Legislatie

Factura proformă sau pro-formă. Clarificări asupra conceptului. Care este varianta corectă utilizată în practica de afaceri?

Factura proformă sau pro-formă. Clarificări asupra conceptului. Care este varianta corectă utilizată în practica de afaceri?

,,Nimic nou sub soare” Acest motto cu rezonanțe care nu se regăsesc neapărat în lumea economicului, se pliază perfect pe situația în care se află antreprenorii de mai bine de un an. Este vorba despre procesul neîntrerupt de digitalizare fiscală. Lecția învățată în tot acest timp este că în digitalizare nu există scuze. Niciun antreprenor nu se poate eschiva de la aderarea la modernitate. Acest aspect s-a soldat cu multă presiune generată asupra factorilor decizionali din cadrul companiei. De gestionarea acesteia prin cele mai adecvate soluții, depinde într-o măsură substanțială bunul mers al companii. Pe scurt! ,,Nimic nou sub soare” De la concepții la concept Treapta 1. Părerea legiuitorului cu privire la conceptul facturii pro(forme) Treapta 2. Conceptul în dicționarele de specialitate Treapta 3. Demostrații practice. Cum se raportează utilizatorii de internet la conceptul analizat? La final de proces… De la concepții la concept Există pe tărâmul practicii de afaceri precum și în comunitatea de profesioniști contabili din România o serie de concepții cu privire la corectitudinea conceptului de factură proformă. Care este varianta corectă a conceptului? Proformă sau pro-formă? Dacă ți-ai pus întrebări cu privire la acest aspect, rămâi alături de noi pentru a afla care este forma agreată a conceptului în literatura de specialitate autohtonă. Care este fluxul de lucru pentru a aduce clarificări cu privire la corectitudinea conceptului? Acesta are notă pur personală, și implică parcurgerea a trei etape. În primul rând, vom puncta maniera de utilizare a conceptului în cadrul actelor normative. Care este forma acestuia utilizată de către legiuitor? Al doilea pas punctează maniera de abordare a conceptului în cadrul dicționarelor de specialitate. În al treilea pas, vom recurge la realizarea unei scurte analize a acestuia în cadrul literaturii de specialitate, prin utilizarea instrumentelor de cercetare calitativă. Acestea sunt ilustrate de cele 3 trepte care ne vor ajuta să ajunge la stabilirea formei corecte a conceptului. Ce este necesar să menționăm de la bun capăt, este faptul că, în literatura de specialitate, nu regăsim studii pe această tematică. Astfel, lucrarea oglindește caracterul originalității. Treapta 1. Părerea legiuitorului cu privire la conceptul facturii pro(forme) Pentru prima etapă, vom face apel la analiza actelor normative care fac referire la aceste sintagme, documente extrase din cadrul unei baze de date legislative. Formula de căutare este restrânsă în primă fază la sintagma Factura proformă. Vom analiza numărul de acte normative în care regăsim sintagma în varianta menționată. Prin aplicarea formulei de căutare, sunt returnate un număr de 36 de acte normative, care în corpul textului, fac referire în circumstanțe definite, la conceptul de factura proformă (fără cratima de legătură). Cu titlu exemplificativ, am selecționat 5 dintre aceste documente normative pentru a ilustra exact modul de utilizare a sintagmei menționate. Act normativ Paragraf de menționare a sintagmei Factura proforma Norme din 18 noiembrie 2014 de aplicare a Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 66/2014 privind aprobarea Programului de stimulare a cumpărării de autoturisme noi, cu modificările și completările ulterioare ,,...capacitate deplină de exercițiu, exclusiv dobânzile și comisioanele bancare și alte sume datorate de beneficiar în baza contractului de finanțare, care acoperă maximum 95% din prețul de achiziție prevăzut în factura proformă” ,,...factura proforma emisă de către persoana juridică care are ca obiect de activitate vânzarea autovehiculelor” Ordin nr. 1046 din 21 septembrie 1999 pentru aprobarea Metodologiei privind scutirea de la obligaţia garantării datoriei vamale ,,contractul sau comanda în baza căreia se derulează operaţiunea (în original şi în copie) sau factura comercială/factura proforma, după caz, pentru bunurile prevăzute la art. 1 lit. b)-i)” Norme metodologice din 12 aprilie 2019 de aplicare a art. 1-10 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 114/2018 privind instituirea unor măsuri în domeniul investițiilor publice și a unor măsuri fiscal-bugetare, modificarea și completarea unor acte normative și prorogarea unor termene ,,...privind obligația operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicată, cu modificările și completările ulterioare, factură proformă și contracte.” Procedură din 15 mai 2013 (*actualizată*) privind acordarea ajutoarelor de minimis pentru investiţiile realizate de întreprinderile mici şi mijlocii ,,Factură proformă, factură avans, factură stornare, factură finală, după caz, în copie” Proceduri din 14 aprilie 2003 de implementare, monitorizare și evaluare a subprogramului ,,Dezvoltarea orașelor prin stimularea activităților întreprinderilor mici și mijlocii” ,,...factura de achiziție sau în cazul importului factura proformă” Iată mai jos și exemplificarea concretă a rezultatelor returnate ca urmare a verificării sintagmei în cadrul unei baze de date legislative puse la dispoziția contribuabilului de către Ministerul Justiției. Astfel, în varianta proformă (fără cratimă) sunt returnate un număr de 36 de rezultate concretizate în acte normative care fac trimitere la acest document. În varianta pro-formă sau pro formă, deși, neașteptat, este returnat un număr de 64 de documente în cadrul cărora este menționată sintagma, prin utilizarea aceleași metode de cercetare. Iată mai jos și exemplificarea concretă a rezultatelor returnate ca urmare a verificării sintagmei în cadrul bazei de date legislative menționată anterior. Cu titlu exemplificativ, am selecționat 5 dintre aceste documente normative pentru a ilustra exact modul de utilizare a sintagmei menționate. Act normativ Paragraf de menționare a sintagmei Factura pro forma Ordinul nr. 1.470 din 29 septembrie 2014 pentru aprobarea Listei obiectivelor de investiţii pentru care se acordă microcredite ,,…printr-o anexă la factura pro forma, că în contractele de livrare vor stipula următoarele…,,…operatorii economici producători sau importatori de maşini şi utilaje agricole vor declara pe propria răspundere, printr-o anexă la factura pro forma…” Norme metodologice din 3 februarie 2009 privind modalitatea de calcul al tarifelor şi procedura de plată a sumelor datorate pentru operaţiunile efectuate contra cost de Oficiul Român pentru Drepturile de Autor ,,În cazul în care se solicită plata prin bancă a marcajelor holografice, ORDA eliberează o factură pro forma pe baza căreia se poate efectua plata...,,se adaugă cheltuielile legale aferente deplasării, estimate de ORDA, iar suma astfel rezultată se menţionează într-o factură pro forma.” Ordin nr. 59 din 11 februarie 2005 privind aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 158/1999 privind regimul de control al exporturilor, importurilor şi altor operaţiuni cu produse militare, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 595/2004 ,,factura/factura pro forma în copie, certificată de către persoana care are dreptul sa angajeze răspunderea juridică a societăţii” Metodologie din 23 februarie 2005 privind scutirea de la obligaţia garantării datoriei vamale ,,Contractul/comanda în baza căruia/căreia se derulează operaţiunile (în original şi copie) sau factura comercială/factura pro forma, după caz, pentru bunurile prevăzute la art. 1 lit. b)-k)” Ordin nr. 892 din 22 decembrie 2004 privind deschiderea unor contingente tarifare la importul în România al unor produse agricole originare din Uniunea Europeană (UE) şi modul de administrare a acestor contingente în anul 2005 ,,...copie după unul din următoarele documente: contract extern, comandă confirmată, factură externă, factură pro forma semnată de partenerul extern” Treapta 2. Conceptul în dicționarele de specialitate Al doilea pas punctează modul de abordare al sintagmei prin intermediul dicționarelor de specialitate. Iată mai jos modalitatea de prezentare a sintagmelor în cadrul a 6 dicționare de specialitate. Dicționar Definiție Dicționar economic http://www.contabilitateafirmei.ro/dictionar/factura_proforma.htm Factura proforma Este o formă de prefacturare fără obligația plății WordReference https://www.wordreference.com/enro/proforma Factura pro forma (forma latină a conceptului) Ca simplă formalitate Dicționar român explicativ https://www.dictionarroman.ro/?c=proforma#google_vignette Factura proforma Pro forma Pro forma=de formă Factura Profoma=copia unei facturi finale transmise clientului în avans Factura Pro forma=document lipsit de formă utilizat în contextul tranzacțiilor internaționale Dicționarul de contabilitate https://www.oxfordreference.com/display/10.1093/acref/9780198743514.001.0001/acref-9780198743514-e-2656?rskey=Q0enT5&result=1 Factura proforma Factură trimisă în diverse circumstanțe cumpărătorului, înainte de cunoașterea în detaliu a tuturor detaliilor tranzacției Dicționar economic https://www.merriam-webster.com/dictionary/pro%20forma%20invoice Factura pro forma Un document furnizat înainte de efectuarea unei expediții de mărfuri sau cu o expediție de mărfuri care descrie articolele și condițiile de vânzare, dar care nu are funcția de factură fiscală Dicționar economic Cambridge https://dictionary.cambridge.org/dictionary/english/pro-forma-invoice?q=proforma+invoice Factura pro formă O factură, transmisă unui nou client în vederea informării cu privire la produsele și serviciile care urmează a fi livrate Dicționar juridic https://www.rubinian.com/dictionar_detalii.php?id=2610 Factura pro formă/proformă Factura proformă este o invitație la cumpărare, trimisă unui cumpărător potențial. Conform Wikipedia, este validată varianta în limba latină a conceptului, sub forma delimitată de spațiu, și anume pro forma, aspect care conferă posibilitatea exprimării în mediul de business și a acestei variante, sub forma latinizată a conceptului. Wikipedia menționează și forma contopită a sintagmei proforma. În înțelesul sursei indicate, factura proformă (pro forma) este un document emis de către vânzător cumpărătorului pentru formalizarea unei tranzacții înainte de cunoașterea detaliilor fiind utilizată în principal pentru delimitarea valorii tranzacției. Aceasta nu reprezintă bază documentară pentru înregistrarea în contabilitate. Varianta în limba engleză a conceptului este reprezentată de pro forma invoice regăsită predominant în cadrul dicționarelor de specialitate. Treapta 3. Demostrații practice. Cum se raportează utilizatorii de internet la conceptul analizat? A treia etapă, face trimitere la instrumentul Google Trends care ne ajută să identificăm interesul de căutare al utilizatorilor pe o anumită temă. Vom analiza astfel, interesul de căutare al utilizatorilor înregistrat în ultimii 5 ani, distinct, pe cele două sintagme, Factura proforma, respectiv, Factura pro forma. Astfel, nivelul de interes este semnificativ pentru sintagma Factura proforma, în timp ce sintagma Factura pro forma nu înregistrează căutări semnificative în intervalul de timp analizat. La final de proces… Ca urmare a studiului privind conceptualizarea formei corecte a facturii proforme, putem să tragem următoarele concluzii: dacă ne referim la aspectul corectitudinii, ambele varianta pot fi considerate pentru nominalizarea facturii întocmite cu scopul informării cu privire la livrarea de bunuri, prestarea de servicii ori executarea de lucrări. Forma cu spațiu a sintagmei provine din limba latină și face trimitere la un aspect lipsit de formă sau fără formă. Această abordare preluată din limba latină se poate extinde și la factura proformă în sensul în care aceasta nu constituie bază documentară pentru înregistrarea în cadrul evidențelor contabile, fiind document lipsit de formă contabilă. Dicționarele care au stat la baza cercetării noastre menționează ambele forme ca fiind corecte. Lucrările de specialitate fac trimitere cu preponderență la forma contopită a sintagmei. De altfel, în situația exportului unor mărfuri fără plată, cu valoarea utilizată doar în scopul stabilirii taxelor vamale se utilizează factura de formă, în varianta pro formă. Pledăm astfel, așadar, pentru utilizarea ambelor forme în practica uzuală de afaceri, pe baza cercetării realizate în acest sens. Referințe principale de informare Portal legislativ, Ministerul Justiției, disponibil la adresa: https://legislatie.just.ro/. Instrumentul Google Trends, disponibil la adresa: https://trends.google.com/trends/.
0
Legislatie : , ,
Un webinar cu antreprenori, pentru antreprenori despre sistemul RO e-Factura

Un webinar cu antreprenori, pentru antreprenori despre sistemul RO e-Factura

În cadrul webinarului s-a discutat atât despre instrumentele necesare conformării fiscale dar și cum puteți profita de beneficiile tehnologiei. Vă invităm să îl urmăriți pentru o experiență informativă și practică de învățare. .videowrapper { float: none; clear: both; width: 100%; position: relative; padding-bottom: 56.25%; padding-top: 25px; height: 0; } .videowrapper iframe { position: absolute; top: 0; left: 0; width: 100%; height: 100%; }
0
e-Factura, Legislatie : , , , , ,
Autorizarea programului de facturare prin link de către contabil?

Autorizarea programului de facturare prin link de către contabil?

Un subiect foarte controversat și încă neclar pentru foarte multă lume, fie ei administratori ai unei societăți comerciale sau contabili, este autorizarea programului de facturare de către contabil, folosind semnătura acestuia, pentru trimiterea facturilor emise prin SPV, în sistemul e-Factura. Deși conștienți de faptul că foarte probabil am deschis \"Cutia Pandorei\", dorim să oferim explicații legate de acest subiect. După cum probabil știți de la 1 ianuarie 2024 sistemul RO e-Factura în relația B2B devine obligatoriu pentru toți operatorii economici stabiliți pe teritoriul României, cu foarte mici excepții. Această nouă obligativitate, presupune transmiterea facturilor emise, în relația B2B, în sistemul ANAF RO e-Factura. Pentru a face acest lucru, agenții economici prin departamentele specializate sau prin persoana desemnată vor trebui să transmită factura emisă sub forma unui fișier în format XML prin Spațiul Privat Virtual pus la dispoziție de ANAF, în sistemul RO e-Factura. Dat fiind faptul că această formă de trimitere, sub forma unui fișier în format XML, este destul de complicată pentru mulți și că nimeni nu își dorește să devină programator peste noapte, dezvoltatorii de programe de facturare oferă această nouă funcție în cadrul programelor lor. Astfel, majoritatea programelor de facturare de pe piață, dacă nu chiar toate, oferă clienților săi posibilitatea de a trimite facturile în e-Factura, prin două variante, iar ambele variante implică folosirea unui certificat calificat de semnatură electronică fără de care nu se poate accesa Spațiul Virtual Privat (SPV) al ANAF. Prima și cea pe care o recomandăm, este ca societatea respectivă să își achiziționeze propriul certificat calificat de semnătură electronică prin persoana care are calitatea de reprezentant legal sau reprezentant desemnat și să autorizeze programul de facturare pentru a putea trimite în e-Factura, în mod automat. Programul urmând să verifice, tot în mod automat, dacă facturile au fost validate, să transmită utilizatorului statusul acestora, eventualele mesaje primite și de asemenea citește și salvează facturile de la furnizori. A doua variantă, cea care a și creat polemici, este ca societatea respectivă, prin departamentul specializat sau prin persoana desemnată, să genereze linkul de autorizare al programului de facturare, care să îi permită programului trimiterea facturilor în sistemul e-Factura și urmărirea tuturor pașilor menționați mai sus. Acest link de autorizare, conform art.12, alin.3 din Ordinul nr. 1090/2022, poate fi validat de împuternicitul societății, care în relația cu organul fiscal poate fi expertul contabil, folosind semnătura electronică a acestuia. Foarte important de menționat și de reținut, este faptul că prin validarea linkului de autorizare a programului de facturare, folosind semnătura electronică a contabilului nu înseamnă că intră în atribuțiile acestuia trimiterea facturilor emise în sistem (pentru mai multe detalii puteți citi articolul despre \"e-Factura nu este sarcina contabilului\"). Validarea linkului de autorizare prin folosirea semnăturii electronice fie a reprezentantului legal, a reprezentantului desemnat sau a împuternicitului, se face în baza protocolului OAuth 2.0, pus la dispoziția dezvoltatorilor de aplicații de către ANAF. Acest protocol împuternicește programul de facturare și ii permite accesul în SPV prin crearea unui token de acces virtual, nefiind necesară prezența semnăturii electronice la fiecare trimitere e-Factura. Autorizarea este valabilă 90 zile, urmând ca aceasta să se prelungească automat atât timp cât semnatura electronică este valabilă, ea putând fi revocată oricând de către una din persoanele enumerate mai sus, dacă se dorește. Important de asemenea, în ceea ce privește responsabilitatea privind corectitudinea și veridicitatea conținutului facturilor emise și transmise în sistemul ANAF RO e-Factura, răspunsul din partea ANAF este că aceasta îi revine reprezentantului legal al societății respective. În concluzie, la întrebarea din titlul acestui articol, răspunsul este că da, se poate autoriza programul de facturare folosind semnatura electronică a contabilului, dar subliniem faptul că autorizarea programului folosind semnătura contabilului generează un token care oferă acces la toate codurile fiscale înrolate în SPV pe acea semnatură. Deși folosind semnatura contabilului pentru autorizare se oferă acces total la serviciile la care este înrolat tokenul respectiv, se ține cont de  procedura de înregistrare a aplicațiilor în portalul ANAF, care specifică în mod clar că: “Pentru folosirea soluției de autorizare a accesului la serviciile de tip Api, dezvoltate de ANAF, folosind mecanisme standard bazate pe folosirea protocolului Oauth 2.0, dezvoltatorii de aplicații au la dispoziție un mecanism de înrolare a aplicaţiilor în Sistemele ANAF. Utilizatorii aplicațiilor trebuie să fie înregistrați şi înrolaţi în sistemele ANAF, cu drepturi de acces către diverse servicii furnizate de portalul ANAF.” Acest lucru presupune semnarea unor termene și condiții care la randul lor conțin clauze de confidențialitate. Mai mult, se specifică în același protocol ANAF că “Responsabilitatea păstrarii în mod securizat a token-urilor revinedezvoltatorilor de aplicații care folosesc acest mecanism.” Cu toate acestea, îndemnul nostru este ca fiecare semnătură să fie folosită în scopul care i-a fost destinat acesteia. Respectiv contabilul să o folosească pentru depunerea rapoartelor financiare periodice și în scop personal, tinând cont de faptul că aceasta îi aparține, iar societatea comercială să achiziționeze propria semnatură prin reprezentant legal sau desemnat pe care să o folosească pentru transmiterea facturilor emise în cadrul societății sale. Vă recomandăm: Program de facturare online pentru tot ce ţine de e-Factura poate fi testat de aici. Certificat calificat de semnătură electronică pentru e-Factura poate fi achiziționat de aici.
0
Legislatie : , , , , ,
Ce înseamnă obligația raportării în sistemul RO e-Factura?

Ce înseamnă obligația raportării în sistemul RO e-Factura?

E-Factura, obligatorie de la 1 ianuarie 2024 pentru toate tranzacțiile efectuate între entitățile stabilite în România! Ȋncepând cu data de 01.01.2024, toate persoanele impozabile stabilite în România, indiferent că sunt sau nu înregistrate în scop de TVA, vor avea obligaţia de a raporta facturile prin sistemul RO e-Factura. Ȋn acest moment, această obligativitate le revine doar operatorilor din turism care acceptă vouchere de vacanță, celor care operează bunuri cu risc fiscal dar şi celor care încheie tranzacții cu statul Român (B2G). Ce înseamna obligația raportării în sistemul RO e-Factura? România a primit acceptul Comisiei Europene de derogare de la articolele 218 şi 232 din Directiva TVA pentru a introduce măsuri speciale în scopul simplificării procedurii de colectare a TVA şi a combaterii evaziunii fiscale. Ȋn acest sens, începând cu data menționată, contribuabilii vor trebui să emită facturi în format electronic pe care să le trimită mai apoi în format XML şi în sistemul RO e-Factura, prin Spațiul Privat Virtual (SPV).   Etapele implementării şi obligativitatea operatorilor economici începând cu 1 ianuarie 2024 Prima etapă: 1 ianuarie - 30 iunie 2024 - toate persoanele impozabile stabilite în România, indiferent dacă sunt sau nu înregistrate în scopuri de TVA, vor fi obligate să transmită facturile emise în sistemul RO e-Factura. - toate persoanele impozabile nestabilite în România, adică nerezidente, dar care sunt înregistrate în scopuri de TVA în ţara noastră, au obligaţia să transmită facturile emise în sistemul RO e-Factura. - toate persoanele impozabile stabilite in România, indiferent dacă sunt sau nu înregistrate în scopuri de TVA, care efectuează tranzacţii cu instituţiile publice altele decât cele din relaţia B2G definită în legislaţia anterioară, au obligaţia să transmită facturile emise în sistemul RO e-Factura. Sunt exceptate de la transmiterea facturilor emise în sistemul RO e-Factura, livrările de bunuri expediate sau transportate în afara UE de către furnizor sau de către o altă persoană în numele său şi de asemenea de către cumpărătorul care nu este stabilit în România sau de către o altă persoană în numele său. De menţionat faptul că în această primă etapă, furnizorii pot emite facturile către destinatari atât în format clasic pe hârtie, cât şi în format electronic dar este obligatoriu să le trimită în sistemul e-Factura în format XML, prin Spaţiul Privat Virtual (SPV). A doua etapă: 1 iulie 2024 - 31 decembrie 2026 Facturile acceptate din punct de vedere fiscal în scopul de deducere a TVA-ului vor fi doar cele transmise şi acceptate prin sistemul RO e-Factura. Facturile emise trebuie transmise în sistemul e-Factura în termen de 5 zile lucrătoare de la data emiterii facturii. Nerespectarea acestui termen, se consideră contravenţie şi va atrage după sine sancţiuni. Ȋn perioada de implementare a acestei obligaţii adică 1 ianuarie - 31 martie 2024, nu se vor aplica sancțiuni contravenţionale pentru nerespectarea acestui termen. Ce contravenții şi sancțiuni se vor aplica în urma nerespectării transmiterii facturilor emise în sistemul RO e-Factura ? Emiterea şi înregistrarea facturilor în format clasic pe hârtie sau în format electronic fără transmiterea lor în sistemul e-Factura, nerespectarea termenului legal de 5 zile lucrătoare pentru transmiterea facturilor în sistemul e-Factura va fi considerată contravenție. Aceasta va fi sancționată cu amenzi cuprinse între 1.000 si 10.000 lei, în funcție de dimensiunea contribuabililor definiți potrivit legii. În concluzie, pentru a respecta această nouă obligație legală, contribuabilii vor trebui să se pregatească şi să identifice soluțiile informatice care să le permită transmiterea şi primirea datelor în şi din sistemul RO e-Factura, în formatul impus de ANAF (XML), prin Spațiul Privat Virtual (SPV). Este important de menționat faptul că alegerea instrumentelor de lucru necesare pentru transmiterea datelor în sistemul e-Factura este un pas ce trebuie analizat pentru a oferi conformitate legală şi eficientă pentru a vă asigura că faceți cea mai bună alegere în funcție desigur, de nevoile afacerii dvs..
0
Legislatie : , , , , , , , ,
Proiect de lege: RO e-Factura

Proiect de lege: RO e-Factura

Operatorii economici – persoane impozabile stabilite în România conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, indiferent dacă sunt sau nu înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, pentru livrările de bunuri și prestările de servicii care au locul livrării/prestării în România conform art. 275, 278 – 279 din Legea nr. 227/2015, efectuate în relaţia B2B, astfel cum este definită la art. 2 alin. (1) lit. n) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 120/2021 privind administrarea, funcţionarea şi implementarea sistemului naţional privind factura electronică RO e-Factura şi factura electronică în România, precum şi pentru completarea Ordonanţei Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cărţii de identitate a vehiculului şi certificarea autenticităţii vehiculelor rutiere în vederea introducerii pe piaţă, punerii la dispoziţie pe piaţă, înmatriculării sau înregistrării în România, precum şi supravegherea pieţei pentru acestea, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 960 din 7 octombrie 2021, cu modificările și completările ulterioare, au obligația în perioada 1 ianuarie 2024 – 30 iunie 2024 să transmită facturile emise în sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura, prevăzut în Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 120/2021, indiferent dacă destinatarii sunt sau nu înregistraţi în Registrul RO e-Factura. Operatorii economici – persoane impozabile stabilite în România conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, indiferent dacă sunt sau nu înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, pentru livrările de bunuri și prestările de servicii care au locul livrării/prestării în România conform art. 275, 278 – 279 din Legea nr. 227/2015, efectuate în relaţia cu instituții publice, astfel cum sunt definite la art. 5 lit. w) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 555 din 5 iulie 2019, altele decât cele efectuate în relația B2G, astfel cum este definită la art. 2 alin. (1) lit. m) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 120/2021, și altele decât cele prevăzute la art. 6 din același act normativ, au obligația în perioada 1 ianuarie 2024 – 30 iunie 2024 să transmită facturile emise în sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura, prevăzut în Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 120/2021, indiferent dacă destinatarii sunt sau nu înregistraţi în Registrul RO e-Factura. Operatorii economici – persoane impozabile nestabilite, dar înregistrate în scopuri de TVA în România, pentru livrările de bunuri și prestările de servicii care au locul livrării/prestării în România conform art. 275, 278 – 279 din Legea nr. 227/2015, efectuate în relaţia B2B, astfel cum este definită la art. 2 alin. (1) lit. n) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 120/2021, au obligația începând cu data de 1 ianuarie 2024 să transmită facturile emise în sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura, prevăzut în Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 120/2021, indiferent dacă destinatarii sunt sau nu înregistraţi în Registrul RO e-Factura. Sunt exceptate de la prevederile alin. (1) – (3) livrările de bunuri prevăzute la art. 294 alin. (1) lit. a) și b) și alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare. Furnizorii prevăzuţi la alin. (1) - (3) sunt obligaţi să transmită facturile emise către destinatari conform prevederilor art. 319 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, cu excepția situației în care atât furnizorul/prestatorul, cât și destinatarul sunt înregistraţi în Registrul RO e-Factura. Termenul limită pentru transmiterea facturilor prevăzute la alin. (1) – (3) în sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura este de 5 zile lucrătoare de la data emiterii facturii, dar nu mai târziu de 5 zile lucrătoare de la data limită prevăzută pentru emiterea facturii la art. 319 alin. (16) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare. Nerespectarea prevederilor alin. (6) constituie contravenție și se sancționează cu amendă de la 5.000 lei la 10.000 lei pentru persoanele juridice încadrate în categoria contribuabililor mari, definiți potrivit legii, cu amendă de la 2.500 lei la 5.000 lei pentru persoanele juridice încadrate în categoria contribuabililor mijlocii, definiți potrivit legii, și cu amendă de la 1.000 lei la 2.500 lei, pentru celelalte persoane juridice, precum și pentru persoanele fizice. Prin excepție de la prevederile alin.(7), nerespectarea prevederilor alin.(6) în perioada 1 ianuarie – 31 martie 2024, nu se sancționează.
0
Legislatie : , , ,
Utilizarea codului QR pe factura pentru programul Casa Verde

Utilizarea codului QR pe factura pentru programul Casa Verde

În ultima vreme, în România s-a pus un accent tot mai mare pe utilizarea codului QR sau/şi a codului de bare pe factură, iar acestea au devenit o necesitate pentru multe afaceri.   Ce este un cod QR? Un cod QR (Quick Response) este un cod de bare bidimensional, care conține informații sub formă de puncte și linii. În loc să citească o bandă magnetică sau un cod de bare liniar, un cititor de coduri QR utilizează o cameră pentru a citi codul QR. După scanarea codului, dispozitivul poate afișa informațiile pe care le conține. Codul QR poate conține orice tip de informații, de la numere de telefon și adrese web, până la texte și imagini. Exemplu de cod QR ce conține informațiile unei facturi cu seria PXPX şi numărul 00004 cu valoarea totală a facturii de 511.70 lei: PXPX000040000051170RON   De ce este important codul QR pentru facturare? Codul QR este important pentru facturare, deoarece face procesul de facturare mai eficient și mai precis. Acesta poate fi utilizat pentru a identifica în mod unic o factură, pentru a verifica autenticitatea și pentru a urmări plata. Cu ajutorul codului QR, procesul de facturare poate fi automatizat, reducând astfel timpul și costurile implicate. Printre avantajele utilizării codului QR pe facturi se numără: Accesibilitatea și ușurința de utilizare: utilizatorii pot scana codul QR cu ajutorul smartphone-ului sau altui dispozitiv mobil, iar informațiile pot fi accesate rapid și fără a fi necesar să se introducă manual datele facturii într-un sistem informatic. Îmbunătățirea procesului de urmărire a plăților: introducerea codului QR pe factură poate îmbunătăți procesul de urmărire a plăților și poate reduce timpul necesar pentru reconcilierea plăților, astfel că procesul de plată poate fi accelerat. Reducerea erorilor umane: utilizarea codului QR poate reduce riscul de erori umane în procesul de facturare și de plată, astfel că întreprinderile pot economisi timp și resurse pentru a corecta eventualele erori. Îmbunătățirea experienței utilizatorilor: utilizarea codului QR poate oferi utilizatorilor o experiență mai bună și poate consolida încrederea acestora în procesul de facturare și de plată.   De ce este nevoie de codul QR pe factura pentru programul Casa Verde? Programul Casa Verde, derulat de către Guvernul României, este un program care subvenționează achiziționarea de panouri fotovoltaice pentru producerea de energie electrică. În plus, Programul Casa Verde, face obligatorie trecerea codului QR pe factură. Recent, a fost introdusă o nouă obligație pentru emiterea facturilor în cadrul programului Casa Verde, și anume obligativitatea trecerii unui cod QR pe factura emisă pentru achiziționarea panourilor fotovoltaice. Scopul introducerii codului QR pe factura emisă pentru programul Casa Verde este de a îmbunătăți procesul de verificare a facturilor de către autorități, prin simplificarea și accelerarea acestui proces. În plus, codul QR poate fi folosit și de către beneficiari pentru a verifica autenticitatea facturii și a produselor achiziționate. Pentru a îndeplini această nouă obligație, furnizorii de panouri fotovoltaice trebuie să includă un cod QR pe fiecare factură emisă în cadrul programului Casa Verde. Codul trebuie să fie generat cu ajutorul unui program de facturare profesional, care va adăuga informațiile necesare în formatul specificat de autorități (bineinteles ca aplicația Facturis Online poate tipări acest cod QR pe factură). În ceea ce privește informațiile care trebuie incluse în codul QR, acestea includ numele și adresa beneficiarului, data emiterii facturii, numărul facturii și alte date despre panourile fotovoltaice: Aricolul 25 Punctul 4   (4) Factura trebuie să prevadă codul QR, în care vor fi cuprinse: numărul și data facturii fiscale, adresa locului de domiciliu menționată în cartea de identitate, pentru persoanele fizice, adresa de implementare menționată în extrasul de carte funciară, pentru unitățile de cult, atributele de identificare ale beneficiarului pentru care a fost emisă factura, puterea instalată, seriile de identificare a panourilor și a invertorului montate.   Toate aceste informații sunt esențiale pentru verificarea autenticității facturii și a achiziției.   Cum se poate tipări acest cod QR pe factura emisă din Facturis Online? Pentru printarea unui cod QR pe factură trebuie sa activați codul QR din meniul de Configurare – Factura – Modele Facturi – Coduri de Bare: Se intră in tab-ul de Cod de bare plata; Se bifează opțiunea de Afisare cod de bare plata: Afisata; Se alege locul unde se doreşte să se printeze acest cod QR pe factură şi se selectează una din opțiunile: Sub datele cumpărătorului; Ȋn subsolul facturii; Sub observații factură; Se alege informația ce se doreşte a fi printată în acest cod QR pe factură pentru programul Casa Verde si se alege opțiunea: Serie + numar + data factura + Observatii Client: astfel că în câmpul de Observatii client din factură se vor trece toate datele necesare pentru programul Casa Verde despre panourile fotovoltaice instalate;   Cum arată un astfel de cod QR pe factura printată? Vă prezentăm mai multe modele de facturi în care apar printate aceste coduri QR necesare şi pentru programul Casa Verde : Model 1 factura in PDF care contine codul QR sub datele clientului: Model 2 factura in PDF care contine codul QR sub datele clientului: Model 3 factura cod qr în partea de jos sub câmpul de Observatii Factura:
0
Legislatie : , , , , ,
Detalii despre devizul de lucrari

Detalii despre devizul de lucrari

Definirea devizului Devizul este documentul de evaluare anticipat desfasurarii lucrarilor de proiectare, ce cuprinde cantitatile de materiale/piese cu costul aferent, precum si a fortei de munca necesare în executarea unei constructii sau a unei instalatii. In anumite cazuri devizul poate fi folosit drept documentatie tehnico-economica de stabilire a costului unei constructii/instalatii pe baza caruia are loc executia si decontarea lucrarilor de constructii-montaj. Definitia devizului de lucrari din DEX 1. Evaluare detaliata, întocmita anticipat, a unor lucrari proiectate (cu stabilirea prețurilor operatiilor si a materialelor necesare). 2. Piesa inregistrata in documentatia unui proiect care cuprinde aceste date. 3. Lista (de cheltuieli). Devizul general Devizul general consta în documentarea economica prin care se stabileste valoarea estimativa a cheltuielilor necesare realizarii obiectivelor de investitii sau a cheltuielilor asimilate investitiilor, necesare realizarii lucrarilor de interventie la constructii si instalatii, în fazele de proiectare, studiu de fezabilitate si proiect tehnic. Exista devize de lucrari in mai multe domenii : Devize de lucrari de constructie/instalatii Deviz de lucrari/reparatie telefoane/masini Deviz estimativ reparatii diverse Structura devizului general se face pe capitole si subcapitole de cheltuieli cu precizarea, conform legii, pentru cele care se supun unei proceduri de achizitie publica. Pe baza devizului se stabilesc în fazele de proiectare, valoarea totala estimativa a cheltuielilor necesare realizarii obiectivelor de investitii sau a cheltuielilor asimilate investitiilor. Investitiile sunt cheltuielile pentru: realizarea de noi mijloace fixe existente; lucrari de constructii, instalatii si de montaj; lucrari de refaceri executate pe baza de proiect; efectuarea de servicii legate de transferul de proprietate al mijloacelor fixe existente si al terenurilor (taxe notariale, comisioane, etc.). achizitionarea de utilaje, mijloace de transport; Modelul devizului si metodologia privind elaborarea acestuia are la baza HG 28/2008, Anexa 5. Devizul obiectivului (de investitie) Obiectul de investitie are functionalitate distincta în cadrul ansamblului obiectivului de investitie din care face parte. Pe baza devizului pe obiect se determina valoarea fiecarui obiect la faza de proiectare a studiului de fezabilitate, unde se face si delimitarea obiectelor de investitie din cadrul obiectivului de investitii de catre proiectant. Devizul pe obiect este sintetic si valoarea sa se obtine prin însumarea valorilor categoriilor de lucrari (devizelor) ce compun obiectul. Valoarea categoriilor de lucrari (devizelor) din devizul pe obiect se stabileste estimativ, pe baza cantitatilor de lucrari si a preturilor acestora fara T.V.A. La valoarea totala se aplica TVA în procent stabilit prin lege, obtinându-se totalul devizului pe obiectiv. Actualizarea devizului pe obiect întocmit la faza de proiectare-studiu de fezabilitate se face dupa încheierea contractului de achizitie publica pe lucrari, pe baza preturilor unitare si a valorilor pe categorii de lucrari. Devizul pe obiect va contine: lucrari de constructii - se vor structura pe coloane: pe coloana 1- se vor înscrie toate categoriile de lucrari, montare utilaje si echipamente tehnologice, inclusiv retele aferente, pe coloana 2 - valoarea acestora, pe coloana 3 - repartizarea acestora pe anteprenor (dupa caz), pe coloana 4 – subanteprenor; procurare – se vor înscrie cheltuielile cu utilajele si echipamentele cu montaj si cele cu dotari, inclusiv utilajele si echipamentele independente cu durata mare de serviciu. Documentatia pentru întocmirea devizului Continutul documentatiei pentru deviz: antemasuratoare; devize (formularele F1, F2 si F3); lista cu consumul resurselor; lista cu echipamentele si utilajele care au nevoie de montaj; indicatoare de norme de deviz pe categorii de lucrari; baze de pret cu preturi unitare, specific firmei; legislatia de profil si normative de devize. Etapele întocmirii devizului Pe baza tehnologiei constructiei si experientei tehnologului se întocmeste antemasuratoarea. Antemasuratoarea este piesa scrisa prin care se determina cantitatile de lucrari din fiecare articol necesar a se executa la o categorie de lucrari (deviz) din cadrul unui obiect. Pentru fiecare articol de lucrare se atribuie un numar curent dupa care urmeaza simbolul articolului cu denumirea si unitatea de masura. Atunci când se utilizeaza indicatoarele de norme de deviz la întocmirea listelor cu cantitatile de lucrari, simbolul articolului va fi cel din indicator. Se stabilesc cantitatile de lucrari în functie de fiecare articol de lucrare cu unitatea de masura corespunzatoare acestuia (m, mp, mc, kg, to, buc, mii buc, etc.). Se grupeaza cantitatile de lucrari astfel stabilite pe capitole de lucrari, pe categorii de lucrari si obiecte de constructii. Pentru utilaje si echipamente tehnologice, respectiv utilaje si echipamente functionale, se întomesc liste separate. Extrasele de resurse pentru deviz Extrasele de resurse se întocmesc de catre executant (ofertant) si au valoare de documentatie economica. Tipuri de extrase pentru fiecare deviz, pe categorii de lucrari: 1. extras de materiale; 2. extras de forta de munca (mâna de lucru); 3. extras de utilaj de constructii; 4. extras de transporturi. Cantitatile din extrasele enumerate mai sus se determina pe baza cantitatilor din articolele de lucrari prevazute în antemasuratoare si pe baza consumurilor din normele de deviz respective sau a consumurilor proprii. Normele de deviz Normele de deviz contin consumurile medii de materiale, semifabricate si prefabricate necesare efectuarii unei unitati din lucrarea la care se face referire: consumul pe manopera pentru efectuarea operatiilor desfasurate pentru executarea lucrarilor; orele de utilaj, ce reprezinta timpii de functionare efectiva a utilajelor pentru executarea unei unitati de lucrare; cheltuielile pentru consumurile din transporturi. Cum pot emite un deviz de lucrari ? Exista pe piata mai multe programe software de emitere si printare pentru diverse tipuri de devize. Unele din acest softuri de devize sunt chiar si online, adica ai acces la devize de pe orice dispozitiv de oriunde : un astfel de program online de devize este si Facturis Online care pe langa emiterea devizelor de lucrari emite si toate documentele/tipizatele necesari activitatii unei societati comerciale (firme) : factura, chitanta, aviz, bon fiscal, nir, proforma, oferta, registru de casa, etc. Click aici daca doresti sa testezi gratuit 30 de zile functionalitatea de devize de lucrari.
0
Legislatie : , , ,
Ce reguli trebuie sa respecte o PFA care emite prima factura?

Ce reguli trebuie sa respecte o PFA care emite prima factura?

O persoana fizica autorizata care s-a infiintat recent si va emite prima factura trebuie sa respecte cateva reguli pentru a putea intocmi in mod corect actul. In plus, aceasta trebuie sa detina si anumite documente contabile. In principiu, trebuie respectate prevederile Ordinului MFP nr. 2226/2006 privind utilizarea unor formulare financiar-contabile de catre persoanele prevazute la art. 1 din Legea contabilitatii nr. 82/1991. Acest ordin prevede anumite norme de utilizare a facturii si modul de alocare a numerelor. Conform documentului, factura va avea un numar de ordine, in baza uneia sau mai multor serii, numar ce trebuie sa fie secvential, astfel incat sa se asigure necesarul in functie de numarul de facturi emis. Aceleasi reguli prevad ca, anual, se stabileste numarul de la care se va emite prima factura (PFA). O PFA trebuie sa respecte si prevederile art. 155 alin (19) Cod fiscal privind mentiunile care trebuie sa se regaseasca obligatoriu pe o factura. Potrivit legislatiei fiscale, acestea sunt: numarul de ordine, in baza uneia sau a mai multor serii, care identifica factura in mod unic; data emiterii facturii; data la care au fost livrate bunurile/prestate serviciile sau data incasarii unui avans, in masura in care aceasta data este anterioara datei emiterii facturii; denumirea/numele, adresa si codul de inregistrare in scopuri de TVA sau, dupa caz, codul de identificare fiscala ale persoanei impozabile care a livrat bunurile sau a prestat serviciile; denumirea/numele furnizorului/prestatorului care nu este stabilit in Romania si care si-a desemnat un reprezentant fiscal, precum si denumirea/numele, adresa si codul de inregistrare in scopuri de TVA, conform art. 153, ale reprezentantului fiscal; denumirea/numele si adresa beneficiarului bunurilor sau serviciilor, precum si codul de inregistrare in scopuri de TVA sau codul de identificare fiscala al beneficiarului, daca acesta este o persoana impozabila ori o persoana juridica neimpozabila; denumirea/numele beneficiarului care nu este stabilit in Romania si care si-a desemnat un reprezentant fiscal, precum si denumirea/numele, adresa si codul de inregistrare prevazut la art. 153 ale reprezentantului fiscal; denumirea si cantitatea bunurilor livrate, denumirea serviciilor prestate, precum si particularitatile prevazute la art. 125^1 alin. (3) in definirea bunurilor, in cazul livrarii intracomunitare de mijloace de transport noi; baza de impozitare a bunurilor si serviciilor ori, dupa caz, avansurile facturate, pentru fiecare cota, scutire sau operatiune netaxabila, pretul unitar, exclusiv taxa, precum si rabaturile, remizele, risturnele si alte reduceri de pret, in cazul in care acestea nu sunt incluse in pretul unitar; indicarea cotei de taxa aplicate si a sumei taxei colectate, exprimate in lei, in functie de cotele taxei; in cazul in care factura este emisa de beneficiar in numele si in contul furnizorului, mentiunea \"autofactura\"; in cazul in care este aplicabila o scutire de taxa, trimiterea la dispozitiile aplicabile din prezentul titlu ori din Directiva 112 sau orice alta mentiune din care sa rezulte ca livrarea de bunuri ori prestarea de servicii face obiectul unei scutiri; in cazul in care clientul este persoana obligata la plata TVA, mentiunea \"taxare inversa\"; in cazul in care se aplica regimul special pentru agentiile de turism, mentiunea \"regimul marjei - agentii de turism\"; daca se aplica unul dintre regimurile speciale pentru bunuri second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati, una dintre mentiunile \"regimul marjei - bunuri second-hand\", \"regimul marjei - opere de arta\" sau \"regimul marjei - obiecte de colectie si antichitati\", dupa caz; in cazul in care exigibilitatea TVA intervine la data incasarii contravalorii integrale sau partiale a livrarii de bunuri ori a prestarii de servicii, mentiunea \"TVA la incasare\"; o referire la alte facturi sau documente emise anterior, atunci cand se emit mai multe facturi ori documente pentru aceeasi operatiune. De asemenea, persoana fizica autorizata trebuie sa aiba stampila, facturier si chitantier, precum si Registrul jurnal de incasari si plati. Ultimul document poate fi tinut si pe calculator, dar la fiecare sfarsit de luna trebuie listat, iar totalul de pe foile listate trebuie trecut in registrul jurnal de incasari si plati inregistrat la finante.
0
Legislatie : , , , ,
Cand este o factura corect intocmita ? (si factura intocmita gresit)

Cand este o factura corect intocmita ? (si factura intocmita gresit)

In activitatea financiar-contabila, pentru persoanele inregistrate in scopuri de TVA, factura este documentul justificativ fundamental in determinarea situatiei TVA. In mod evident, o tranzactie va fi consemnata intr-o factura, iar aceasta factura trebuie sa fie corect intocmita. (mai mult…)
0
Legislatie : , , , , , , ,
Diferente intre stornarea si anularea facturilor

Diferente intre stornarea si anularea facturilor

Factura fiscala este documentul emis de catre o companie (furnizor) catre alta companie sau persoana fizica careia i-au fost prestate servicii si contine atat lista cu produsele vandute sau cu serviciile prestate, cat si datele de identificare fiscala ale furnizorului si ale clientului, TVA-ul, pretul, cantitatea si valoarea fiecarui produs sau serviciu vandut, respectiv prestat. Va reamintim faptul ca dupa data de 01 ianuarie 2007, facturile si chitantele emise de către firmele românesti nu mai sunt documente cu regim special, ele putand fi, acum, emise de fiecare firmă în parte prin orice mijloace (atât timp cât contin informatiile obligatorii reglementate prin art. 155 din Codul Fiscal) iar semnătura si stampila fiind acum optionale. Din acest motiv, venim in ajutorul dvs. si va recomandam programul de facturare in cloud Facturis Online cu ajutorul caruia puteti emite o factura in cateva secunde, precum si toate documentele fiscale necesare firmei dvs. Ce este factura storno? Este factura pe care o emitem atunci cand dorim sa corectam o tranzactie anterioara, consemnata intr-o factura. O factura se storneaza atunci cand se doreste rectificarea informatiilor, cand factura a fost emisa cu o suma gresita, dar si in cazul in care clientul returneaza produsele (total sau partial). Cum se storneaza o factura? Exista doua proceduri de stornare a unei facturi: Se emite o factura care trebuie sa cuprinda atat informatiile din documentul initial, numarul si data documentului corectat, valorile trecandu-se cu semnul minus, cat si informatiile si valorile corecte; Se emit doua facturi: o facture care sa contina informatiile si valorile corecte si concomitent se emite inca o factura cu valorile cu semnul minus in care se inscriu numarul si data documentului corectat. Factura storno se poate corecta integral, procedura numita stornare integrala, iar in acest caz toate valorile de pe factura iniatiala vor fi trecute cu minus. Exista si o procedura de stornare partiala, prin care se modifica doar anumite pozitii din documentul initial si doar acele valori vor fi trecute cu minus in factura storno. In ambele cazuri – integral si partial – se pot aplica procedurile de mai sus cu o singura factura sau cu doua. Cum intocmim factura storno pentru regularizarea facturii de avans? In cazul in care compania a incasat sume in avans, ea este obligata sa emita o factura de avans catre beneficiarul bunurilor/serviciilor, cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi lucratoare a lunii urmatoare celei in care a incasat avansul, exceptie facand cazul in care factura finala a fost deja emisa. In cazul in care doriti sa emiteti o factura pentru contravaloarea integrala a bunurilor/serviciilor se realizeaza regularizarea facturii de avans, adica stornarea acesteia. Regularizarea facturii de avans se poate face fie printr-o factura finala care sa cuprinda valoarea totala a bunurilor/serviciilor si factura initiala de avans se storneaza, fie o factura finala care sa cuprinda valoarea totala a bunurilor/serviciilor iar pe urmatoarea linie scrieti storno avans conform facturii nr. din data de… (suma respectiva va fi trecuta cu minus urmand astfel ca diferenta intre suma totala de incasat si avans sa reprezinte diferenta de plata). Cand nu se poate storna o factura fiscala? O factura nu poate fi stornata pe motiv de neplata a facturilor, daca marfurile sau serviciile au fost livrate/prestate. Ce reprezinta anularea facturilor fiscale si cand se poate face aceasta? Anularea unei facturi fiscale, se face doar in situatia in care factura a fost emisa in mod eronat si nu a fost transmisa catre beneficiar. Astfel, factura fiscala se anuleaza si se emite un nou document cu informatiile corecte. Cum anulam o factura fiscala? O factura fiscala se anuleaza prin bararea cu o linie pe toate exemplarele facturii si se scrie anulat. In cazul in care folositi un program de facturare online anularea unei facturi se poate realiza intr-o secunda, prin simpla apasare a unui buton. Cand anulam si cand stornam o factura? Anularea unei facturi fiscale, se poate face doar in situatia in care factura a fost emisa in mod eronat si nu a fost transmisa catre beneficiar, care nu a produs nici un fel de efect juridic. Stornarea unei facturi se face atunci cand facture a fost transmisa beneficiarului si se doreste rectificarea informatiilor, cand factura a fost emisa cu o suma gresita, dar si in cazul in care clientul returneaza produsele (total sau partial). Efecte produse in contabilitate de anulare vs stornare Stornarea si anularea facturilor : de mentionat faptul ca operatiunile inscrise intr-o factura anulata, nu se vor inregistra in contabilitate, aceste facturi anulate neproducand nici un efect juridic : Facturile anulate fie se casează cu ocazia inventarierii anuale, fie se arhivează şi se păstrează până la momentul eliminării din arhivă a documentelor al căror termen legal de păstrare a expirat. Facturile storno se inregistreaza in jurnalul de vanzari/cumparari si sunt preluate in deconturile facute de furnizor/beneficiar pentru perioada in care a avut loc modificarea. In cazul in care folositi un program de facturare online facturile stornate vor fi preluate automat si va vor aparea cu minus in fisa de client (se vor scadea din soldul clientului). Stornarea reprezinta solutia pentru corectarea unei facturi emise anterior si care a fost deja trimisa clientului, respectiv solutia in momentul in care un client caruia i s-a emis deja factura returneaza produsele.
0
Legislatie : , , , , , ,
1
2
3
4