce mă ajută sistemul RO e-SAF-T și de ce trebuie împovărat mediul de afaceri și cu depunerea acestei declarații? Îți înțelegem pe deplin sentimentul copleșitor resimțit ca urmare a implementării la nivelul proceselor tale de afaceri și a acestui sistem. Un sistem mai aparte care se concretizează în depunerea unei declarații a cărei cerințe de raportare nu sunt neapărat foarte clare. Unii antreprenori au pus în balanță posibilitatea suspendării activității derulate, așteptând momentul de ,,limpezire” a apelor în ceea ce privește raportarea fiscală. Chiar dacă la momentul actual, ceața este prea densă pentru a vedea și partea pozitivă a lucrurilor, prin depunerea acestui fișier XML, schimbul de informații dintre tine și organele de control fiscal este facilitat și transparentizat totodată. Acesta deține potențialul producerii unei reforme în ceea ce privește modul de organizare a controlului fiscal în viitor. Practic, este o paradigmă ce revoluționează într-o oarecare manieră domeniul contabilității. Sunt contribuabil activ care nu înregistrez activitate economică în anumite perioade din an. Mai trebuie să depun declarația aferentă RO e-SAF-T? Cu privire la contribuabilii care nu derulează activitatea economică, temporar, sau pe o perioadă mai lungă de timp, situația cu privire la obligativitatea raportării RO e-SAF-T este următoarea. Dacă faci parte din categoria contribuabililor a căror inactivitatea temporară este consemnată în cadrul Registrului Comerțului sau a altor organe de autorizare, atunci nu mai trebuie să depui această declarație. Atenție! Aspectul este valabil, strict pentru perioada de inactivitate. Dacă te cadrezi la cealaltă categorie de contribuabili, și anume, contribuabili care nu derulează în anumite perioade activitate economică (dar asupra cărora nu sunt aduse mențiuni cu privire la situația oficială de inactivitate) atunci este bine să cunoști faptul că ești obligat la transmiterea declarației, chiar dacă aceasta înseamnă depunerea cu valoarea 0. Deci, dacă ești contribuabil activ, care nu derulează activitate economică într-o anumită perioadă din an, dar aceasta nu este declarată la organele autorizate, atunci trebuie să depui D406, chiar dacă aceasta este depusă pe valoarea 0. Unde regăsim informații complete, actualizate cu privire la întocmirea declarației RO e-SAF-T? Anumite informații legate de transmiterea declarației 406 raportat la RO e-SAF-T (programe asistență, documente de asistență, documentație tehnică, teste de consistență a conținutului declarațiilor, legislație și comunicate) pot fi regăsite prin intermediul site-ului ANAF, prin accesarea următorului link: https://www.anaf.ro/anaf/internet/ANAF/despre_a naf/strategii_anaf/proiecte_digitalizare/saf_t. Este bine să știi însă faptul că asimilarea acestora poate fi facilitată doar de colaborarea cu persoane specializate pe direcția implementării paradigmei RO e-SAF-T. Cine este responsabil de transmiterea declarației de stocuri? Responsabilitatea în ceea ce privește transmiterea în parametrii optimi ai declarației privitoare la RO e-SAF-T survine fiecărui contribuabil. Chiar dacă optimizarea manierei de transmitere a acesteia este apanajul colaborării dintre contribuabili și furnizorul specializat de soluții digitale, răspunderea privind corectitudinea și completitudinea declarației este a contribuabilului. Seria de întrebări ale antreprenorilor nu se termină aici. Pe măsura transmiterii declarației D406 de stocuri, sunt identificate o serie de aspecte care se cer clarificate. Cea mai bună manieră de soluționare a acestora este colaborarea constantă cu persoane specializate în gestionare schimbărilor aduse în scena mediului de business de către noile modificări de natură digitală.   Referințe principale de informare Ordin nr. 1.783 din 4 noiembrie 2021 privind natura informațiilor pe care contribuabilul/plătitorul trebuie să le declare prin fișierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura și condițiile de transmitere, precum și termenele de transmitere și data/datele de la care categoriile de contribuabili/plătitori sunt, Publicat în Monitorul oficial nr. 1073 din 9 noiembrie 2021. Rentrop & Straton, SAF-T pentru contribuabilii mici, Material în format electronic, ISBN 978-606-47-1401-5. Codul fiscal din 8 septembrie 2015 (Legea nr. 227/2015), Publicat în  Monitorul oficial nr. 688 din 10 septembrie 2015. Agenția Națională de Administrare Fiscală, Document de asistență pentru pregătirea și depunerea Declarației Informative D406 Fișierul Standard de Control Fiscal (SAF-T), document în format electronic, disponibil la adresa: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Informatii_R/Intrebari_rasp_specifice_SAF-T_v_1_2_200422.pdf. Agenția Națională de Administrare Fiscală, Programe de asistență-Schema XLS, material în format electronic, disponibil la adresa: https://www.anaf.ro/anaf/internet/ANAF/despre_anaf/strategii_anaf/proiec te_digitalizare/saf_t.
0
Gestiune Stocuri : , , , , ,
Răspunsuri la problematici tehnice în ceea ce privește implementarea RO e-SAF-T Declarația de stocuri. Episodul 1

Răspunsuri la problematici tehnice în ceea ce privește implementarea RO e-SAF-T Declarația de stocuri. Episodul 1

Dificultatea respectării cerințelor de raportare cu privire la declarația 406 este o certitudine cu care se confruntă antreprenorii chiar în momentul de față. Experiența contribuabililor mici în privința depunerii nu este foarte consistentă la momentul actual. O pondere semnificativă dintre aceștia au profitat de perioada de grație acordată conform legislației în vigoare. Astfel, doar în perioada următoare antreprenorii care fac parte din categoria contribuabililor mici ,,vor sparge gheața” prin depunerea primelor declarații cu privire la RO e-SAF-T. Până atunci, rămân o serie de întrebări ce gravitează în jurul subiectului. O serie de problematici care se cer soluționate pentru o raportare conformă cu reglementările în vigoare. Caracterul tehnic al paradigmelor digitale fiscale, precum RO e-TVA și RO e-SAF-T generează unele dintre cele mai semnificative provocări cu privire la raportare. Datorită laturii extrem de tehnice a acestora, pot să apară o serie de neclarități care îngreunează real procesul de raportare. Rolul contribuabilului este de a consolida parteneriate eficiente cu persoane specializate în domeniul IT care dețin capacitatea de transpunere în practică și în limbaj tehnic a tuturor cerințelor privind raportarea SAF-T. Astăzi ne vom opri asupra câtorva aspecte tehnice care pot să dea bătaie de cap celor care doresc implementarea cerințelor de raportare RO e-SAF-T la nivelul programelor de gestiune a stocurilor îndeosebi. Una dintre cele mai controversate declarații din sfera RO e-SAF-T este legată de stocuri. Caracterul său ambiguu este trasat de experiența diminuată a companiilor cu privire la întocmirea acesteia, declarația de stocuri fiind depusă doar la solicitarea organelor fiscale. Cei mai mulți antreprenori învață adesea din învățămintele altor contribuabili, aspect care asigură și optimizarea permanentă a parametrilor de conformitate fiscală. În ceea ce privește această declarație, în spectrul practicii de business lipsește barometrul cu privire la corectitudinea depunerii documentului, în sensul în care prea puțini contribuabili au transmis deja D406 cu privire la stocuri. Și pentru că nu deține nimeni supremația informațională în nicio problematică fiscală dat fiind caracterul plurivalent al modificărilor legislative, traseul navigării prin haosul legislativ în vederea atingerii limanului conformității fiscale este datoria fiecărui antreprenor. Pe scurt! În limbaj tehnic… Care este structura informațională cu privire la declarația de stocuri? Cum se completează concret declarația de Stocuri? În limbaj tehnic despre declarația saf-t de stocuri… Așa cum menționam, una dintre cele mai mari dificultăți cu privire la întocmirea declarației este legat de asimilarea cerințelor cu privire la raportare. Cum completăm câmpurile obligatorii din cadrul declarației? În cele ce urmează vom aduce câteva clarificări cu privire la aceste aspecte, bazat pe normele legislative în vigoare. Astfel, vom răspunde punctual la o serie de întrebări care la momentul acesta reprezintă incertitudini din mintea antreprenorului care a primit solicitarea privind transmiterea fișierului SAF-T cu privire la stocuri. Care este structura informațională cu privire la declarația de stocuri? Structura informațională a declarației de stocuri face trimitere la toate informațiile care trebuie declarate în cadrul D406 cu privire la această categorie de elemente patrimoniale. Astfel, discutăm despre 5 secțiuni care trebuie populate cu diverse date legate de elemente de identificare ale contribuabilului, detalii despre stocurile declarantului, informații legate de persoana care completează declarația etc. Iată mai jos, punctual, informațiile generale care trebuie cuprinse prin intermediul acestei declarații. Secțiune D406 Stocuri Informații solicitate A. Datele contribuabilului Informații cu privire la identificarea contribuabilului pentru care este depusă declarația D406 (setul de date este extras automat din fișierul xml) B. Informații cu privire la stocuri Prezentare sumară asupra setului de date cuprins în cadrul fișierului xml atașat în PDF, în acest caz, detalii despre stocurile declarantului C. Persoana care depune Informații cu privire la persoana care completează declarația 406 de stocuri D. Informații despre organul fiscal Secțiunea rezervată organelor fiscale pentru completarea detaliilor suplimentare E. Numărul de identificare Numărul de identificare al declarației Astfel, aceasta este structura generală a D406 SAF-T cu privire la stocuri, care este necesar a fi respectată îndeaproape de către cei care depun această declarație. Cum se completează concret declarația de Stocuri? Pentru a ilustra maniera concretă privind completarea declarației de Stocuri, vom lua câteva exemple practice cu privire la completarea diverselor câmpuri. Toate aceste informații se regăsesc în cadrul tabelului de mai jos: Structura informațională <nsSAFT:PhysicalStock> ID-ul depozitului unde se găsesc stocurile Raportarea stocurilor aflate în proprietatea contribuabilului cât și a terților aflate la dispoziția acestuia   Se vor raporta informații cu privire la fiecare tip de produs din cadrul gestiunii   În cazul aplicării metodei LIFO sau FIFO, se va ține cont de prețul unitar aplicat   La aplicarea CMP, se va raporta în cadrul UnitPrice, prețul mediu ponderat aplicabil la începutul perioadei de raportare, respectiv la sfârșitul perioadei de raportare   Elementele StockCharacteristic și StockCharacteristicValue se vor completa doar pentru produsele accizabile pentru care intervine obligația de marcare și colorare, pentru restul produselor valoarea aferentă câmpului va fi NULL.   Codul de identificare al produsului diferă de codul de identificare tarifară (primul este un cod din cadrul programului de gestiune iar cel de-al doilea corespunde cu codurile din cadrul nomenclatorului combinat) Codul de identificare al produsului (se raportează în conformitate cu fișa de magazie, fiecare produs este identificat printr-un cod unic din cadrul sistemului de gestiune al companiei) Detalii legate de proprietarul stocurilor (dacă proprietarul stocurilor este contribuabilul, atunci această secțiune nu va cuprinde date) Codul de încadrare tarifară NC... (în situația în care nu corelăm produsul cu un cod NC, vom completa cu valoarea 0) Detalii cu privire la cantitatea la începutul și la finele perioadei de raportare (se completează cu stocul fizic în UOM...) <nsSAFT:ProductType> Se completează cu categoria din care face parte produsul respectiv (materie primă, produs finit, marfă etc.) Se completează cu valori predefinite (nu avem la bază un nomenclator de valori care să corespundă denumirilor articolelor) <nsSAFT:PhysicalStockEntry> Se raportează clasificarea pentru import/export (NC code) <nsSAFT:MovementOfGoods> Se consemnează cu tipurile de mișcări specifice. Completarea câmpului MovementType și StockMovementType se realizează pe baza Nomenclatorului Mișcări de produse în stocuri <nsSAFT:MovementSubtype> Se corelează cu codul asociat conform Nomenclatorului stocuri. Se va raporta cu informațiile disponibile, având în vedere regulile de validare. Tabelul de mai sus cuprinde o serie de aspecte tehnice care fac trimitere la declarația de Stocuri, unele dintre ele ușor de asimilat de către antreprenori, altele dificil de pus în practică. Trebuie să recunoaștem, raportarea RO e-SAF-T, sub toate formele sale, pune real în dificultate antreprenorii. În această manieră, este important să identificăm partenerii potriviți care să asiste schimbarea generată prin implementarea paradigmei RO e-SAFT-T. Noi suntem alături de toți antreprenorii care doresc ca traseul spre conformare fiscală să fie facilitat, eficient și sigur. Materialul următor pune în lumină completarea aspectelor legate de raportarea SAF-T cu privire la stocuri. De aceea, te invităm să rămâi alături de noi pentru a contura tabloul (aproape) complet în ceea ce privește declarația de Stocuri. Continuare articol: Declarația de stocuri. Episodul 2   Referințe principale de informare Ordin nr. 1.783 din 4 noiembrie 2021 privind natura informațiilor pe care contribuabilul/plătitorul trebuie să le declare prin fișierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura și condițiile de transmitere, precum și termenele de transmitere și data/datele de la care categoriile de contribuabili/plătitori sunt, Publicat în Monitorul oficial nr. 1073 din 9 noiembrie 2021. Rentrop & Straton, SAF-T pentru contribuabilii mici, Material în format electronic, ISBN 978-606-47-1401-5. Codul fiscal din 8 septembrie 2015 (Legea nr. 227/2015), Publicat în  Monitorul oficial nr. 688 din 10 septembrie 2015. Agenția Națională de Administrare Fiscală, Document de asistență pentru pregătirea și depunerea Declarației Informative D406 Fișierul Standard de Control Fiscal (SAF-T), document în format electronic, disponibil la adresa: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Informatii_R/Intrebari_rasp_specifice_SAF-T_v_1_2_200422.pdf. Agenția Națională de Administrare Fiscală, Programe de asistență-Schema XLS, material în format electronic, disponibil la adresa: https://www.anaf.ro/anaf/internet/ANAF/despre_anaf/strategii_anaf/proiec te_digitalizare/saf_t.
0
Gestiune Stocuri : , , ,
1
2
3
4
5
 …
17